Идеи, как сэкономить на НДФЛ и страховых взносах

Мы расположили идеи в зависимости от того, какую из них можно применить к большему числу работников. К примеру, первый способ подойдет для самых разных должностей и профессий – водителей со своим транспортом, менеджеров с личными телефонами, бухгалтеров со своими ноутбуками и т. д. Последняя идея сработает только в одном случае – когда учредитель занимает должность директора.       

Добавьте в трудовые договоры условие об использовании личного имущества сотрудников

Компаниям выгоднее использовать в бизнесе личное имущество сотрудников, чем покупать свое. Компенсация за использование личного имущества и расходы на ГСМ не облагаются НДФЛ и взносами (письмо Минфина от 06.12.2019 № 03-04-06/94977). Эта сумма уменьшает и налогооблагаемую прибыль: по автомобилям — в пределах норм, по остальному имуществу — в полном объеме. Однако такая компенсация не признается в расходах при упрощенке.

Плата по договору аренды имущества физлица облагается НДФЛ, но зато на нее не начисляются страховые взносы. Она признается в расходах как при расчете налога на прибыль, так при исчислении единого налога на упрощенке с объектом «доходы минус расходы». В таблице 1 ниже показали налоговую нагрузку в зависимости от того, будете вы платить сотруднику за использование имущества как часть зарплаты, компенсировать затраты или перечислять арендную плату за его имущество.

Конкретный размер экономии зависит от суммы платы за использование имущества сотрудника, а также от тарифа страховых взносов. В таблице 2 ниже на цифрах мы привели расчет разницы, если компания платит взносы по максимальным тарифам. При пониженных тарифах эффект от экономии будет ниже. В расчете использовали общую ставку налога на прибыль 25 процентов. 

Впишите компенсацию в трудовой договор или заключите договор аренды. Имущество должно принадлежать сотрудникам на праве собственности. Чтобы компенсация за использование имущества не облагалась взносами и НДФЛ, а также уменьшала налог на прибыль, ее выплату нужно предусмотреть в трудовом договоре или дополнительном соглашении к нему. Для налога на прибыль компенсацию и расходы на ГСМ можно учесть в пределах 2400 руб. в месяц за автомобиль с двигателем 2000 куб. см и меньше. Если двигатель больше 2000 куб. см, то списать можно 3000 руб. в месяц (письмо Минфина от 27.01.2023 № 03‑03‑06/1/6339).

Как вариант можно оформить договор аренды с физлицом. Нужно выбрать, будет компания арендовать автомобиль с экипажем или без экипажа. В первом случае страховые взносы начисляются только на стоимость услуг по управлению автомобилем, а оплата за аренду взносами не облагается. При аренде без экипажа взносы не начисляются. НДФЛ с выплат по договору аренды придется удерживать.

Передачу машины оформите актом приема-передачи. В договоре аренды пропишите порядок пользования машиной: будет постоянно в распоряжении компании либо в рабочее или иное время.

Убедитесь, что сможете доказать деловую цель использования имущества. Нужно доказать, что имущество используется в служебных целях. Объект должен быть необходим для исполнения должностных обязанностей. Кроме того, должен быть экономически обоснованным и размер компенсации или арендной платы.

Безопасно снижать налоги и не получить реальный срок за это лучше с профессиональными экспертами. Переходите на аутсорсинг бухгалтерии в Главбух Ассистент, у нас в штате работают налоговые консультанты с богатым опытом, которые просчитывают все риски на несколько шагов вперед и помогают клиентам избежать налоговых потерь. К вам не будет к вам приставать с требованиями и претензиями ИФНС, а мы сможем оптимизировать ваши налоги.

Что мы гарантируем:

1. Налоговый и бухгалтерский учет без ошибок

2. Защиту от претензий на проверках

3. Снижение риска выездной проверки

4. Отсутствие штрафов за неверный расчет налогов и опоздание с отчетностью

5. Оптимизацию налоговых платежей с учетом специфики вашей компании

6. Возврат старых переплат, по которым не истек срок давности

Оставьте заявку, и мы подберем вам оптимальный тариф обслуживания исходя и интересов вашего бизнеса.

Проверьте, кому можно платить компенсации за нетипичные условия работы

Компенсации за условия работы не облагаются страховыми взносами и НДФЛ, а также признаются расходом для целей налога на прибыль или УСН. Размер и условия выплаты компенсации зависят от того, за что она выплачивается.

С 2025 года увеличили нормы не облагаемых НДФЛ и взносами зарубежных суточных при разъездной работе, надбавок за вахту и полевого довольствия. Новый лимит — 3500 руб. в день. Изменения по НДФЛ внесли в абзац 15 пункта 1 статьи 217 НК. Новые нормативы для страховых взносов, которые администрирует ФНС, — в пункте 2 статьи 422 НК. Изменения не затронули необлагаемый лимит суточных при заграничных командировках и страховые взносы на травматизм.

Конкретный размер экономии зависит от суммы компенсации за условия работы, а также от тарифа страховых взносов. В таблице 3 мы показали отличия в налоговой нагрузке для разных видов дополнительных выплат работникам. При пониженных тарифах по взносам эффект от экономии будет ниже.

Порядок оформления компенсации зависит от того, какие затраты компенсируете. Любому способу компенсации расходов нужны первичные документы, которые доказывают факт несения расходов.

Доплаты вахтовикам оформляйте как соцпакет. Оплату стоимости проезда и жилья при работе вахтовым методом нельзя прописывать в трудовом договоре. Тогда она будет квалифицирована как оплата труда, поэтому будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами. Эту выплату можно прописать в коллективном договоре или в локальном акте компании, например положении.

Заранее утвердите список тех, у кого в договоре будет условие о разъездной работе. Чтобы оформить разъездной характер работы, сначала в коллективном договоре или локальном акте определите перечень должностей с разъездным характером работы и порядок возмещения расходов. Далее в трудовом договоре зафиксируйте разъездной характер работы — это обязательное условие. Также издайте приказ, в котором укажите, кому и на каких условиях установлен разъездной характер работы, на каком основании и с какого числа.

Оплату проезда к месту отпуска для «северных» работников включите в трудовой договор. Чтобы максимально сэкономить, эту компенсацию нужно предусмотреть в трудовом или коллективном договоре. Тогда она будет признаваться расходом по налогу на прибыль и УСН.

Приготовьтесь доказать реальность расходов в полном объеме. При выплате компенсаций расходов самое главное — подтвердить, что такие расходы были в действительности и именно в тех размерах, что проходят по документам. Большинство претензий со стороны налоговиков касаются как раз того, что компания не может доказать реальность расходов. Другая категория рисков — ошибки в оформлении документов, которые подтверждают право на получение компенсации. Конкретный размер экономии зависит от суммы вознаграждения исполнителя и тарифов взносов на соцстрахование и на случай травматизма.

Обезопасьте себя и свой бизнес от претензий проверяющих. Компания Главбух Ассистент — лидер рынка аутсорсинга в России. Уже сегодня заменим вам: бухгалтера, кадровика, юриста, аудитора. Целая команда аттестованных специалистов от 27 480 рублей.

• Берем на себя риски блокировки счета от банка и ФНС.
• Снижаем ваши платежи по налогам.
• Сокращаем расходы вашего бизнеса.
• Ведем бухгалтерию «под ключ».
• Не уходим в отпуск, не увольняемся и не болеем.
• Даем двойную страховку для бизнеса от штрафов и доначислений ФНС.

Главбух Ассистент признана лучшей компанией года в категории «Дистанционный клиентский сервис» по итогам ежегодной премии Digital Leaders-2024, входит в Группу Актион, лидера отрасли цифровых медиа и сервисов для профессионалов и одну из крупнейших компаний Европы и стран СНГ, которая уже более 30 лет работает в сфере профессиональных медиа. В Главбух Ассистент мы используем передовые технологии в области искусственного интеллекта для обработки первички и роботов RPA. Создаем новые технологии для автоматизации бухгалтерского и управленческого учета.

Оставьте заявку — рассчитаем тариф на обслуживание, расскажем, как происходит взаимодействие, на чем бизнес может сэкономить за счет аутсорсинга бухгалтерии.

Используйте ученические договоры для работников без достаточного опыта

Со штатными сотрудниками и соискателями, которые ищут работу, можно заключить ученический договор на любой срок. Выгода в том, что стипендия по ученическому договору полностью освобождена от страховых взносов, которые надо платить в налоговую, и от взносов на травматизм, которые перечисляются в СФР. Стипендию можно учесть в расходах при расчете налога на прибыль, учесть стипендию в затратах на УСН нельзя. В таблицах 4 и 5 смотрите, какую налоговую выгоду получает компания при заключении ученического договора.

Ученические договоры можно заключать только на время. Ученический договор заключают на срок, который необходим для обучения данной профессии, специальности, квалификации. Но срок обучения вы определяете для каждого случая индивидуально. При необходимости срок обучения по соглашению сторон можно изменить.

Включите в договоры условия, обязательные для обучающихся. Претензии при проверках возможны, если инспекторы решат, что ученический договор фактически заменяет трудовой договор с работником. Например, когда в договорах отсутствуют условия, которые обязательны для ученического договора (ст. 199 ТК). Выплату стипендий по таким спорным договорам проверяющие считают скрытой формой оплаты труда и включают в базу для расчета взносов.

Платите зарплату вместо дивидендов, если применяете пониженные тарифы по взносам

Платить собственнику зарплату выгоднее, если выплаты превышают величину предельной базы социальных страховых взносов или компания применяет пониженные тарифы по страховым взносам. Причем льготные тарифы страховых взносов дают выгоду и большую, и быстрее, чем при снижении тарифа по достижении предельной базы. Если организация оформляет собственника в штат, то она увеличивает расходы в базе по налогу на прибыль, ЕСХН и при УСН с объектом «доходы минус расходы». Но нагрузка увеличится за счет страховых взносов. При выплате дивидендов собственнику бизнеса компания заплатит больший налог на прибыль, ЕСХН, налог при УСН. 

На результат расчета влияет, есть ли у компании право на пониженные тарифы по страховым взносам. Они установлены в размере 15 процентов, 7,6 процента и 0 процентов для отдельных видов деятельности и компаний. Также результат зависит от льготных налоговых ставок по налогу на прибыль или при УСН.

Регулярные выплаты одних и тех же сумм вызовут подозрения у инспекторов. Проверяющие могут признать дивиденды учредителю скрытой формой зарплаты. Например, когда выплачиваете дивиденды ежемесячно или в большем размере, чем прибыль компании, так как и то и другое запрещено законами РФ. Подозрения вызывают и одинаковые суммы выплат вне зависимости от финансового результата (решение АС Архангельской области от 09.08.2022 № А05-3395/2022).

Возможна и обратная ситуация, когда заработную плату могут признать дивидендами. Скажем, если выплаты зависят от полученной прибыли, а не трудового участия. Также подозрительна ситуация, когда размер заработной платы собственника бизнеса существенно превышает оплату других топ-менеджеров, но обосновывающих такое различие фактов нет. 

Читайте еще:

Налоговики ищут цифровой компромат на компании: как защититься 

Спрятать серые зарплаты и схемы стало еще сложнее: ФНС изменила методику проверки отчетности

За какие ошибки в бухгалтерии заплатит директор, а за какие лично бухгалтер

За какие схемы директору грозит уголовка