Три ошибки при расчетах наличными, за которые бизнес получил миллионные штрафы

Для возврата займа нерезиденту нельзя брать наличные у резидента

Российская компания получила займы от иностранных кредиторов. Когда организация решила вернуть деньги, она рассчиталась с кредиторами наличными рублями. Проблема была в источнике этих денег. Компания получила наличные не от нерезидентов, а от российского резидента. Через счета в уполномоченных банках деньги не проходили. В итоге — штраф в 9,5 млн руб. за нарушение валютного законодательства.

Организация попыталась оспорить штраф. В суде она ссылалась на Указ Президента от 08.08.2022 № 529 и на то, что не могла рассчитаться с иностранными кредиторами в безналичной форме. Суды эти доводы не приняли. Наличные расчеты с нерезидентами возможны только в пределах специальных исключений. Например, когда резидент использует наличные, которые получил от нерезидентов по внешнеторговым договорам или по отдельным операциям с займами. Наличные, которые компания взяла у российского резидента, под такое исключение не подпадают (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 30.03.2026 по делу № А27-12097/2025).

Инспекция может доказать наличную выплату через 6‑НДФЛ и банковские выписки

Компания привлекала к работе иностранцев. Инспекция сопоставила два показателя: доходы работников по 6-НДФЛ и суммы, которые прошли через расчетные счета организации. По данным налоговиков, доходы в отчетности оказались больше банковских выплат. Инспекция сделала вывод, что разницу компания выдала иностранцам наличными. За нарушение валютных правил организации выписали штраф 2 млн руб.

Компания возражала: разница возникла из-за выплат за декабрь прошлого года. Но подтвердить это документами не смогла. В суд не представили ни банковские выписки, ни уточненные расчеты, которые объясняли бы расхождения. Суды поддержали инспекцию. Если отчетность показывает доходы иностранцев, а по банку такие суммы не проходили, компания должна документально объяснить разницу. Одних пояснений недостаточно (постановление Арбитражного суда Московского округа от 28.01.2026 по делу № А40-1508/2025).

Риск штрафа по ТК не дает права выдать нерезиденту зарплату наличными

Сельхозкооператив выплачивал зарплату сотрудникам наличными. На проверке инспекция выяснила, что один из работников — гражданин Кыргызстана без вида на жительство в России. Для валютного законодательства такой работник — нерезидент. Значит, рассчитываться с ним наличными компания была не вправе. Выплату нужно было провести через счет в уполномоченном банке.

Кооператив пытался отменить штраф. В суде он заявил: перечислить зарплату на карту не получилось, а если бы работнику совсем не заплатили, компания нарушила бы ТК. За задержку зарплаты работодателю тоже грозит ответственность. Суды этот довод не приняли. Риск штрафа за задержку зарплаты не дает работодателю права нарушать валютные правила. Компания должна была выбрать законный способ расчета с работником-нерезидентом, а не выдавать деньги наличными (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 18.02.2026 по делу № А67-4303/2025).

Рассказываем на реальных кейсах, когда ваш бухгалтер становится опасным для бизнеса, и от его услуг лучше отказаться.

• Как проверить работу бухгалтера –  инструкция, которая поможет выявить основные ошибки и риски, используя простые шаги и практические приемы. Получить инструкцию >>>
• 5 признаков того, что ваша бухгалтерия работает против бизнеса – если ваш бизнес подпадает хотя бы под один из сценариев – значит, ваша бухгалтерия неэффективна, а вы теряете деньги. Получить все сценарии >>>
• 5 признаков, что вам пора увольнять штатного бухгалтера – наличие этих опасных признаков прямо угрожает вашему бизнесу, с бухгалтером надо расстаться немедленно. Узнать все признаки >>>
• Как перевести бухгалтерию на аутсорс без стресса — подробное руководство о том, как проходит реальный, легкий и бесшовный переезд бухгалтерии на аутсорсинг: что подготовить, какие шаги сделать и как избежать типичных ошибок без стресса для бизнеса. Получить руководство >>>