Упрощенцы вправе менять ставки НДС: инструкция, как оценить выгодность или все переиграть

Оцените новые возможности от законодателей

В 2026 году новые плательщики НДС вправе досрочно перейти с пониженных ставок на общие, это бонус от законодателей, но, к сожалению, не для всех упрощенцев. До истечения трех лет отказаться от пониженных ставок НДС могут упрощенцы, которые впервые начали платить НДС в 2026 году (п. 9 ст. 164 НК). Сменить ставку можно только один раз и только в первый год уплаты НДС (п. 8-9 Методических рекомендаций по НДС для УСН ’2026). Из НК точно не следует, вправе ли сменить пониженную ставку на общую раньше трех лет упрощенцы, которые начали платить НДС с 2025 года. В ФНС нам подтвердили, что право на смену ставок есть только у новичков в НДС с 2026 года. Если вы платите НДС с 2025 года, то придется работать с пониженной ставкой еще в 2026 и 2027 годах.

Важно! Право на смену пониженной ставки есть только у упрощенцев-новичков в НДС с 2026 года. Если начали платить НДС на упрощенке в 2025 году, придется применять пониженную ставку еще в 2026 и 2027 годах. Исключение — только если утратите право на упрощенку из-за превышения лимита доходов или других ограничений. Тогда уже вынужденно перейдете на общую ставку.

Для перехода с общей ставки на пониженную нет ограничений. Сменить ставку можно с любого следующего квартала (п. 8 Методических рекомендаций по НДС для УСН ’2026). Например, если в марте поняли, что общая ставка невыгодна, можете начать применять пониженную с 1 апреля. До сдачи первой декларации можно поменять ставки и в середине квартала, но придется внести исправления во все выставленные счета-фактуры с 1 января, заменить переданные покупателям и заказчикам документы и аннулировать вычеты по входному налогу.

Воспользоваться правом смены ставки по НДС нужно грамотно, чтобы не нарваться на штрафы и не запутать контрагентов. Передайте кадровые и бухгалтерские проблемы на аутсорсинг в Главбух Ассистент. Наши специалисты уже изучили все методические рекомендации по НДС для УСН-2026 и знают, как правильно оформить переход. Мы не просто посчитаем налоги — мы оптимизируем их. В каждом тарифе — услуги бухгалтера, кадровика и юриста. А страховка от штрафов на 100 млн рублей защитит ваш бюджет.

Оцените плюсы и минусы пониженной и общей ставок

Даже если вы уверены, что пониженная ставка налога выгоднее и удобнее или, наоборот, вам подходят только общие ставки, проверьте себя. Сделайте пробный расчет налога по другой ставке. Сравните его с суммой фактического налога, который считаете за 1-й квартал по выбранной ставке. Проанализируйте, правильный ли выбор сделали. Общая ставка может быть выгодна, когда у компании большие входящие расходы с НДС, много поставщиков на общей ставке или планируете заключить договоры с такими поставщиками.

Общие ставки НДС позволят снизить налоговую нагрузку за счет вычетов. Пониженная ставка мешает получать вычеты, увеличивает себестоимость. В каких случаях и из-за чего другие компании решили менять ставки НДС.

Пониженная ставка оказалась обманчива

В одной компании диреткор думал, что заплатит меньше НДС, так как тариф 5 процентов ниже 22. Но не учел, что поставщики стали тоже платить НДС и выставляют счета-фактуры с суммами входного налога, которые можно было бы поставить к вычету при общих ставках. В итоге сумма НДС к уплате без вычетов «съела» всю маржу. Получилось, что более низкая ставка привела к реальному увеличению итоговой налоговой нагрузки и снижению чистого дохода.

Разобраться в этих хитросплетениях самостоятельно почти невозможно. А неверный шаг грозит потерей выгодных контрактов или необоснованной налоговой нагрузкой. Чтобы не ломать голову над инструкциями и не рисковать бизнесом, передайте бухгалтерию на аутсорсинг в Главбух Ассистент. Наша команда аттестованных бухгалтеров, юристов и бывших налоговиков работает с любыми системами налогообложения. Мы проверим, есть ли у вас право на смену ставки, рассчитаем все сценарии и возьмем на себя риски. А вы сможете сосредоточиться на развитии.

Недооценили общую ставку 22 процента

В другой компании выбрали пониженную ставку, так как не хотели высчитывать входной налог, зависеть от поставщиков — собирать документы для вычетов. Решили, что 5 процентов — лучший вариант. На деле ставка 5 процентов оказалась невыгодна невыгодна. Входной НДС был почти во всех поставках, и мы могли бы снизить на него налог. Плюс партнеры просили счета-фактуры с НДС по ставке 22 процента, а из-за отказа перестали сотрудничать с нашей компанией.

Сменили общую ставку на пониженную из-за клиента

Третья компания начала работать на общей ставке НДС, но от этой идеи придется отказаться. Основная причина — специфика бизнеса, у них услуги. У поставщиков и подрядчиков не оказалось входного налога, большинство получили освобождение. В таких условиях крайне сложно сформировать «здоровую» базу для последующего вычета, невозможно подтвердить суммы счетами-фактурами. Компании пришлось уплачивать полный НДС с выручки, что существенно снижало рентабельность проекта. А вот в другой организации, где торговля, наоборот, выгоднее НДС 22 процента. Там закупка товара идет с НДС, счета-фактуры есть, и общие ставки выходят выгодно.

Решите, переигрывать все или нет

В зависимости от результатов расчетов у вас могут быть три ситуации: ставку НДС надо менять с 1 апреля и вы можете это сделать, ставку менять не нужно и ставку менять нужно, но не получится. Как действовать в каждом случае, читайте далее..

Ставку НДС нужно сменить с 1 апреля. Оповестите поставщиков, внесите изменения в договор, согласуйте новую цену (образец см. ниже). Из-за смены ставки цена для клиентов изменится. Вы должны увеличить или уменьшить цену в зависимости от новой ставки НДС с 1 апреля. В ИФНС уведомление о смене ставки не подавайте, выбранную ставку налоговики узнают из декларации за 2-й квартал.

Начисляйте налог и выставляйте счета-фактуры с новой ставкой и новой суммой НДС уже с 1 апреля. Готовьтесь к новым вычетам и сторнируйте лишние. Если переходите на общую ставку, сможете ставить входной НДС к вычету с 1 апреля. Также можно будет поставить к вычету входной налог со стоимости имущества, которое осталось на 1 апреля. Когда, наоборот, переходите на пониженную ставку, придется восстановить вычет с имущества, которое не списали.

Ставку НДС менять не нужно. Продолжайте платить НДС по-прежнему, если ваша ставка выгоднее. В дальнейшем проводите сравнительный расчет не реже одного раза в квартал или при изменении структуры закупок и продаж.

Ставку НДС менять нужно, но пока не получится. Даже когда выбор ставки оказался неудачным и исправить ничего нельзя, варианты экономии тоже есть.