НДФЛ в 2026 году: как новые правила увеличивают риски, если их пропустить

1. Реестр иноагентов: проверка, которую легко забыть (а последствия — дорогие)

В чем сложность: С 1 января 2026 года доходы физлица, хотя бы один день имевшего статус иноагента, облагаются НДФЛ по ставке 30%. Вычеты им не положены. Минюст обновляет реестр еженедельно.

Что часто происходит: Бухгалтер, выплачивая, например, аренду или гонорар, проверяет контрагента один раз при заключении договора. Или, что еще чаще, вообще не проверяет, считая это маловероятным сценарием. В потоке операций на это «не хватает времени».

Чем это грозит: Если физлицо попадет в реестр позже, а вы продолжите применять ставку 13% и вычеты, вы занизите налог. ФНС при проверке доначислит НДФЛ (17% разницы), пени и штраф 20% от неуплаченной суммы. Риск — реальные финансовые потери.

Как мы это делаем: Наши специалисты настраивают автоматические напоминания и проверки в рамках сопровождения. Ключевые выплаты сторонним физлицам всегда сверяются с актуальным реестром. Это не просто рутина — это контроль риска, который защищает ваш бюджет. 

Передайте расчет зарплаты и НДФЛ на аутсорсинг в Главбух Ассистент. Наши эксперты возьмут под контроль новые риски 2026 года. Страхуем вашу бухгалтерию от штрафов до 100 млн рублей. Рассчитайте стоимость обслуживания и получите презентацию тарифов.

НДФЛ с трудовых доходов граждан ЕАЭС пересчитывать не нужно

С 1 января изменился порядок расчета НДФЛ с трудовых доходов граждан ЕАЭС. Теперь к трудовым доходам граждан — резидентов ЕАЭС применяйте только прогрессивную шкалу ставок — 13—22 процента. Шкала действует независимо от того, есть у иностранного работника статус резидента по НДФЛ или нет (п. 3 ст. 224 НК). Каких-либо пересчетов на конец года при этом проводить не придется.

2. Разделение отпускных: рутинная операция, которая стала ловушкой

В чем сложность: С 1 января отпускные, больничные и другие выплаты из среднего заработка нужно снова делить на «зарплатную» часть и «районную» (надбавки и коэффициенты). К ним применяются разные налоговые базы и даже разные КБК для уплаты.

Что часто происходит: Бухгалтер, особенно если в компании нет «северян», может не углубляться в эти нюансы или решить, что если ставка всё равно 13%, то делить не обязательно. Или допустит арифметическую ошибку в пропорции. Программное обеспечение, если его не обновить и не перенастроить, не сделает это правильно автоматически.

Чем это грозит: Неправильное отражение в расчетах (6-НДФЛ) и платежах. Разные КБК — это принципиально для казначейства. Ошибка приведет к невыясненным платежам, требованиям из ИФНС и трудоемкой сверке.

Как мы это делаем: Мы не только знаем эту норму, но и проверяем и адаптируем под нее учетные системы клиента. Наши методики расчета исключают ошибки в пропорции. Мы берем на себя ответственность за корректность разделения, экономя ваше время на разбор несоответствий. Доверьте сложный расчет НДФЛ на аутсорсинг в Главбух Ассистент. Получите команду экспертов, которая знает, как разделить базу и КБК. Оставьте заявку на бесплатный аудит учета — проверим, готовы ли вы к изменениям.

Отпуска планируют увеличить на 14 дней

Вам придется больше считать отпускных, так как законодатели планируют изменения по отпускам. Увеличат ежегодный отпуск для отдельных работников. Получить дополнительные 14 дней отпуска смогут многодетные работники, в том числе и работники-ИП. Сотрудники с 3 и более детьми смогут взять такой отпуск в любое удобное время. Поправки планируют принять в весеннюю сессию.

3. Вычеты и лимиты: почему программа может врать

В чем сложность: Лимит в 450 000 руб. для стандартных детских вычетов теперь сравнивается только с основной («зарплатной») налоговой базой, без учета «районных» выплат.

Что часто происходит: Бухгалтер доверяет программе. Но если в 1С или другой системе не внесены соответствующие изменения, она может некорректно рассчитывать лимит, суммируя все доходы. В результате вычеты будут предоставлены необоснованно, а НДФЛ — занижен.

Чем это грозит: Доначисление налога, пени и штрафы за неполную уплату. Плюс необходимость сдавать уточненки по всем кварталам.

Как мы это делаем: Часть нашей экспертной проверки — аудит настроек учетной программы на соответствие новым требованиям. Мы не допускаем ситуаций, когда техника «думает» по-старому, а закон требует нового. Это проактивная защита от технических ошибок. Не рискуйте из-за технических ошибок. Передайте бухгалтерию на аутсорсинг в Главбух Ассистент. Наши аттестованные специалисты и бывшие налоговики настроят ваш учет правильно. Закажите бесплатный звонок — расскажем, как исключить такие риски.

4. Новые льготы: как не упустить выгоду

В чем позитив: Материальная помощь при рождении ребенка до 1 млн руб. теперь не облагается НДФЛ и взносами. Появились новые необлагаемые доходы (компенсация полиса ДМСК для командировок и др.).

Что часто происходит: Бухгалтер, привыкший к старому лимиту (например, 50 000 руб.), может по инерции удержать налог с большей суммы, создавая излишнюю налоговую нагрузку на сотрудника и административную работу для себя. Или просто не знать о новых освобождениях.

Чем это грозит: Неэффективное использование ресурсов компании. Вы переплачиваете налог, который можно законно оптимизировать, и ухудшаете отношения с сотрудником.

Как мы это делаем: Мы не только следим за новыми обязанностями, но и точечно внедряем новые льготы. Мы покажем, как правильно оформить приказ на матпомощь, чтобы избежать налогов, и убедимся, что все новые освобождения применяются. Мы экономим ваши деньги не только за счет отсутствия штрафов, но и за счет применения законных льгот.

Изменения по социальным НДФЛ-вычетам: утвержденные и запланированные

Два изменения по НДФЛ-вычетам законодатели уже утвердили (ст. 219 НК). Третье изменение — пока проект.

ГТО-вычеты. Социальные вычеты на ГТО в 2026 году также составляют 18 000 руб. в год. Получить их вправе работники, которые получили значок ГТО и прошли либо диспансеризацию, либо профилактический медосмотр. В 2025 году для вычета требовалась только диспансеризация, медосмотра было недостаточно.

Фитнес-вычеты. Социальный вычет по НДФЛ за занятия спортом с 2026 года можно получить не только на себя и несовершеннолетних детей, но и на родителей, которые получают пенсию.

Вычет на животных. В Госдуму  внесли законопроект о предоставлении налогового вычета на ветеринарные услуги. Вычет смогут получить владельцы домашних животных. Точные размеры пока не называют. Поправки должны заработать с 2027 года.

Вывод: НДФЛ-2026 — это проверка на профпригодность

Новые правила — это не просто «еще одна статья». Это тест на внимательность, системность и глубину знаний вашего бухгалтера. В ежедневной операционной работе, с отчетностью и дедлайнами, легко упустить реестр, ошибиться в пропорции или недонастроить программу.

Риски уже не в сложности самих расчетов, а в том, чтобы ни одна из десятков новых «контрольных точек» не была пропущена. Усилиями одного, даже опытного, штатного специалиста это становится трудозатратной и рискованной задачей.

Наша работа — взять на себя этот комплексный контроль. Мы превращаем разрозненные и сложные нововведения в четкий, отлаженный процесс: от проверки реестров до корректных платежей по разным КБК. Это не просто «ведение учета». Это снижение налоговых рисков и создание предсказуемой финансовой среды для вашего бизнеса.