АУСН — ловушка для бизнеса? Почему «автоматическая» упрощенка выгодна далеко не всем: ответы на самые частые вопросы

Вокруг АУСН (Автоматизированной упрощенной системы налогообложения) ходит много маркетингового шума. ФНС и банки подают этот режим как «волшебную таблетку»: отчетности нет, взносов нет, налоги считает робот. Звучит идеально для микробизнеса, верно?

Но если копнуть глубже и внимательно изучить нормативную базу, становится ясно: АУСН — это не панацея, а довольно жесткий режим с высокими рисками и часто — с переплатой по налогам. К тому же, с 2026 года ситуация становится еще сложнее из-за изменения лимитов НДС для обычной УСН.

1. Математика часто играет против вас: повышенные ставки

Главный аргумент «за» АУСН — это нулевые страховые взносы за сотрудников на пенсионное, медицинское и социальное страхование и фиксированная плата за травматизм (2959 рублей в год на 2026 год за весь штат — это минимальный платеж, независимо от численности). Но давайте посмотрим на цену этого «бонуса».

На АУСН действуют повышенные налоговые ставки:

• «Доходы»: 8% (вместо обычных 6% на УСН)
• «Доходы минус расходы»: 20% (вместо стандартных 15% на УСН)

В чем подвох?

Если у вас мало сотрудников (или их нет вовсе, как у многих ИП), экономия на страховых взносах может оказаться меньше, чем переплата налога с оборота. Вы платите лишние 2% со всей выручки просто за право не сдавать пару отчетов.

Важный нюанс: На АУСН нет пониженных региональных ставок. Вы всегда платите 8% или 20%. На обычной УСН регионы часто снижают ставки для поддержки бизнеса (от 1% до 5%), а на АУСН этой льготы вы лишены.

Критический момент с 2026 года: Лимит на УСН, при котором требуется уплачивать НДС, снижается с 60 млн до 20 млн рублей в год. На АУСН этого ограничения нет — вы можете работать без НДС вплоть до 60 млн рублей. Это означает, что для бизнеса с выручкой 20–60 млн рублей переход с УСН на АУСН может оказаться выгодным именно благодаря экономии на НДС (налог до 22%), а не вопреки высоким ставкам налога.

Вы читаете о «нулевых взносах» на АУСН и думаете об экономии? Не торопитесь с решением. Повышенные ставки налога (8% или 20%), минимальный налог 3% при убытке и жесткие лимиты могут свести всю выгоду на нет. Особенно с 2026 года, когда правила игры для УСН и АУСН снова меняются.

Мы, в аутсорсинге Главбух Ассистент действуем по принципу «сначала диагноз, потом лечение»:

1. Бесплатно проанализируем ваши цифры: обороты, численность, расходы.
2. Точно рассчитаем, что дешевле: обычная УСН, патент или, возможно, АУСН.
3. Дадим честную рекомендацию. Если АУСН вам не подходит — не будем его навязывать.
4. Если решите остаться на УСН (или другой системе) — полностью возьмем ваш учет на себя: от первички и зарплаты до защиты от претензий ФНС и банков.

Посмотрите тарифы обслуживания в Главбух Ассистент и сразу оставьте заявку, чтобы воспользоваться всеми плюсами аутсорсинга уже сейчас.

2. Ловушка минимального налога (3% с оборота!)

Это, пожалуй, самый опасный момент для торговли и производства с низкой рентабельностью.
Если вы выбрали объект «Доходы минус расходы», и по итогам года вышли в ноль или получили убыток, на обычной УСН вы заплатите минимальный налог 1%.

На АУСН минимальный налог составляет 3% от доходов.
Это в три раза больше! Если у вас случился кассовый разрыв, большие закупки или просто неудачный месяц, налоговая все равно заберет 3% от всей вашей выручки. Для низкомаржинального бизнеса это может стать фатальным ударом.

3. Иллюзия «полной автоматизации»: за банком нужно следить

Нам обещают: «ФНС сама все посчитает». На практике это означает, что налог считается на основе данных, которые передает банк и ККТ. И здесь кроется огромный риск — человеческий фактор и ошибки алгоритмов.

Банк размечает ваши операции специальными кодами (признаками): «Приход», «Расход», «Не налоговая база».

• Если банк ошибочно примет ваш личный перевод или возврат займа за выручку — налог начислят.
• Если банк не пометит расход как налоговый — вы переплатите налог.

Вам придется постоянно мониторить личный кабинет банка. На исправление ошибок дается жесткий срок — до 7-го числа следующего месяца. Не успели проверить и поправить разметку банка? Данные улетели в ФНС, налог начислен, и оспорить это будет сложно и долго. По сути, функции бухгалтера никуда не делись, просто теперь они называются «контроль разметки операций».

4. «Золотая клетка»: жесткие лимиты и запреты

АУСН подходит только для самого микроскопического бизнеса, который не планирует расти. Ограничения здесь душат любые амбиции:

• Лимит по доходам — всего 60 млн руб. в год. Для сравнения, на обычной УСН лимиты в разы выше (до 450 млн руб. с 2025 года). Чуть переросли — слетели с режима.
• Штат — не более 5 человек. Включая всех совместителей и исполнителей по ГПХ. Нанять шестого сотрудника нельзя даже временно.
• Запрет на филиалы. Хотите открыть точку в соседнем городе и оформить как филиал? Нельзя.
• Запрет на посредническую деятельность. Это крест для агентов, комиссионеров и поверенных. Если вы ведете дела в интересах других лиц по договору поручения, комиссии или агентскому договору, АУСН применять нельзя. А вот принципалы, комитенты и доверители (включая селлеров на маркетплейсах по типовым схемам) такой запрет не затрагивает.

5. Банковское «рабство»

Вы обязаны открыть счет только в уполномоченном банке из списка ФНС.
Если вы случайно откроете счет в другом банке (например, для личных нужд ИП, но используете его в бизнесе, или просто ошибетесь), вы автоматически теряете право на АУСН.

Более того, выплата зарплаты возможна только в безналичной форме и только через этот уполномоченный банк. Никаких наличных выплат сотрудникам. Это лишает бизнес гибкости в расчетах.

«Автоматизация» АУСН означает, что налог за вас считает ФНС на основе данных банка. Ошибся банк — получите доначисления. Следить за разметкой операций всё равно придется вам.

Аутсорсинг Главбух Ассистент предлагает другой подход:

1. Поможем принять взвешенное решение: сравним АУСН с УСН в вашем случае.
2. Если риски АУСН перевешивают преимущества, возьмем финансовый контроль в свои руки.
3. Ведем учет, следим за счетами, отражаем операции правильно и защищаем вас от претензий ФНС и банков. Вы получаете не иллюзию автоматизации, а реальную страховку.

Зачем вам быть бесплатным контролером для банка, если можно делегировать это экспертам? Рассчитайте стоимость полного бухгалтерского сопровождения за 2 минуты. Узнайте, что выгоднее: платить нам или переплачивать на АУСН.

6. Риск слететь на ОСНО (Общую систему)

Это самый страшный сон предпринимателя. Если вы нарушите любое из условий (например, наймете 6-го сотрудника, превысите доход в 60 млн, откроете не тот счет или проведете запрещенную операцию), вы слетаете с АУСН.

Причем слетаете вы не на обычную УСН, а, как правило, на общую систему налогообложения (ОСНО) с календарного месяца, в котором произошло событие, не допускающее применения спецрежима. Это означает необходимость начислить НДС, налог на прибыль/НДФЛ, сдать кучу отчетов, которые вы не вели. Восстановить учет задним числом — это огромные затраты и нервы.

Резюме: кому это точно НЕ нужно

Не стоит переходить на АУСН, если:

1. У вас низкая маржинальность (риск попасть на 3% минимального налога).
2. Вы планируете рост (выручка близка к 60 млн или штат к 5 людям).
3. Вам важна гибкость в выборе банков и способов выплат.
4. Вы умеете считать деньги — часто патент (ПСН) или классическая УСН 6% с вычетом взносов оказываются банально дешевле.

АУСН — это эксперимент. И, как в любом эксперименте, быть подопытным не всегда выгодно. Для большинства малых предприятий старая добрая УСН остается более безопасным, дешевым и предсказуемым вариантом.

Переход на АУСН не освобождает от кадрового учета: даже с автоматизацией налогов бизнес обязан вести полный документооборот по сотрудникам — СЗВ-ТД, ЕФС-1, расчеты зарплаты, отпусков, воинский учет. Это дополнительная нагрузка для малого бизнеса с лимитом в 5 человек, где ошибки приводят к штрафам. Если решите перейти на АУСН — Главбух Ассистент полностью возьмет кадровый учет на себя: от договоров и зарплаты до общения с контролирующими органами. Закажите бесплатный звонок, и мы расскажем, какие еще услуги входят в тариф, кроме бухгалтерии и кадров.

Ответы на частые вопросы про АУСН с 2026 годы по материалам онлайн-конференции 9 декабря для руководителей «Бизнес под ударом. Как налоговая реформа 2026 заберет до 40% прибыли. И что делать УЖЕ СЕЙЧАС!»

9 декабря 2025 года мы провели Онлайн-конференцию «Бизнес под ударом. Как налоговая реформа 2026 заберет до 40% прибыли. И что делать УЖЕ СЕЙЧАС!». Мы разобрали готовящиеся изменения по налогам и, что важнее, сформировали четкий план действий для бизнеса.

🔥Публикуем ответы на самые частые вопросы по АУСН, которые вы задавали во время эфира.

Подскажите, если я применяю систему налогообложения УСН + ПСН и в первом квартале возьму патент, а во втором квартале буду работать без патента на УСН, то при приближении доходов к 20 млн. смогу ли я с третьего квартала перейти на АУСН? Или из-за того, что в первом квартале у меня был патент (ПСН), перейти на АУСН можно будет только с 01.01.2027? Всё-таки есть возможность перейти на АУСН в 2026 году?

ОТВЕТ: Переход на АУСН для ИП, применяющих УСН, возможен с 1 числа любого месяца. Для этого необходимо направить в налоговую уведомление через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через уполномоченный банк.

Расскажите, пожалуйста, про АУСН. Если ИП превысил доход в 20 млн. руб. в 2025 году и в связи с этим перейдёт в 2026 году на АУСН, будет ли он платить НДС по ставке 5%? Или налогоплательщики на АУСН освобождаются от НДС независимо от размера доходов?

ОТВЕТ: Компании на АУСН освобождаются от уплаты НДС до достижения выручки 60 млн. Следовательно при выручке 20 млн платить НДС на АУСН не нужно.

У меня АУСН. Если я превышу лимит в 60 млн рублей, смогу ли я с момента превышения перейти на новые правила (УСН с НДС) или мне придется перейти на УСН с НДС с самого начала календарного года?

ОТВЕТ: При превышении лимита дохода 60 млн. рублей в год, ИП утрачивает право на применение АУСН с начала того месяца, в котором произошло превышение (п. 6 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Будут ли начисляться пенсионные баллы самому ИП, применяющему АУСН?

ОТВЕТ: Да.

Обороты по УСН (доходы, 6%) за 2025 год превысили 20 млн рублей. Можно ли перейти на АУСН до конца 2025 года?

ОТВЕТ: В 2025 году уже нет, необходимо было подать уведомление до 1 декабря.

Если у меня есть ОКВЭД, запрещённый для применения АУСН, обязательно ли убирать его из списка видов деятельности в реестре?

ОТВЕТ: Да, рекомендуем это сделать.

Как перейти на АУСН с патентной системы налогообложения (ПСН) в течение календарного года?

ОТВЕТ:  Переход на АУСН для ИП на патенте возможен с 1 числа любого месяца. Для этого необходимо направить в налоговую уведомление через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через уполномоченный банк.

Как учитываются работники, принятые изначально на неполное рабочее время (например, на 0.5 ставки), при определении лимита по среднесписочной численности для АУСН?

ОТВЕТ: Среднесписочная численность (ССЧ) сотрудников на неполных ставках считается пропорционально отработанному времени: общее количество человеко-часов всех неполноставочников делится на нормальную продолжительность рабочего дня и количество рабочих дней в месяце, а результат затем суммируется с ССЧ полностью занятых сотрудников.

Вся ли начисленная зарплата сотрудников учитывается в составе расходов при применении АУСН с объектом «доходы минус расходы»?

ОТВЕТ: Да.

Может ли ИП, не являющийся налоговым резидентом РФ, применять АУСН, если у него нет наемных работников (деятельность — дистанционная торговля через интернет)?

ОТВЕТ: Да.

Каков порядок перехода на иную систему налогообложения в случае превышения предельного размера доходов (60 млн рублей) на АУСН? Происходит ли это автоматически с месяца, в котором был превышен лимит?

ОТВЕТ: При превышении лимита дохода 60 млн. рублей в год, ИП утрачивает право на применение АУСН с начала того месяца, в котором произошло превышение (п. 6 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). Если не подать в установленный срок уведомление о переходе на обычную УСН, бизнес автоматически должен будет платить налоги по общей системе.

Существуют ли налоговые риски при работе на АУСН, если ИП привлекает сторонних исполнителей (аутсорсеров) по договорам ГПХ?

ОТВЕТ: Нет

Может ли ИП, зарегистрированный в одном субъекте РФ (например, в Ленинградской области), применять АУСН при получении дохода от аренды недвижимости, расположенной в другом субъекте (например, в Санкт-Петербурге)?

ОТВЕТ: Нет. Согласно новой редакции Налогового кодекса (ст. 346.47 НК РФ, п. 8.1), если налогоплательщик АУСН ведет деятельность на территории другого субъекта РФ (не того, где он стоит на учете), он уплачивает налог по АУСН в бюджет того субъекта, на территории которого осуществляется деятельность.

Сохраняется ли у индивидуального предпринимателя на АУСН право на формирование пенсии, если за себя он не уплачивает фиксированные страховые взносы?

ОТВЕТ: ИП на АУСН не платят фиксированные страховые взносы за себя, независимо от суммы дохода. Ни сами предприниматели, ни их сотрудники, несмотря на освобождение от взносов, право на пенсию не теряют, если на АУСН есть доходы, а налоги уплачиваются.

Разрешено ли при применении АУСН привлекать физических лиц по договорам гражданско-правового характера (ГПХ)?

ОТВЕТ: Да, но важно следить, чтобы их не признали трудовыми договорами, так как у ФНС будет полный доступ к сумме и срокам выплаты.

Может ли организация на АУСН владеть и сдавать в аренду недвижимость, если в ней не создаются рабочие места и не оформляется обособленное подразделение? Юридический адрес и офис компании расположены в другом помещении.

ОТВЕТ: Если помещение, которое сдается в аренду, не используется в качестве места работы сотрудников и не оформлено как обособленное подразделение, то организация вправе использовать АУСН.

АУСН разрешен для любого ОКВЭД ?

ОТВЕТ: Нет, АУСН имеет ограничение по видам деятельности.

При применении АУСН с объектом налогообложения «Доходы» будут ли налоговым органам видны не только поступления, но и расходные операции по расчетному счету?

ОТВЕТ: Да, ФНС будет видеть и доходы и расходы, которые отражены по расчетному счету.

Если юридический адрес ООО совпадает с домашним адресом директора, а деятельность ведется через один магазин (розничная торговля) в торговом центре, будет ли эта точка считаться обособленным подразделением? Соответствует ли такая организация критериям для применения АУСН?

ОТВЕТ: Да, ваш магазин в торговом центре будет являться обособленным подразделением, если он находится вне юридического адреса вашего ООО (даже если юридический адрес — домашний адрес директора) и в нем созданы рабочие места на срок более одного месяца, что типично для розничной торговли. Ключевым моментом является другой адрес расположения и создание рабочих мест, а не то, что юридический адрес совпадает с домашним. На АУСН могут работать и ООО и ИП.

Возможно ли перейти на АУСН, если у организации есть два договора аренды нежилых помещений?

ОТВЕТ: Ключевым моментом является не просто факт наличия договоров аренды, а их цель. Если помещения арендуются для организации стационарных рабочих мест (то есть деятельность ведется по адресу, отличному от юридического, более одного месяца), то каждое такое место признается обособленным подразделением. Наличие обособленного подразделения является прямым ограничением для применения АУСН. Таким образом, в описанной ситуации переход на этот налоговый режим невозможен.

Записаться на индивидуальную консультацию по подбору системы налогообложения к Елене Козловой можно по ссылке. ТОЛЬКО ДЛЯ РУКОВОДИТЕЛЕЙ И СОБСТВЕННИКОВ БИЗНЕСА: записаться на консультацию>>>