Упрощенцы вправе менять ставки НДС: инструкция, как оценить выгодность или все переиграть

Оцените новые возможности от законодателей

В 2026 году новые плательщики НДС вправе досрочно перейти с пониженных ставок на общие, это бонус от законодателей, но, к сожалению, не для всех упрощенцев. До истечения трех лет отказаться от пониженных ставок НДС могут упрощенцы, которые впервые начали платить НДС в 2026 году (п. 9 ст. 164 НК). Сменить ставку можно только один раз и только в первый год уплаты НДС (п. 8-9 Методических рекомендаций по НДС для УСН ’2026). Из НК точно не следует, вправе ли сменить пониженную ставку на общую раньше трех лет упрощенцы, которые начали платить НДС с 2025 года. В ФНС нам подтвердили, что право на смену ставок есть только у новичков в НДС с 2026 года. Если вы платите НДС с 2025 года, то придется работать с пониженной ставкой еще в 2026 и 2027 годах.

Важно! Право на смену пониженной ставки есть только у упрощенцев-новичков в НДС с 2026 года. Если начали платить НДС на упрощенке в 2025 году, придется применять пониженную ставку еще в 2026 и 2027 годах. Исключение — только если утратите право на упрощенку из-за превышения лимита доходов или других ограничений. Тогда уже вынужденно перейдете на общую ставку.

Для перехода с общей ставки на пониженную нет ограничений. Сменить ставку можно с любого следующего квартала (п. 8 Методических рекомендаций по НДС для УСН ’2026). Например, если в марте поняли, что общая ставка невыгодна, можете начать применять пониженную с 1 апреля. До сдачи первой декларации можно поменять ставки и в середине квартала, но придется внести исправления во все выставленные счета-фактуры с 1 января, заменить переданные покупателям и заказчикам документы и аннулировать вычеты по входному налогу.

Воспользоваться правом смены ставки по НДС нужно грамотно, чтобы не нарваться на штрафы и не запутать контрагентов. Передайте кадровые и бухгалтерские проблемы на аутсорсинг в Главбух Ассистент. Наши специалисты уже изучили все методические рекомендации по НДС для УСН-2026 и знают, как правильно оформить переход. Мы не просто посчитаем налоги — мы оптимизируем их. В каждом тарифе — услуги бухгалтера, кадровика и юриста. А страховка от штрафов на 100 млн рублей защитит ваш бюджет.

Оцените плюсы и минусы пониженной и общей ставок

Даже если вы уверены, что пониженная ставка налога выгоднее и удобнее или, наоборот, вам подходят только общие ставки, проверьте себя. Сделайте пробный расчет налога по другой ставке. Сравните его с суммой фактического налога, который считаете за 1-й квартал по выбранной ставке. Проанализируйте, правильный ли выбор сделали. Общая ставка может быть выгодна, когда у компании большие входящие расходы с НДС, много поставщиков на общей ставке или планируете заключить договоры с такими поставщиками.

Общие ставки НДС позволят снизить налоговую нагрузку за счет вычетов. Пониженная ставка мешает получать вычеты, увеличивает себестоимость. В каких случаях и из-за чего другие компании решили менять ставки НДС.

Пониженная ставка оказалась обманчива

В одной компании диреткор думал, что заплатит меньше НДС, так как тариф 5 процентов ниже 22. Но не учел, что поставщики стали тоже платить НДС и выставляют счета-фактуры с суммами входного налога, которые можно было бы