Дробление бизнеса в 2026 году: как ФНС ловит ИП и ООО до выездной проверки

За последние 1–2 года ФНС заметно ужесточила контроль за схемами дробления бизнеса — в первую очередь в сегменте малого и среднего предпринимательства. К 2026 году налоговая служба накопила огромный массив данных по ИП и ООО: кассы, онлайн‑кассы, контрагенты, перекрёстные сверки. Все это позволяет действовать быстрее и точечнее. Вместо традиционных выездных проверок теперь чаще используют рабочие совещания, требования «добровольно уточнить» налоги и письма‑просьбы доплатить — инструменты формально мягкие, но крайне чувствительные для бизнеса.

Формально существует амнистия по дроблению за 2022–2024 годы, но на практике её применение не является автоматическим и требует аккуратной юридической проработки.

При этом многие предприниматели уверены, что поняли требования законодательства правильно, и продолжают использовать схемы, которые налоговая уже давно квалифицирует как дробление. Их типовые ошибки давно известны, но именно из‑за самоуверенности бизнес попадает под доначисления. Чтобы избежать этого еще на стадии до проверки, важно смотреть не на общие риски, а на конкретные, повторяющиеся из года в год недочеты в структуре и документальном оформлении.

1. Надежда на амнистию как на автоматический механизм

Казалось бы, логика простая: откажись от дробления — и неуплаченные налоги простят. Но на практике территориальные инспекции не спешат применять амнистию. Либо вообще умалчивают о такой возможности, либо настаивают, что недоимка возникла не из‑за дробления, а по другим причинам (например, из‑за выплаты зарплат в конвертах).

Приведу личный пример. В одной инспекции проверяющие пытались доказать, что амнистия распространяется только на 2022–2023 годы, а за 2024 год нужно доплатить — и никакого прощения не будет. Выездной проверки на тот момент ещё не было, нас убеждали, что «и так много простили». Мы подготовили официальное письмо в местную налоговую со ссылками на законы и письма Минфина, где подтвердили возможность амнистирования и за 2024 год. В итоге выездную проверку не назначили, хотя до этого настойчиво давали понять: если за 2024 не доплатим — проверка будет.

В других инспекциях могут прямо заявить: амнистию применять не будем, такой практики у нас нет, и требуют принести график платежей.

Вывод здесь такой: налоговая не любит амнистию и будет всеми возможными способами отказывать налогоплательщику в её применении. Воспользоваться ею можно, но не во всех случаях и далеко не каждый бизнесмен сможет самостоятельно доказать своё право на это. Важно другое: отказаться от дробления и применить амнистию за 2023–2024 годы можно и в 2026 году, главное — сделать это правильно.

2. «Мы маленькие, нас не видно»

Эту позицию слышу от предпринимателей постоянно. И на первый взгляд в ней есть логика: налоговая вряд ли пойдёт на выездную проверку, если видит, что доначисления будут незначительными. Рискоориентированный подход никто не отменял, при выборе объекта для выездной учитывается в том числе размер предполагаемой недоимки. Этим действительно пользуются небольшие компании.

Я согласен: на выездную не пойдут, когда бизнес состоит из нескольких торговых точек, совокупная выручка превысила, скажем, 20 млн рублей, но каждая точка оформлена на отдельного ИП. Не пойдут ни сегодня, ни завтра. Что будет через год-два — неизвестно.

Но рабочие совещания в налоговой никто не отменял. Их еще называют «побуждения к добровольной корректировке налоговой базы». Инспекция все прекрасно видит и на таких совещаниях подробно рассказывает, как, когда и сколько предприниматель, по её мнению, незаконно сэкономил на налогах. Провести совещание гораздо проще, чем выездную проверку, и убедить добровольно заплатить — тоже. Для налоговой это уже отработанный и эффективный инструмент: рассылаются письма, указывается желаемая сумма, аккуратно намекается: не заплатите — будет выездная. Часть бизнеса платит. Тех, кто не заплатил, вызывают в инспекцию, чтобы лично сказать: нужно доплатить. И так по кругу.

Многие соглашаются и рады, что отстали. Но платят зачастую больше, чем были должны, и при этом не получают от налоговой никаких юридических гарантий. Ведь это добровольное уточнение — вы сами решили, что налогов должно быть именно столько.

3. Решения без анализа всей картины

Самый частый ответ на вопрос «Почему у вас два ИП и три ООО?» звучит так: «Так исторически сложилось». Когда‑то предприниматель открывал новую компанию или ИП, руководствуясь своей логикой, и вовсе не собирался искусственно дробить бизнес. Но проходит два-три года, инспектор смотрит на структуру и формально усматривает незаконную оптимизацию. Проблема в том, что налоговой не важно, умышленно создавалась такая схема или неумышленно: сначала доначислят налоги, а дальше можно доказывать свою правоту, но это уже совсем другая история со своими сроками и бюджетами.

Это глобальный пример. Но и из мелких, на первый взгляд, решений могут вырасти серьезные проблемы.

Ситуация: ИП получает требование от ФНС: «Выручка у вас большая, а сотрудников нет. У вас неоформленные работники?» Сначала клиент хотел ответить, что работы выполняют сотрудники ООО, которому ИП должен крупную сумму, но пока не заплатил. При доработке такого ответа стало понятно: он неминуемо повлечет за собой дополнительные вопросы: «Почему не платите? Какие у вас взаимоотношения с ООО? Нет ли тут дробления бизнеса?» И действительно: директор в ООО и ИП — разные люди, но близкие родственники, а если копнуть глубже — ООО на ОСНО, ИП на УСН, классическая «вилка» при дроблении.

В итоге от такого ответа отказались. Показали по ИП реальных сотрудников, легализовали их зарплату и отчитались перед инспекцией. Да, пришлось доплатить, но, скорее всего, это было меньшим из зол. Исходная задача клиента звучала как «нужно составить ответ на требование», но только после того как мы задали правильные вопросы и увидели полную картину, удалось оценить реальные риски и принять взвешенное решение. Не всегда такое решение оказывается единственно верным, но по крайней мере оно осознанное.

Если вы хотите глубже разобрать свою структуру бизнеса, определить, насколько она соответствует критериям дробления, и оценить возможные пути снижения налоговых рисков — приходите на нашу бесплатную онлайн-конференцию для всех руководителей. Там мы сможем обсудить не только типовые ситуации, но и ваши конкретные вопросы, чтобы вместе прийти к практическому решению.