Новый лимит по НДС с 2026 года: 5 дел, которые нужно сделать всем компаниям. Даже тем, кто освобожден от НДС

Дело 1. Сверить доходы 2025 года с новым лимитом

С 2026 года лимит доходов для освобождения от НДС упрощенцев законодатели снижают в три раза, до 20 млн руб. Причем на этом не остановятся. В 2027 году лимит будет 15 млн руб., а c 2028-го — 10 млн руб. Правила определения доходов для освобождения от НДС не меняют. С лимитом сравнивайте и прошлогодние доходы (абз. 5 п. 1 ст. 145 НК). Это значит, что для освобождения в 2026 году доходы этого года не должны быть больше 20 млн руб.

Что сделать. Посчитайте все доходы за 2025 год и сравните с лимитом в 20 млн руб. В расчет берите доходы от реализации и внереализационные доходы, которые записали в книге учета (п. 1 ст. 346.15 НК). Что делать дальше, смотрите в таблице 1.

Таблица 1. К чему готовиться в зависимости от доходов за 2025 год

Если доходы оказались в пределах нового лимита, вы получаете освобождение от НДС автоматически. Подавать уведомления в налоговую инспекцию или как-то иначе сообщать об этом налоговикам не нужно. Они узнают величину ваших доходов из декларации по УСН за 2025 год. Но для себя можно составить справку, подтверждающую расчет доходов и освобождение от НДС на 2026 год.

Хватит думать о налогах — пора заниматься бизнесом!
Передайте все головные боли, связанные с повышением НДС, на аутсорсинг в Главбух Ассистент. Наша команда экспертов уже сегодня знает, как работать завтра.

Мы берем на себя все риски:

• Бесплатный аудит. Проверим вашу текущую учетную систему на уязвимости до изменений.
• Мгновенная адаптация. В день принятия закона внедрим все поправки в ваш учет.
• Полная защита. Возьмем на себя общение с налоговой, оспорим претензии (если они возникнут), избавим вас от стресса.
• Прозрачность. Все услуги уже включены в ваш тариф. Никаких скрытых доплат.

Получите расчет стоимости услуг и презентацию с решениями для вашей отрасли прямо сейчас!
Узнайте, как мы можем помочь именно вам, и примите взвешенное решение до того, как новости о повышении налога вызовут ажиотаж.

Дело 2. Сделать договоры универсальными под любой НДС

Из-за нового лимита по освобождению от НДС вы рискуете потерять право на это освобождение в 2026 году, даже если доходы за 2025-й оказались не выше лимита в 20 млн руб. На такой случай безопаснее заранее обговорить с покупателями последствия. Иначе будет сложно защитить свои права. Например, продавец сможет возложить НДС на плечи покупателя, если изменились нормы НК или есть соответствующая формулировка в договоре (определение Верховного суда от 04.04.2024 № 305-ЭС23-26201).

Что сделать. Чтобы не спорить с контрагентом из-за дополнительной суммы налога, сразу пропишите универсальную формулировку в договоре. А чтобы новый счет не был внезапным для контрагента, направьте уведомление ему о переходе на уплату НДС. Формально этой обязанности у вас нет, если не закрепили такое сообщение в договоре. Поэтому создать сообщение можете в свободной форме.

Дело 3. Поставить авансы на особый контроль

Есть две причины контролировать абсолютно все авансы. Во-первых, предоплата увеличит доходы по УСН (п. 1 ст. 346.15 и п. 1 ст. 346.17 НК). А значит, выше риск «дорасти» к концу года до 20 млн руб. и потерять освобождения. Во-вторых, если лимит и так уже достигнут, то придется начислять НДС на стоимость товаров, работ или услуг, которые реализуете в 2026 году в счет авансов. Если же при этом не договоритесь с контрагентом о повышении цены, потребуется налог за свой счет.

Что сделать. Безопаснее закрыть все авансы до конца года. Отгрузить товары, выполнить работы или оказать услуги до конца декабря либо вернуть предоплату. Это важно, если вы теряете освобождение от НДС.

Если же закрыть авансы не получится, договоритесь с контрагентом, как он будет доплачивать НДС. На дату отгрузки в 2026 году возникнет налоговая база по НДС (п. 1 ст. 167 НК). При этом в 2025 году еще не нужно начислять НДС с аванса, если действует освобождение. Поэтому вы можете либо сразу попросить заплатить больше с учетом нового НДС по выбранной ставке, либо попросить доплатить после отгрузки в 2026 году.

Дело 4. Подобрать ставку НДС

У компаний и предпринимателей на УСН нет выбора: применять освобождение или нет. Освобождение от НДС действует автоматом, если доходы по упрощенке за 2025 год не превысили лимит. А если освобождения нет, ставку НДС нужно выбирать. Напомним, на УСН можно воспользоваться пониженными ставками в 5 и 7 процентов. Но в таком выборе есть минус.

Что сделать. Сразу выберите ставки, если теряете освобождение. От этого зависит, как нужно настроить учет. Компании на УСН могут выбрать платить по общим ставкам 10 и 22 процента и принимать к вычету входящий НДС. Если же компания или ИП предпочтут с начала 2026 года воспользоваться ставкой 22 процента и правом на вычет НДС, то в любом периоде в течение года смогут передумать и перейти на пониженную ставку. Главное, чтобы уровень доходов позволял воспользоваться такой ставкой НДС (cм. табл. 2). Для ставок 0, 10 и 22 процента лимитов по доходам нет. По общим ставкам вы вправе платить НДС при любых доходах.

При пониженных ставках НДС 5 и 7 процентов возможен вычет НДС только по возвратам или авансам (п. 5 ст. 171 НК). А вот вычет входного НДС запрещен (п. 8 ст. 164 НК). И отказаться от 5 или 7 процентов можно только через три года.

Таблица 2. Лимиты доходов для пониженных ставок НДС в 2026 году

Правда, для тех, кто впервые начнет платить НДС, сделали послабление. Отказаться от пониженной ставки и перейти на общую ставку 22 процента можно до истечения трех лет. Правда, только один раз и только в первый год уплаты НДС.

С 2026 года лимит для освобождения от НДС упадет до 20 млн рублей. Это значит, что тысячи компаний на УСН неожиданно для себя станут плательщиками этого сложного налога. Проморгали переходной период? Не проверили доходы? Не успели переделать договоры? Рискуете заплатить НДС из своего кармана и получить претензии от покупателей.

Чтобы реформа НДС не ударила по прибыли, готовьтесь уже сейчас. Доверьте бухгалтерию и налоговое планирование экспертам аутсорсинга Главбух Ассистент. Мы проведем аудит ваших доходов, поможем переписать договоры под новый статус и выберем оптимальную ставку НДС, чтобы не переплачивать. Стоимость обслуживания — от 27 480 рублей в месяц.

Дело 5. Проверить сделки переходного периода

Доход на УСН признают на дату оплаты (п. 1 ст. 346.17 НК). Для НДС иные правила. Начислять НДС надо на дату отгрузки или полученного аванса, в зависимости от того, что раньше (п. 1 ст. 167 НК). Если вы теряете право на освобождение с 2026 года, уже сейчас обсудите с контрагентом, в какой момент увеличится цена для доплаты.

Что сделать. Проведите инвентаризацию текущих сделок, которые могут перейти на 2026 год. Лучше, чтобы в 2025 году все отгрузки состоялись, работы были приняты в полном объеме, а услуги закрыты актами. Иначе по таким сделкам потребуется платить НДС. Как вести учет переходных сделок, смотрите в таблице 3.