Налоговики ищут цифровой компромат на компании: как защититься

1С и мессенджеры

В ходе выемки налоговики могут изъять бухгалтерскую базу 1С, переписку сотрудников в мессенджерах и рабочих чатах. Обычно инспекторы действуют совместно с УЭБиПК, но бывает, что информация поступает в налоговую уже из уголовного дела (определение ВС от 25.01.2021 № А76-2493/2017, постановления АС Дальневосточного от 13.12.2022 № А73-17983/2021, Уральского от 08.09.2022 № А50-16711/2021 округов).

Мы всегда держим руку на пульсе и благодаря нашим связям в ФНС наблюдаем негативную тенденцию в сфере налогового контроля, которые неминуемо приводят к росту издержек бизнеса. Когда надо быть особенно внимательным, чтобы сберечь деньги компании, штатные бухгалтеры поступают ровно наоборот – допускают досадные ошибки, которые могут дорого стоять бизнесу.

Если не хотите рисковать деньгами и тратить нервы, переходите на бухгалтерское обслуживание в Главбух Ассистент. Мы обезопасим ваш бизнес, поможем пройти проверки налоговой, если они уже назначены, будем рядом на каждом этапе и подскажем, как ответить ФНС на ее «языке». В штате Главбух Ассистент 185 аттестованных специалистов: бухгалтеры, юристы, в том числе налоговые, бывшие налоговики, а также более 450 внештатных консультантов, поэтому вы можете быть уверены, что в учете не будет ошибок, а налоговая не пристанет с требованиями и претензиями. Посмотрите, какие у нас есть тарифы обслуживания и сразу оставьте заявку, чтобы получить презентацию всех наших услуг.

Совет 

Не ведите в своей бухгалтерской программе учет других фирм и ИП. Используйте удаленные серверы и опции, которые позволяют безопасно передавать данные в мессенджерах. К примеру, применяйте двухфакторную аутентификацию, облачные пароли, секретные чаты и автоудаление переписки.

Лучше всего пользоваться защищенными мессенджерами и другими электронными ресурсами. Не устанавливайте общие пароли для всех устройств и мессенджеров.

Телефоны и бонусные программы в интернете

ФНС использует публичную информацию о компании, размещенную в интернете. Это любые данные об организации на ее сайте, в социальных сетях, картах, агрегаторах и сервисах по поиску работы. В одном судебном кейсе инспекторы доказали взаимозависимость компаний тем, что на сайте по поиску работы указаны их общие контактные данные (постановление Девятого ААС от 24.01.2017 № А40-81870/16, оставленное в силе постановлением АС Московского округа от 04.05.2017).

В другом деле организации пользовались общей бонусной программой и рекламными акциями. Инспекторы сделали вывод о взаимозависимости и дроблении (постановление АС Волго-Вятского округа от 19.10.2022 № А29-11957/2018).

Еще пример — группа компаний использовала один сайт, телефон справочной службы и общие торговые вывески. В форме 2-НДФЛ в качестве телефона работодателя у разных компаний был указан общий номер одного из топ-менеджеров группы. Эти факты вместе взятые, а также то, что у организаций не было деловой цели и самостоятельности, подтвердили дробление (постановление АС Уральского округа от 28.01.2021 № А60-69372/2019).

Налоговики обращают внимание на принадлежность доменного имени сайта. В деле № А74-6189/2018 судьи причислили к признакам дробления то, что однотипные сайты группы компаний принадлежат одному лицу (постановление АС Восточно-Сибирского округа от 03.07.2020 № А74-6189/2018).

Как избежать пристального внимания контролирующих органов и избежать постоянных проверок? Передайте ведение учета на аутсорсинг в Главбух Ассистент от 18 720 рублей. Наши специалисты — это аттестованные бухгалтеры, юристы, бывшие сотрудники ФНС. За годы работы во всех регионах мы наладили тесные связи с налоговиками всех рангов, знаем все нюансы налоговых требований. А еще Главбух Ассистент предоставляет страховку от штрафов на 100 млн рублей: если вы получаете штраф — мы оплатим его за двое суток. Оставьте заявку — рассчитаем тариф на обслуживание, расскажем, как происходит взаимодействие, на чем бизнес может сэкономить за счет аутсорсинга бухгалтерии.

Совет

Не публикуйте в интернете общие логотипы, товарные знаки и контактные данные. Так вы избежите лишнего внимания налоговиков. Не размещайте сведения об общих акциях и бонусных программах. Вся эта информация, а также общий сайт зачастую становятся доказательствами дробления бизнеса.

Будьте готовы объяснить, на каких основаниях и зачем в группу компаний включены взаимозависимые лица. К примеру, основание, чтобы использовать общий товарный знак, — договор коммерческой концессии или лицензии. Если объяснений нет, налоговики, скорее всего, обвинят в схеме.

Системы отслеживания товаров и взимания платы, базы данных госорганов

Помимо собственных сервисов и баз данных проверяющие используют для проверки компаний внешние ресурсы. Так, из систем «Честный знак», ЕГАИС, «Меркурий» налоговая получает информацию о реальном движении прослеживаемых, чипированных и подакцизных товаров. Из системы «Платон» — о движении грузовиков. Суды учитывают такие доказательства при рассмотрении дела.

Из информационных баз ГИБДД и Росреестра налоговики получают сведения о регистрации транспорта и недвижимости. Эту информацию применяют для контроля за уплатой транспортного и земельного налогов, НДС, налога на прибыль и НДФЛ. Например, в деле № А59-6116/2020 инспекция отправила запрос в Управление Росреестра и выяснила, что учреждение не платило земельный налог по одиннадцати участкам, которые находились в его бессрочном пользовании (постановление АС Дальневосточного округа от 12.10.2021). А в деле № А82-19122/2019 сведения из ГИБДД помогли контролерам правильно установить амортизационную группу КамАЗа и доказать, что компания не доплатила налог на прибыль (постановление АС Волго-Вятского округа от 18.05.2021).

Взаимозависимость компаний через общих учредителей или руководителей выявляют через ЕГРЮЛ. Именно на эти сведения чаще всего опираются проверяющие, когда доказывают дробление и необоснованную налоговую выгоду (постановления АС Волго-Вятского от 10.11.2022 № А29-16189/2020, Западно-Сибирского от 30.05.2022 № А70-6978/2021 округов).

Взаимозависимость близких и дальних родственников позволяют выявить данные из ЗАГСа. Так, архивные записи подтвердили, что учредитель и руководитель фирмы — муж и жена. Инспекторы, заподозрив махинацию, специально направили запрос в ЗАГС (постановление АС Московского округа от 15.09.2020 № А40-26789/2019).

Информация из грузовых таможенных деклараций давно стала обязательной в делах о необоснованной налоговой выгоде при покупке через фирмы-однодневки.

Ведете бизнес, но приходится постоянно отвлекаться на бухучет, отчетность и работу  с персоналом? Переходите на обслуживание в Главбух Ассистент — лидеру рынка аутсорсинга в России. Уже сегодня заменим вам: бухгалтера, кадровика, юриста, аудитора. Целая команда аттестованных специалистов от 18 720 рублей.

• Берем на себя риски блокировки счета от банка и ФНС.
• Снижаем ваши платежи по налогам.
• Сокращаем расходы вашего бизнеса.
• Ведем бухгалтерию «под ключ».
• Не уходим в отпуск, не увольняемся и не болеем.
• Даем двойную страховку для бизнеса от штрафов и доначислений ФНС.

Главбух Ассистент признана лучшей компанией года в категории «Дистанционный клиентский сервис» по итогам ежегодной премии Digital Leaders-2024, входит в Группу Актион, лидера отрасли цифровых медиа и сервисов для профессионалов и одну из крупнейших компаний Европы и стран СНГ, которая уже более 30 лет работает в сфере профессиональных медиа. В Главбух Ассистент мы используем передовые технологии в области искусственного интеллекта для обработки первички и роботов RPA. Создаем новые технологии для автоматизации бухгалтерского и управленческого учета.

Оставьте заявку — рассчитаем тариф на обслуживание, расскажем, как происходит взаимодействие, на чем бизнес может сэкономить за счет аутсорсинга бухгалтерии.

Совет

Если приходится пользоваться электронными системами отслеживания или оплаты, то мухлевать в документах бесполезно. Как видите, ФНС может проверить значительную часть финансовых и товарных движений компании. Помните об этом, когда планируете сделки и взаимоотношения с контрагентом. Учитывайте прослеживаемость товаров и не надейтесь, что налоговая не сможет их проконтролировать.

Системы сдачи отчетности и открытия счета

Когда компания сдает бухотчетность, открывает банковский счет или доступ к онлайн-банку, то оставляет цифровые следы в виде IP- и MАС-адресов. Одинаковые IP- и MАС-адреса у всех компаний в группе — признак подконтрольности при дроблении бизнеса (постановления АС Волго-Вятского от 19.10.2022 № А29-11957/2018, Уральского от 28.01.2021 № А60-69372/2019 округов). Общий IP-адрес у организации и ее спорных контрагентов убедит судей, что компании действовали заодно, чтобы получить необоснованную налоговую выгоду (постановление АС Московского округа от 04.10.2022 № А41-6733/2022).

Не используйте единые IP- и MAC-адреса в группе компаний. Это самая главная рекомендация. Если для сдачи бухотчетности у организации есть свои статические IP- и MAC‑адреса, то, скорее всего, ее посчитают самостоятельной и не заподозрят в схеме. Один из способов решить проблему — сдавать отчетность и управлять банковским счетом через удаленный рабочий стол, когда компьютеры стоят в разных местах, а управляются из одной точки.

АСК НДС-2

Собственная программа налоговиков АСК НДС-2 выявляет налоговые разрывы по цепочке контрагентов. Система обнаруживает компании, у которых мало сотрудников или низкие средние зарплаты, нет внеоборотных активов, собственности, госконтрактов. А также компании, которые подали недостоверные сведения или имеют высокий процент вычетов по НДС при их несформированности.

За каждый признак компаниям присваивают баллы. По ним ФНС автоматом делит всех на выгодоприобретателей, транзитеров и разрывщиков.