Справочник по изменениям для бизнеса с 2026 года по налогам и учету

2 месяца назад

Автор:

Рубрики:

#изменения #ИП #Налоги и отчетность #ООО #ФНС

Меня зовут Васса Минина. Я возглавляю команду ведущих бухгалтеров в Главбух Ассистент и отвечаю за качество аутсорсингового учета. Моя экспертиза охватывает подготовку бухгалтерской и налоговой отчетности. Помогаю компаниям избегать ошибок и оптимизировать финансовые процессы. Расскажу вам о ключевых изменениях в налогах и учете, которые вступают в силу с 2026 года. Все нововведения мы собрали в удобный справочник с таблицами. Среди главных поправок — повышение ставки НДС до 22%, резкое снижение лимита по УСН, новые правила для маркетплейсов и тотальный переход на электронные документы.

Чтобы не отвлекаться от бизнеса и не отслеживать изменения по налогам, отчетности и кадрам, передайте эти участки на аутсорсинг в Главбух Ассистент. Мы заполним необходимые документы, отчетность и заплатим налоги по новым правилам и одновременно проследим за тем, чтобы ваш бизнес получил максимальную пользу от поправок.

В Главбух Ассистент вас будет обслуживать команда аттестованных специалистов с полным набором услуг для бизнеса: расчет налогов и отчетность, расчет зарплаты и кадровое сопровождение, юридическая поддержка и оптимизация налогов. А еще в рамках обслуживания подключим вам 1С и настроим учет под потребности вашего бизнеса. Рассчитайте тариф обслуживания в Главбух Ассистент на калькуляторе сразу оставляйте заявку, чтобы получить презентацию о наших услугах.

Утвержденные изменения 2026 года

Что изменилось	Как применять	С какой даты действует, основание
Платежи и расчеты
Платежки на налоги и взносы нужно заполнять по новым правилам	В поле «КПП» при уплате ЕНП всегда нужно указывать «0». А в поле «Плательщик» ИП, нотариусы, адвокаты, КФХ должны будут указывать свой статус в скобках рядом с Ф. И. О. Например, Кондратьев Александр Сергеевич (ИП). Также утвердили форму квитанции для уплаты налогов физлицами	С 1 апреля 2026 года. Приказ Минфина от 16.05.2025 № 58н
Обеспечьте расчеты цифровыми рублями, если выручка больше 120 млн руб.	Принимать цифровые рубли должны организации и ИП с выручкой более 120 млн руб., которые обслуживаются в системно значимых банках и банки, признанные значимыми Центробанком. Эти банки также должны обеспечить расчеты цифровыми рублями. Для оплаты покупок физлицами ввели универсальный платежный QR-код. Перенастройте кассовое ПО, чтобы принимать цифровые рубли	С 1 сентября 2026 года. Закон от 23.07.2025 № 248-ФЗ
Отчеты в СФР
Для ЕФС-1 можно использовать дополнительный классификатор кодов ОКЗ	В новом классификаторе профессий, должностей ОКПДТР можно дополнительно сверить первые четыре цифры кода ОКЗ для формы ЕФС-1. Это облегчает заполнение отчета в случае, когда в классификаторе ОКЗ подобрать код сложно. Когда вы выяснили первые четыре цифры кода, найдите их в классификаторе ОКЗ и узнаете пятую цифру для отражения кода в ЕФС-1. В сервисе Системы собрали более 30 тыс. должностей, чтобы вы сразу получили пятизначный код для ЕФС-1	С 1 января 2026 года. ОКПДТР ОК 016-2025
Зарплата и пособия
Максимальный средний дневной заработок для расчета пособий стал выше	Максимальный средний дневной заработок для расчета пособий в 2026 году – 6827,40 руб. ((2 759 000 руб. + 2 225 000 руб.) : 730). Его применяют при оплате дней болезни, декрета, ухода за ребенком до 1,5 лет	Для расчета пособий в 2026 году. Ч. 3.3 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ Постановление Правительства от 31.10.2024 № 1457 Постановление Правительства от 10.11.2023 № 1883
Считайте зарплату и планируйте отпуска по календарю рабочих и выходных на 2026 год	В календаре рабочих и выходных на 2026 год учли перенос выходных. Длительные дни отдыха выпали на даты: с 31 декабря 2025 года по 11 января 2026 года; с 21 по 23 февраля; с 7 по 9 марта; с 1 по 3 мая и с 9 по 11 мая; с 12 по 14 июня; 31 декабря 2026 года по 10 января 2027 года	С 1 января 2026 года. Постановление Правительства от 24.09.2025 № 1466
Налог на прибыль
Стало больше российского высокотехнологичного оборудования расходы, по которому расходы можно списывать с коэффициентом 2	Повышающий коэффициент применяют по объектам, которые включили в перечень Правительства РФ и которые введены в эксплуатацию после 1 января 2026 года (распоряжение от 20.07.2023 № 1937-р, п. 1 ст. 257 НК). В него добавили 14 новых позиций. В частности, в новый список вошли беспилотные авиационные системы, оборудование для топливно-энергетического комплекса и горных машин и т.д. Если вы запланировали покупку таких активов в конце 2025 года, ее выгоднее отложить так, чтобы ввод в эксплуатацию пришелся уже на 2026 год.	С 1 января 2026 года. Распоряжение Правительства от 02.09.2025 № 2426-р
Матпомощь при рождении ребенка в пределах 1 млн. руб. включайте в расходы по налогу на прибыль	Для признания выплаты в составе налоговых расходов материальная помощь должна быть выплачена в течение первого года после рождения или усыновления ребенка (подп. 19.5 ст. 265 НК). Лимит в 1 млн руб. действует на каждого ребенка для каждого родителя (усыновителя). Для учета расходов важно, чтобы приказ был оформлен на единую сумму материальной помощи. Выплачивать ее можно частями	С 1 января 2026 года. Подп. «б» п. 10 ст. 1, пункт 2 статьи 2 Закона от 23.07.2025 № 227-ФЗ
Льготные ставки налога по дивидендам международных холдингов нужно подтверждать в общем порядке	Для подтверждения ставки теперь нужно выполнять условия, установленные статьей 284.10 НК: нулевой ставки по выплатам дивидендов в адрес МХК (подп. 1.1 п. 3 ст. 284 НК); ставки 5 процентов по выплатам иностранным организациям дивидендов от МХК (подп. 1.2 п. 3 ст. 284 НК).	С 1 января 2026 года. П. 3 ст. 9 Закона от 25.02.2022 № 18-ФЗ
При выплатах дохода между компаниям из РФ и Объединенных Арабских Эмиратов нужно применять льготные ставки налога по соглашению об избежании двойного налогообложения	Пониженные ставки применяют к доходам, выплаченным с 1 января 2026 года. Льготы действуют для компаний и физлиц, а не только для госсектора, как было ранее. Дивиденды, проценты и роялти облагают налогами по пониженной ставке 10 процентов, если стороны не участвуют в уклонении от налогов.	С 1 января 2026 года. Распоряжение Правительства от 11.02.2025 № 280-р, Закон от 07.07.2025 № 189-ФЗ
НДФЛ
С матпомощи при рождении ребенка в пределах 1 млн. руб. не надо удерживать НДФЛ	При освобождении от НДФЛ действует прежний порядок – материальная помощь должна быть выплачена в течение первого года после рождения или усыновления ребенка. Лимит действует на каждого ребенка для каждого родителя (усыновителя). Для освобождения от НДФЛ важно, чтобы приказ был оформлен на единую сумму материальной помощи. Выплачивать ее можно частями	С 1 января 2026 года. Пункт 8 статьи 1, пункт 2 статьи 2 Закона от 23.07.2025 № 227-ФЗ
Взносы
Подтверждать основной вид деятельности для взносов на травматизм нужно только по обособленным подразделениям	СФР возьмет код основного вида деятельности из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) по состоянию на 15 апреля 2026 года. В госреестрах с 2026 года будет два типа сведений о кодах ОКВЭД: – заявительный, который вы указали при регистрации бизнеса или когда вносили изменения – отчетный по данным из ваших статотчетов с процентными долями от основного и дополнительных видов деятельности. Если сдаете статотчетность, СФР назначит тариф взносов на травматизм исходя из отчетного кода ОКВЭД. Поэтому важно правильно заполнить отчетность за 2025 год о формам 1-предприятие, 1-ИП и др. Когда не сдаете статотчетность, СФР возьмет заявительный код ОКВЭД. Подтвердить основной вид деятельности потребуется только по обособленным подразделениям со счетами в банке, которые начисляют выплаты в пользу физлиц. Порядок подтверждения и состав документов утвердит Минтруд	Для подтверждения основного вида деятельности с 2026 года. Закон от 28.12.2024 № 529-ФЗ
С матпомощи при рождении ребенка в пределах 1 млн. руб. не надо платить взносы	При освобождении от взносов действует прежний порядок – материальная помощь должна быть выплачена в течение первого года после рождения или усыновления ребенка. Лимит действует на каждого ребенка для каждого родителя (усыновителя). Для освобождения от взносов важно, чтобы приказ был оформлен на единую сумму материальной помощи. Выплачивать ее можно частями	С 1 января 2026 года. Пункт 8 статьи 1, пункт 2 статьи 2 Закона от 23.07.2025 № 227-ФЗ
ИП будут платить за себя больше страховых взносов	Предприниматели за 2026 год должны заплатить за себя фиксированные взносы в размере 57 390 руб. Если доход превысит 300 000 руб., дополнительно нужно перечислить 1 процент с суммы превышения, но не больше 321 818 руб. Максимальный размер взносов ИП за себя составит 379 208 руб. (57 390 + 321 818). По-прежнему не нужно платить фиксированные взносы за периоды, когда не вели бизнес, например, в связи с отпуском по уходу за ребенком, военной службой и т.д.(п. 7 ст. 430 НК). Отсутствие доходов за эти периоды нужно подтвердить документально.	С 1 января 2026 года. Подп. 1 и 2 п. 1 ст. 430 НК в ред. подп. «а» п. 84 ст. 2 Закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ
Имущественные налоги
Декларацию по налогу на имущество заполняйте по новой форме	Изменения в форме декларации незначительны и касаются крупнейших налогоплательщиков. Остальным компаниям достаточно просто обновить учетную программу. На титульном листе в поле «Код налогового органа по месту нахождения объекта налогообложения» крупнейшие налогоплательщики могут указывать код любой территориальной ИФНС по месту нахождения недвижимости. Например, ИФНС по району или городу. Это возможно, если региональным законом по месту нахождения недвижимости не установлены нормативы отчислений от налога на имущество в местные бюджеты.	С 1 января 2026 года, начиная с отчетности за 2025 год. Приказ ФНС от 17.03.2025 № ЕД-7-21/208@
Туристический налог
Предельную налоговую ставку увеличили до 2 процентов	Проверьте местное законодательство о турналоге. С 2026 года местные власти вправе повысить ставку до 2 процентов. В 2025 году предельная ставка составляла 1 процент. Если ставка выросла, рекомендуем пересмотреть стоимость услуг проживания. Иначе доплачивать налог придется за счет чистой прибыли	С 1 января 2026 года. П. 1 ст. 418.5 НК
НДПИ
Нормативы потерь полезных ископаемых для нулевой ставки НДПИ нужно согласовывать по новым правилам	В заявлении на согласование нормативов потерь полезных ископаемых надо указывать сведения из лицензии на право пользования недрами. Например, наименование участка недр (при наличии), целевое назначение пользования участком. Копию лицензии прикладывать к заявлению не надо. Новые правила действуют по 31 декабря 2031 года	С 1 января 2026 года. Постановление Правительства от 18.04.2025 № 514
ОЭЗ
Участники ОЭЗ Магаданской области должны платить налог на прибыль по общим ставкам в федеральный и региональный бюджеты	Для перехода с льготных на общие ставки подавать никаких заявлений не нужно. При этом участники ОЭЗ вправе теперь получать региональный инвестиционный вычет по статье 286.1 НК.	С 1 января 2026 года. Закон от 07.06.2025 № 147-ФЗ
Участники ОЭЗ Магаданской области должны исчислять НДПИ в общем порядке	При расчете НДПИ не применяйте понижающий коэффициент 0,6. С 2026 года его отменили	С 1 января 2026 года. Закон от 07.06.2025 № 147-ФЗ
Регистрация юрлиц и ИП
Проверяйте коды ОКВЭД в ЕГРЮЛ и ЕГРИП на актуальность и правильно заполняйте статотчетность, чтобы не остаться без льгот	В ЕГРЮЛ и ЕГРИП с 2026 года будет два типа кодов о вашей деятельности – заявительный и отчетный. Это сделали для того, чтобы государство знало, чем на самом деле вы занимаетесь и положены ли вам преференции. Ведь большинство мер поддержки привязано к кодам ОКВЭД. Заявительные коды вы сами указываете при регистрации в ИФНС. То есть это коды с ваших слов. Отчетный код для основного и дополнительных видов деятельности формирует Росстат по вашей годовой отчетности. Основным будет код, который принес больше всего дохода. Для ИП он определяется по выручке, для компаний производителей по обороту, для торговли – по валовой прибыли. Сведения о процентных долях не публиковаться в открытом доступе, их будете знать только вы и госведомства (СФР, ЦБ и т. д.). Проверьте, соответствует ли заявленный при регистрации основной код ОКВЭД, фактической деятельности. Изменить его нужно в течение 7 дней после смены направление бизнеса. Для этого успейте направить в ИФНС заявление, чтобы не оштрафовали (ст. 14.25 КоАП). По новым правилам, после того, как в ЕГРЮЛ появятся отчетные коды, заменить основной ОКВЭД вы уже не сможет. Дополнительные коды вносить и менять по-прежнему можно в любое время.	С 1 января 2026 года. Закон от 28.12.2024 № 529-ФЗ
Свидетельство и уведомление о постановке на учет в инспекции больше не выдают	Выданные до 2026 года свидетельства и уведомления продолжают действовать. Менять их не нужно. Постановку или снятие с налогового учета в 2026 году подтвердит выписка: из Единого госреестра налогоплательщиков; ЕГРЮЛ или ЕГРИП; госреестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц	С 1 января 2026 года. Подпункт «а» пункта 24 статьи 1, пункты 1, 2 статьи 17, пункт 6 статьи 19 Закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ
Экспедиторам необходимо регистрироваться в специальном реестре	Все компании и ИП, которые оказывают транспортно-экспедиционные услуги, обязаны зарегистрироваться в Едином электронном реестре на национальной цифровой транспортно-логистической платформе «ГосЛог». Для этого подайте уведомление через портал госуслуг. Экспедиторы, не включенные в реестр, оказывать транспортно-экспедиционные услуги не вправе. Их клиенты не смогут учесть расходы при расчете налогов, как необоснованные	С 1 марта 2026 года. Подпункты «г», «д», «е», «ж», «з» п. 1 ст. 1, п. 3 ст. 5 Закона от 07.06.2025 № 140-ФЗ
Первичные документы
Электронные ТОРГ-12 и акты отменили	С 2026 года ФНС отменила электронный формат ТОРГ-12 и акта выполненных работ. Вместо этих документов оформляйте электронный УПД по утвержденному формату. Поправки не означают, что ТОРГ-12 и акты вообще отменили. Вы можете выставлять их на бумаге. Также их можно составлять в электронном неформализованном виде, то есть не по утвержденному формату. Правда, такие неформализованные документы неудобны тем, что их нельзя представить в электронном виде в ИФНС. Придется делать сканы и заверять их усиленной электронной подписью (письмо ФНС от 04.02.2025 № ЕА-2-26/1316@).	С 1 января 2026 года. Приказ ФНС от 20.01.2025 № ЕД-7-26/28@ Информация ФНС от 10.09.2025
При перевозке алкоголя сопроводительные документы нужно оформлять в электронном виде	Вместо товарно-транспортной накладной с 1 марта 2026 года введут электронные сопроводительные документы. Их состав определит Правительство, пока он неизвестен. С 1 марта 2027 года электронные сопроводительные документы станут обязательными для всех. Вам нужно успеть до 1 марта 2027 года наладить ЭДО при перевозках алкоголя. Для этого нужно заранее заключить договор со спецоператором и протестировать обмен сопроводительными документами с контрагентами	С 1 марта 2026 года. Подп. 1 п. 1 ст. 10.2 Закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ в ред. п. 3 ст. 1 Закона от 03.04.2023 № 108-ФЗ, п. 3 ст. 2 Закона от 03.04.2023 № 108-ФЗ в ред. ст. 2 Закона от 31.07.2025 № 274-ФЗ
Транспортные накладные и экспедиторские документы нужно оформлять только в электронном виде	При грузовых перевозках на автомобильном, воздушном и железнодорожном транспорте в общем случае больше нельзя оформлять транспортные накладные и экспедиторские документы на бумаге. Все перевозочные документы должны быть электронными. Исключения должен установить Минтранс. Пока ведомство не определило перечень случаев, когда можно составлять перевозочные документы на бумаге.	С 1 сентября 2026 года. Подп. «б» п. 1 ст. 1, ст. 2, ст. 3, подп. «а» п. 1, п. 2 ст. 4, п. 4 ст. 5 Закона от 07.06.2025 № 140-ФЗ
Маркетплейсы
Работать с маркетплейсами будете по-новому	Маркетплейсы начнут проверять продавцов на легальность деятельности и товаров. В первую очередь проверят постановку на налоговый учет в ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Из-за нестыковок с вами не заключат договор или расторгнут уже действующий. В карточке товаров вы должны будете размещать подробную информацию о сертификатах, регистрации и т. п. Правительство установит порядок, как эту информацию должен проверять маркетплейс. Все условия о скидках маркетплейсы обязаны подробно расписывать в договоре. Без вашего согласия они больше не смогут снижать цены на ваши товары. При этом у маркетплейсов будет право в одностороннем порядке изменить размер своего вознаграждения. Об этом вас уведомят за 45 дней.	С 1 октября 2026 года. Закон от 31.07.2025 № 289-ФЗ
Проверка контрагентов
Организации и ИП вправе запросить в налоговой выписку о добросовестности контрагента	По своей компании или ИП вы можете получить выписку об анализе финансово-хозяйственной деятельности. С 2026 года такую выписку можно будет заказать не только по своей организации, но и по контрагенту. Но есть оговорка — «в случаях, установленных в федеральном законе». Какие это случаи, пока неизвестно. Выписка поможет подтвердить благонадежность вашей компании и контрагента. Запросите выписку через личный кабинет налогоплательщика, чтобы проверить корректность анализа налоговиков. Если обнаружили ошибки, сообщите об этом в инспекцию также через ЛК	1 января 2026 года. Закон от 23.07.2025 № 254-ФЗ
Статистика
Статотчетность о работниках и зарплате необходимо заполнять по новым формам	По новым формам заполняйте, в частности, отчеты за 2025 год: № 1 (рабочая сила) «Сведения о составе затрат организации на рабочую силу»; № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников». Все новые отчеты – в рекомендации	С 1 января, 1 февраля, 1 апреля 2026 года. Приказ Росстата от 22.07.2025 № 348
Статотчетность о торговле, транспорте и инновациях необходимо заполнять по новым формам	По новым формам заполняйте отчеты за 2025 год – 1-ТОРГ, 1-ТР (автотранспорт), 65-автотранс, 1-лицензия. За отчетные периоды 2026 года применяйте новые формы – 1-ИП (торговля), 1-конъюнктура (опт), 3-ТОРГ (ПМ), 65-ЭТР (кв), № 1-автотранс	С 1 января 2026 года. Приказ Росстата от 28.07.2025 № 365

Планируемые изменения по налогам с 2026 года (проекты)

Что меняют	Как подготовиться	С какой даты, основание
Платежи и расчеты
При совпадении срока уплаты налога с выходным днем, заплатить его нужно будет в предшествующий рабочий день	При составлении платежного календаря на 2026 год учтите новые сроки, чтобы не опоздать с уплатой налогов. Например, сроки сдвинутся в феврале, марте, июне, ноябре. Новые правила планируют ввести только для налогов. Взносы будете платить по-прежнему на следующий рабочий день после выходного.	По истечении одного месяца со дня официального опубликования. Проект № 154001
Штрафы за нарушение работы с ККТ значительно вырастут	Минимальный штраф за неприменение ККТ для должностных лиц составит до 30 тыс. руб., а для организаций и ИП — 150 тыс. руб. Для компаний это в пять раз больше, чем раньше. Для ИП — санкции увеличат в 15 раз. Введут штрафы за повторное неприменение ККТ при сумме расчетов менее 1 млн руб. А если компанию или ИП ранее более двух раз привлекали к ответственности, то на третий раз минимальный штраф составит 750 тыс. руб. Штраф за невыдачу чека увеличат в пять раз — до 50 тыс. руб. Причем штраф выпишут вне зависимости от того, просил покупатель выдать чек или нет	По истечении 10 дней со дня официального опубликования ID проекта 02/04/07-25/00158452
Отчеты в СФР
При заполнении ЕФС-1 нужно будет учитывать изменение кодов	Вам нужно будет проверить коды для заполнения ЕФС-1: отменят коды «ДИСТ» и «НДОМ» при переходе сотрудника на дистанционную работу и обратно; введут код МДИГ для иностранцев, которые застрахованы по международным договорам РФ; обяжут указывать «ПЕРЕВОД», если ввели (отменили) режим неполного рабочего времени	Через 10 календарных дней после официального опубликования. Проект № 157522
При регистрации сотрудника в СФР или при изменении его данных нужно будет использовать новые формы	На новых бланках вам предстоит заполнять документы персучета: анкету зарегистрированного лица по форме АДВ-1 для регистрации нового сотрудника без СНИЛС; заявление об изменении анкетных данных по форме АДВ-2, если работник сменил, например, фамилию. Изменения в бланках незначительные. Например, в поле «Место рождения» конкретизировали, какой населенный пункт указывать — город, село или деревню. А адрес постоянного места жительства заменят на адрес регистрации.	Через 10 календарных дней после официального опубликования. Проект № 159373
ЕНС и ЕНП
Сможете сократить число уведомлений для ЕНП по НДФЛ и страховым взносам	Уведомления по НДФЛ и взносам разрешат подавать на будущие месяцы и на все периоды до конца года. Раньше инспекторы не принимали досрочные уведомления. Например, нельзя было в апреле сдать уведомление за май. Эти ограничения отменят. Досрочные уведомления выгодны, когда суммы начислений из месяца в месяц не меняются. Если окажется, что вы заявили меньше, чем по факту должны заплатить, уведомление нужно будет подать заново. Чтобы перейти на новый порядок, уведомлять ИФНС об этом не нужно. Достаточно учесть эти особенности в своем календаре и контролировать, чтобы заявленные суммы совпадали с вашими обязательствами.	По истечении девяти месяцев со дня официального опубликования. Проект № 154001
Сверять начисления и списания на ЕНС при досрочных уведомлениях будете по-новому	Налоговики будут списывать с ЕНС взносы и НДФЛ по досрочным уведомлениям частями, а не сразу все заявленные суммы: НДФЛ спишут на второй день после окончания периода или не позднее трех дней, как сальдо ЕНС станет положительным; взносы — не позднее 3-го числа месяца, в котором установлен срок их уплаты или в течение трех дней, как пополните ЕНС, если денег оказалось недостаточно. Например, взносы по досрочному уведомлению за март инспекторы спишут 3 апреля. А НДФЛ за период с 1 по 22 марта — 24 марта. По обычным уведомлениям за текущий период ничего не изменится. Инспекторы засчитают платеж в счет уплаты НДФЛ и взносов на следующий день, как получат уведомление	По истечении девяти месяцев со дня официального опубликования. Проект № 154001
Зачет положительного сальдо ЕНС ограничат	Вы не сможете перекинуть положительное сальдо на чужой ЕНС, если у его владельца нет налоговых обязательств. Зачет положительного сальдо ЕНС без налоговых целей ограничат, чтобы пресечь схему по обналичке денег с помощью ЕНС. Возможна ситуация, что на момент зачета у владельца чужого ЕНС были начисления к уплате, а потом он их уменьшил. Тогда излишки он все равно не сможет вернуть. Фактически инспекторы «заморозят» деньги на ЕНС и будут списывать их в счет уплаты налогов	По истечении девяти месяцев со дня официального опубликования Проект № 154001
НДС
НДС будете платить по ставке 22 процента	Основную ставку НДС поднимут с 20 до 22 процентов. При этом льготная 10-процентная ставка сохранится для всех социально значимых товаров – продукты питания, лекарства и медицинская продукция, товары для детей и др. Советуем заранее не позднее декабря 2025 года согласовать с контрагентами изменение цен по договорам из-за изменения ставки НДС. Ко всем отгрузкам с 2026 года нужно будет применять уже новую ставку в 22 процента, даже если предоплату получили в 2025-м	С 1 января 2026 года. Информация Минфина от 24.09.2025
Формы и порядок заполнения всех НДС-регистров будет утверждать ФНС, а не Правительство	ФНС вряд ли кардинально изменит бланки счетов-фактур, книг покупок и продаж. Налоговая служба сможет оперативнее Правительства уточнять порядок заполнения НДС-регистров, например, в связи с поправками в НК. Отслеживайте изменения в бланках НДС-регистров, чтобы своевременно обновить учетные программы. До вступления в силу новых форм по приказу ФНС используйте формы и порядок заполнения счетов-фактур, журнала их учета, книги покупок и книги продаж, которые утверждены постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137	По истечении одного месяца со дня официального опубликования. Подп. «б» п. 7 ст. 2, ч. 1 и 18 ст. 9 проекта № 154001
Добытчики драгметаллов получат право на нулевую ставку НДС	Нулевую ставку НДС нужно будет подтверждать документами, которые поименованы в новом пункте 8.3 статьи 165 НК. Это копия контракта на реализацию руды для аффинажа и документы, подтверждающие на аффинаж. Например, акт приема-передачи	По истечении одного месяца со дня официального опубликования закона Подп. «а» п. 5, п. 6 ст. 2, ч. 1 ст. 9 проекта № 154001 Информация Минфина от 29.04.2025
При сдаче в аренду иностранцам оборудования и мощностей для майнинга будете платить НДС	Местом реализации услуг по сдаче в аренду майнинговой инфраструктуры иностранным лицам будет признаваться территория РФ. Поэтому российские арендодатели будут обязаны платить НДС с таких услуг	По истечении одного месяца со дня официального опубликования. П. 2 ст. 2, ч. 1 ст. 9 проекта № 154001 Информация Минфина от 29.04.2025
Налог на прибыль
Ограничение по переносу убытков продлят до конца 2030 года	Предельная величина убытков прошлых лет, на которые можно уменьшать налоговую базу, – не более 50 процентов от суммы первоначальной налоговой базы (п. 2.1 ст. 283 НК). По НК норма действует по 31 декабря 2026 года включительно, но ее продлят	С 1 января 2026 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования П. 6 ст. 9 проекта № 154001
Ошибки, которые привели к переплате налога по меньшим ставкам, запретят исправлять в текущем периоде	Неучтенные расходы или излишне отраженные доходы нужно будет исправлять только уточненкой, если ошибка совершена до 2025 года или в период применения льготных ставок. Корректировать налоговую базу в текущем периоде на основании пункта 1 статьи 54 НК нельзя. Минфин и в 2025 году запрещал списывать старые расходы в текущем периоде (письмо от 15.05.2025 № 03-03-06/1/47786). Теперь запрет пропишут в НК.	По истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода. Подп. 13 п. 1 ст. 1 проекта № 154001
По расходам на покупку программ для ЭВМ, их адаптацию и модификацию ограничат применение коэффициента 2	Затраты на покупку программ, их адаптацию и модификацию нельзя будет учесть с коэффициентом 2, если в договоре установили возможность передачи прав на программы иным лицам. Ограничение на учет расходов вводят, чтобы исключить многократное применение двойного коэффициента	По истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода. Подп. 13 п. 1 ст. 1 проекта № 154001
При переходе с УСН или ЕСХН на общий режим разрешат списать неучтенные расходы	Вы сможете учесть расходы, которые по НК не могли списать на упрощенке или при расчете сельхозналога. Учесть такие расходы можно, если одновременно выполняются два условия: расходы понесли в течение трех лет перед переходом на общий режим; по правилам главы 25 НК затраты уменьшают базу по налогу на прибыль.	По истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода. Подп. «б» п. 55 ст. 1 проекта № 154001
Компаниям с обособками не нужно будет отчитываться по прибыли по месту нахождения подразделений	Декларацию на прибыль вы будете сдавать по месту учета компании вне зависимости от наличия подразделений. Обязанность отчитываться по месту нахождения обособок планируют отменить. Вы и сейчас включаете в декларацию по головной организации показатели обособленных подразделений. Как только поправки примут, ФНС обновит форму и порядок заполнения декларации	По истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода. П. 40 ст. 1 проекта № 154001
При передаче имущества в счет дивидендов или выплаты действительной доли надо отражать реализацию объекта	Как только поправки примут, не будет споров, является ли выплата дивидендов в натуральной форме реализацией. Выручку нужно будет считать как величину погашаемого обязательства перед учредителем (п. 2 ст. 249 НК). Право учесть остаточную стоимость имущества в расходах сохранится. Налог на прибыль вы будете платить с финансового результата операции. Минфин и раньше приравнивал передачу имущества в счет выплаты дивидендов к реализации и требовал заплатить налоги (письмо от 05.06.2024 № 03-03-06/1/51893). Судьи не разделяли такой подход, поскольку из НК он не следовал. Например, Верховный суд указывал, что при выплате дивидендов в натуральной форме доход возникает только у участника, который его получил (определение от 29.07.2021 № 302-ЭС21-11699)	По истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода. П. 27 ст. 1 проекта № 154001
В торговле и общепите нужно будет применять новые нормы естественной убыли при хранении продовольственных товаров	В перечень норм естественной убыли включат больше видов продовольственных товаров. Нормы применяют для определения потерь, сумму которых можно учесть при расчете налога на прибыль (подп. 2 п. 7 ст. 254 НК). Прежние нормы, утвержденные приказом Минпромторга от 01.03.2013 № 252, отменят	По истечении 10 дней после дня официального опубликования приказа Минпромторга. Проект № 156286
Расчет доходов, выплаченных иностранных организациям будете заполнять по-новому	В раздел 3 расчета добавят подраздел 3.4 для налога с доходов нерезидентов РФ, которые с 2025 года признаются дивидендами. Речь о доходах, которые возникают при корректировке цен по контролируемым сделкам (п. 6.1 ст. 105.3 НК). Налог с таких доходов нужно перечислить не позднее 25.03.2026. Сумму налога по этому сроку отразите в новой строке 060 раздела 1 расчета. Остальные изменения в форме расчета технические. Заменили штрих коды, и нумерацию отдельных срок. Даже если вы не проводили корректировку цен, нужно убедиться, что в учетной программе актуальный формат расчета, чтобы его приняли налоговики.	С отчетности за 2025 год. Проект № 158700
Получить ФИНВ сможет любое юрлицо из группы компаний	Вы сможете передать право на федеральный инвестиционный вычет любой компании, которая входит в ваш холдинг, вне зависимости от того, какую деятельность она ведет. Раньше дочерняя или материнская компания могла воспользоваться ФИНВ, только если вела деятельность по ОКВЭД из утвержденного перечня. В него входят добыча полезных ископаемых; обрабатывающие производства; обеспечение электрической энергией, газом и паром, а также кондиционирование воздуха; деятельность гостиниц и предприятий общественного питания; научные исследования и разработки; информационные технологии; телекоммуникации. С 2026 года такого ограничения не будет	С 1 января 2026 года. Информация Минфина от 24.09.2025
Букмекерские конторы будут платить налог на прибыль	Налог вы будете рассчитывать в общем порядке по ставке 25 процентов. В Минфине считают, что это поможет учитывать не только обороты компаний, но и их реальный финансовый результат	С 1 января 2026 года. Информация Минфина от 24.09.2025
НДФЛ
При загранкомандировках не нужно будет удерживать НДФЛ с компенсации стоимости полиса ДМС	Правило нужно будет применять к расходам на полис ДМС, который требуется оформить для въезда и пребывания на территориях иностранных государств на время служебной командировки. Такую компенсацию включат в перечень командировочных расходов, освобождаемых от НДФЛ	По истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода. Проект № 154001
Декларацию 3-НДФЛ будете сдавать по новой форме	Изменения в бланки связаны с налоговой реформой. Например, из раздела 2 исключили строки 061-063 и 081, в которых вы показывали базы по НДФЛ в разрезе двухступенчатой шкалы ставок и удержанный налог с доходов свыше 5 млн. руб. В приложении 3 по новой строке 044 предприниматели будут показывать сумму уплаченных за себя взносов, а прочие расходы — по строке 045. В приложении 5 к порядку заполнения добавили два кода вида деятельности. Нужно указать «10» по доходам в виде цифровой валюты от майнинга, ее покупки, продажи и т.д., и «11», если добровольно отказались от дробления	С отчетности за 2025 год. Проект № 159317
Страховые взносы
Льготный тариф 15 процентов для МСП смогут применять только некоторые отрасли	Тариф 15 процентов отменят для большинства видов деятельности, включая торговлю, строительство, добычу полезных ископаемых и т. д. Льготный тариф 15 процентов сохранят только для некоторых приоритетных отраслей – производство, обработка, транспорт, электроника и др. Остальным придется применять общий тариф 30 процентов	С 1 января 2026 года. Информация Минфина от 24.09.2025
Зарплату директора приравняют к МРОТ	С выплат руководителю нужно будет платить взносы исходя из МРОТ, если начисленная зарплата ниже этого уровня. В 2026 году МРОТ планируют увеличить до 27 093 руб. Тогда при общем тарифе 30 процентов сумма взносов с выплат директору составит минимум 8128 руб. в месяц. Эта мера направлена против однодневок. В таких компаниях директор-номинал часто получает символическую зарплату или не получает совсем. Необходимость платить взносы может сделать нерентабельным привлечение номинальных директоров.	С 1 января 2026 года. Информация Минфина от 24.09.2025
УСН
При доходах более 10 млн руб. придется платить НДС	Лимит 60 млн руб., при котором можно не платить НДС на упрощенке, снизят до 10 млн. Если ваши доходы за год превышают эту сумму, готовьтесь к переходу на НДС. Вам потребуется увеличить цены как минимум на 5 процентов, это пониженная ставка для упрощенки. Либо выделить НДС из согласованной с покупателем цены, если он не согласен платить больше. В перспективе для УСН возможно еще одно изменение. Применение этого спецрежима могут ограничить для тех, кто занимается торговлей. Тогда торговым компаниям и ИП придется перейти на общую систему. Поскольку на общей системе ФНС контролирует вычеты НДС по всем сделкам с контрагентами, проверять поставщиков уже сейчас стоит тщательно. Ведь налоговики могут проконтролировать сделки за три предыдущих календарных года	С 1 января 2026 года. Подп. «д» п. 2 поручения Президента Информация Минфина от 24.09.2025
Декларацию по УСН за 2025 года будете сдавать по новой форме	Порядок заполнения декларации по УСН изменят несущественно. Из формы удалили строки для отмененных с 2025 года повышенных ставок налога: 8 и 20 процентов. Также обновят коды способов подачи декларации, в том числе, добавят код 23 – подача через личный кабинет ИП	С отчетности за 2025 год. Проект № 159817
Ошибки, которые привели к переплате налога по меньшим ставкам, запретят исправлять в текущем периоде	Неучтенные расходы или излишне отраженные доходы нужно будет исправлять только уточненкой, если ошибка совершена до 2025 года или в период применения льготных ставок. Корректировать налоговую базу в текущем периоде на основании пункта 1 статьи 54 НК нельзя. Минфин и в 2025 году запрещал списывать старые расходы в текущем периоде (письмо от 15.05.2025 № 03-03-06/1/47786). Теперь запрет пропишут в НК.	По истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода. Подп. 13 п. 1 ст. 1 проекта № 154001
ПСН
Предпринимателям дали больше времени на пересчет стоимости патента при уменьшении физических показателей	Заявление в ИФНС на новый патент нужно будет подать в течение 10 рабочих дней, как уменьшились физические показатели по ранее выданному патенту. Например, когда уменьшилось количество помещений, которые сдаете в аренду, автомобилей для перевозок, количества сотрудников и т. д. Инспекторы по заявлению пересчитают стоимость ранее выданного патента и выдадут новый. Его стоимость рассчитают уже исходя из уменьшенного физпоказателя. До сих пор в НК не было норм о пересчете стоимости патента при уменьшении физических показателей. Минфин допускал такую возможность, но указывал, что заявление нужно подать в ИФНС за 10 рабочих дней до изменений (письмо от 05.04.2022 № 03-11-11/28178)	По истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода. п.1 ст. 9 проекта № 154001
Туристический налог
Санаториям нужно будет подтверждать освобождение от турналога по путевкам, оплаченным из бюджета	Освобождение от НДС стоимости услуг временного проживания по «бюджетным» путевкам с 2026 года станет льготой (п. 6 ст. 88, новая ст. 418.5-1 НК). Поэтому налоговики на камеральной проверке начнут запрашивать подтверждающие документы. Если их не предоставите, вам доначислят туристический налог в минимальном размере — 100 руб. за сутки проживания ( п. 1 ст. 417 НК). Четкого перечня подтверждающих льготу документов нет. Это могут быть любые документы, например, копии путевок на санаторно-курортное лечение, которые выдает СФР.	По истечении одного месяца со дня официального опубликования закона П. 87-88 ст.2, ч. 1 ст. 9 проекта № 154001 Информация Минфина от 29.04.2025
Экологический сбор
Базовые ставки экологического сбора увеличат для 52 видов товаров и упаковки	Ставки планируют сделать едиными, без ежегодной дифференциации. Утратит силу постановление Правительства от 01.08.2024 № 1041, которым ранее были установлены базовые ставки, в том числе на 2026 год. Сильнее всего ставки вырастут для трудноутилизируемой упаковки. Например, базовая ставка для изделий из картона увеличится более, чем в 6 раз — с 2 735 руб. до 17 177 руб. за тонну. Уже сейчас вы можете просчитать, насколько увеличатся ваши экологические платежи. Это поможет спланировать бюджет на 2026 год	С 1 января 2026 года. Проект № 158905
Налог на игорный бизнес
Букмекерские конторы будут платить налог на игорный бизнес по ставке 5 процентов	Налог по ставке 5 процентов вы будете считать от суммы всех принятых пари	С 1 января 2026 года. Информация Минфина от 24.09.2025
ОЭЗ
Новым участникам ОЭЗ ограничат налоговые льготы за не сдачу бухотчетности и срыв инвестсоглашений	Компании и ИП, которые в 2026 года получат статус резидента особой экономической зоны, должны будут соблюдать новые требования, чтобы получить налоговые льготы. Действующих резидентов ОЭЗ поправки не затрагивают. Без льгот можно остаться, если не сдавали бухотчетность в течение двух лет или не выполнили свои обязательства по инвестсоглашению. Для этого введут ежегодный контроль по списку обязательств, которые установят регионы	С 1 января 2026 года. Проект № 960752-8
Отсрочка и рассрочка
В сезонном бизнесе больше организаций и ИП смогут получить отсрочку и рассрочку по уплате налогов	Отсрочку и рассрочку сможете получить если из-за природных условий или падения спроса деятельность снизилась более чем на 50 процентов. Для этого нужно будет подать заявление об отсрочке или рассрочке в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика	По истечении одного месяца со дня официального опубликования. Проект № 154001
Налоговый мониторинг
Больше организаций смогут перейти на налоговый мониторинг	Перейти на налоговый мониторинг можно будет при соблюдении только одного из трех условий, перечисленных в пункте 3 статьи 105.26 НК; о минимальной сумме уплаченных налогов; минимальных доходах; минимальной стоимости активов. Сейчас перейти на налоговый мониторинг можно только при одновременном соблюдении этих трех условий	По истечении одного месяца со дня официального опубликования. Проект № 154001
Зарплата
МРОТ увеличат до 27 093 руб.	Когда поправки утвердят, проверьте штатное расписание и подготовьте документы, чтобы увеличить зарплату, если она меньше МРОТ	С 1 января 2026 года. Проект № 158540
Для строительства и ряда других отраслей снизят допустимую долю иностранцев	До конца 2025 года нужно сверится с новыми лимитами на привлечение иностранцев для вашей отрасли. Правительство, в частности, планирует снизить общие лимиты в сферах: строительства — с 80 до 50 процентов от общей численности сотрудников; овощеводства — с 50 до 40 процентов; розничной торговли алкоголем — с 15 процентов до нуля. Для отдельных регионов по-прежнему будут устанавливать особые квоты. Например, в Москве в розничной торговле можно привлекать до 15 процентов иностранных сотрудников, а в овощеводстве задействовать 50 процентов иностранцев. Если численность иностранцев превысит лимит, часть работников нужно уволить до 31 декабря 2025 года по специальному основанию – пункт 9 части 1 статьи 327.6 ТК. Иначе должностным лицам грозит штраф от 45 тыс. до 50 тыс. руб., организациям – от 800 тыс. до 1 млн руб. или приостановка деятельности на срок от 14 до 90 суток (ч. 1 ст. 18.17 КоАП).	С 1 января 2026 года. Проект № 157373