Лимит НДС 20 млн в 2026 году: 5 шагов для тех, кто пока освобожден, но близок к превышению

Шаг 1. Ежемесячно мониторить доходы 2026 года и считать расстояние до лимита

С 1 января 2026 года лимит для сохранения освобождения от НДС — 20 млн руб. доходов за текущий календарный год (абз. 5 п. 1 ст. 145 НК РФ в ред. ФЗ от 29.11.2024 № 456-ФЗ). Как только сумма доходов от реализации и внереализационных поступлений (по книге учета, п. 1 ст. 346.15 НК РФ) превысит эту отметку, со следующего месяца вы становитесь плательщиком НДС со всеми обязанностями.

Что сделать в 2026 году. Ежемесячно подводите итоги доходов с начала года и рассчитывайте расстояние до критических 20 млн руб. Составьте график: при текущих темпах в каком месяце лимит будет превышен. ФНС узнает о ваших доходах из декларации УСН, но для себя ведите ежемесячную справку-расчет (рекомендация письма ФНС № БС-4-21/123@ от 15.01.2026). Смотрите таблицу 1 с планом действий.

Таблица 1. План действий при приближении к лимиту 20 млн руб. в 2026 году

Хватит думать о налогах — пора заниматься бизнесом!
Передайте все головные боли, связанные с повышением НДС, на аутсорсинг в Главбух Ассистент. Наша команда экспертов уже сегодня знает, как работать завтра.

Мы берем на себя все риски:

• Бесплатный аудит. Проверим вашу текущую учетную систему на уязвимости до изменений.
• Мгновенная адаптация. В день принятия закона внедрим все поправки в ваш учет.
• Полная защита. Возьмем на себя общение с налоговой, оспорим претензии (если они возникнут), избавим вас от стресса.
• Прозрачность. Все услуги уже включены в ваш тариф. Никаких скрытых доплат.

Получите расчет стоимости услуг и презентацию с решениями для вашей отрасли прямо сейчас!
Узнайте, как мы можем помочь именно вам, и примите взвешенное решение до того, как новости о повышении налога вызовут ажиотаж.

Шаг 2. Сделать договоры универсальными под любой НДС

Из-за низкого лимита по освобождению от НДС вы рискуете потерять право на это освобождение в 2026 году. На такой случай безопаснее заранее обговорить с покупателями последствия. Иначе будет сложно защитить свои права. Например, продавец сможет возложить НДС на плечи покупателя, если изменились нормы НК или есть соответствующая формулировка в договоре (определение Верховного суда от 04.04.2024 № 305-ЭС23-26201).

Что сделать. Чтобы не спорить с контрагентом из-за дополнительной суммы налога, сразу пропишите универсальную формулировку в договоре. А чтобы новый счет не был внезапным для контрагента, направьте уведомление ему о переходе на уплату НДС. Формально этой обязанности у вас нет, если не закрепили такое сообщение в договоре. Поэтому создать сообщение можете в свободной форме.

Шаг 3. Поставить авансы на особый контроль

Предоплата напрямую увеличивает доходы по УСН на дату поступления (п. 1 ст. 346.15 и п. 1 ст. 346.17 НК РФ), сокращая запас до лимита в 20 млн руб. Если лимит превысите, то по отгрузкам в счет аванса придется начислять НДС (п. 1 ст. 167 НК РФ). Без договоренности с покупателем доплату НДС заплатите из своего кармана.

Что сделать. Ведите отдельный реестр авансов 2026 года с прогнозом их влияния на лимит. Старайтесь закрывать авансы максимально быстро: отгружайте товары, выполняйте работы, оформляйте акты в том же месяце. Если аванс крупный и отгрузка запланирована на будущее — заранее согласуйте с контрагентом изменение цены с учетом НДС. Рассмотрите вариант возврата части аванса, если он критически приближает к лимиту.

Шаг 4. Заранее выбрать ставку НДС на случай превышения лимита

Освобождение действует автоматически, но при превышении 20 млн руб. в 2026 году вам сразу нужно выбрать ставку НДС. На УСН доступны пониженные 5% и 7%, но без права вычета входного НДС (только по возвратам/авансам, п. 5 ст. 171 и п. 8 ст. 164 НК РФ). Отказаться от них можно только через 3 года, кроме новичков — один раз в первый месяц плательщика (ст. 164 НК РФ).

Что сделать. Спрогнозируйте годовые доходы 2026 и выберите ставку заранее. Общие ставки 10%/20% — при любых доходах, с полным вычетом. Пониженные — только в лимитах (таблица 2). Протестируйте учет НДС за прошлые месяцы в учетной системе как плательщика по выбранной ставке. Подготовьте уведомление в ИФНС о выборе ставки (подается с месяца превышения).

Таблица 2. Лимиты доходов для пониженных ставок НДС в 2026 году

С лимитом 20 млн руб. в 2026 тысячи упрощенцев досрочно потеряют освобождение от НДС. Не мониторите доходы? Авансы приблизили лимит? Договоры без НДС-формулировки? Рискуете внезапным налогом из кармана и претензиями покупателей.

Готовьтесь заранее. Чтобы реформа НДС не ударила по прибыли, готовьтесь уже сейчас. Доверьте бухгалтерию и налоговое планирование экспертам аутсорсинга Главбух Ассистент. Мы проведем аудит ваших доходов, поможем переписать договоры под новый статус и выберем оптимальную ставку НДС, чтобы не переплачивать. Стоимость обслуживания — от 38 555 рублей в месяц.

Дело 5. Проверить сделки переходного периода

Доход на УСН признают на дату оплаты (п. 1 ст. 346.17 НК). Для НДС иные правила. Начислять НДС надо на дату отгрузки или полученного аванса, в зависимости от того, что раньше (п. 1 ст. 167 НК). Если лимит превысите в любом месяце, все отгрузки после этой даты потребуют НДС-доплаты от контрагентов.

Что сделать. Проведите инвентаризацию сделок на ближайшие месяцы: авансы, отгрузки, работы. По крупным операциям заранее пропишите в договорах момент доплаты НДС при превышении лимита. Завершайте сделки до предполагаемой даты превышения, чтобы избежать НДС. Ведите учет по таблице 3 для сценариев.