Новые федеральные налоговые льготы с 2025 года: как воспользоваться

Налог на имущество: коды для новых льгот

С 2025 года введены новые федеральные льготы по налогу на имущество. От налога освободили организации электросетевого хозяйства в отношении линий электропередачи, трансформаторных и иных подстанций, распределительных пунктов классом напряжения до 35 киловольт включительно, кабельных линий электропередачи и оборудования для обеспечения электрических связей и передачи электроэнергии вне зависимости от класса их напряжения (Федеральный закон от 29.11.2024 № 416-ФЗ). Для этой льготы введен код 2010345 (приказ ФНС от 03.12.2024 № ЕД-7-21/1094).

От налога освободили предприятия с основным видом деятельности «производство электроэнергии, получаемой из возобновляемых источников энергии» в отношении имущества из состава солнечных электростанций (Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ). Код льготы — 2010346. Применяйте новые коды с 14 марта 2025 года.

Безопасно снижать налоги и не получить реальный срок за это лучше с профессиональными экспертами. Переходите на аутсорсинг бухгалтерии в Главбух Ассистент, у нас в штате работают налоговые консультанты с богатым опытом, которые просчитывают все риски на несколько шагов вперед и помогают клиентам избежать налоговых потерь. К вам не будет к вам приставать с требованиями и претензиями ИФНС, а мы сможем оптимизировать ваши налоги.

Что мы гарантируем:

1. Налоговый и бухгалтерский учет без ошибок

2. Защиту от претензий на проверках

3. Снижение риска выездной проверки

4. Отсутствие штрафов за неверный расчет налогов и опоздание с отчетностью

5. Оптимизацию налоговых платежей с учетом специфики вашей компании

6. Возврат старых переплат, по которым не истек срок давности

Оставьте заявку, и мы подберем вам оптимальный тариф обслуживания исходя и интересов вашего бизнеса.

НДС: льготников стало больше

С 2025 года увеличилось число льготников по НДС.

Больше операций облагается НДС по ставке 0 процентов. Если налогоплательщик реализует «физикам» товар, который он до этого ввез в таможенной процедуре экспорта и отгружает со склада, находящегося за границей, такая операция облагается по ставке 0 процентов. Правило действует, если товар доставляют в страну, которая не входит в ЕАЭС (подп. 1.2 п. 1 ст. 164 НК в ред. Федерального закона от 28.04.2023 № 173-ФЗ).

Больше операций вообще не облагается НДС. Майнинг и продажа цифровой валюты не являются объектом обложения НДС. Оператор платформы цифрового рубля не должен платить НДС при открытии и ведении счетов цифрового рубля, а также проведении переводов по счетам. Освобождены от НДС и ветеринарные услуги коммерческих клиник. Отказаться от такой льготы нельзя (подп. 27, 28 п. 2 ст. 146, п. 2, 3 ст. 149 НК — введены Федеральным законом от 29.11.2024 № 418-ФЗ).

Упрощенцев освободили от НДС, если их доходы менее 60 млн руб. Компании и предприниматели на упрощенке не должны платить НДС, если доходы за предыдущий год не превысили лимит в 60 млн руб. Освобождение также распространяется и на вновь созданных налогоплательщиков. Лимит в 60 млн руб. не будет индексироваться. Уведомлять налоговую инспекцию о таком освобождении не нужно. Но и отказаться от него не получится, так как применять льготу — обязанность налогоплательщиков (п. 1 ст. 145 НК в ред. Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ, письмо Минфина от 28.10.2024 № 03-07-11/105054).

От налога освободили строительство жилых домов с использованием счетов эскроу. Новую льготу получили подрядчики, которые строят дома в сфере ИЖС и используют счета эскроу (п. 3 ст. 149 НК в ред. Федерального закона от 08.08.2024 № 283-ФЗ). Цель льготы — сделать жилье доступным. Применять освобождение можно с 1 апреля 2025 года.

Подрядчиками могут быть компании и ИП, которые заключили договор строительного подряда с физлицами. Подрядчики вправе выполнять и дополнительные работы, связанные со строительством, например монтажные или пусконаладочные. Стоимость этих работ тоже освободили от НДС.

Главное условие для льготы — для оплаты работ и услуг по договору деньги размещают на счетах эскроу. У строительной компании или ИП должен быть код идентификации, который присваивают при регистрации в единой информационной системе жилищного строительства (Федеральный закон от 13.07.2015 № 225-ФЗ). Все условия должны выполняться в совокупности.

Счет эскроу — это спецсчет в банке, который нужен для безопасных расчетов между покупателем и застройщиком (п. 1 ст. 860.7 ГК). Покупатели вносят деньги на счет. Банк их замораживает до завершения строительства. Никто из сторон сделки не имеет доступа к счету. Только после ввода объекта в эксплуатацию банк перечислит деньги застройщику, а покупатель получит ключи от квартиры.

Эксперты считают, что вряд ли возможно искусственно создать условия для льготы, продавая жилье взаимозависимым «физикам». Налоговики сразу вычислят схему.

Взносы: для предприятий МСП ввели пониженную ставку взносов

Правительство утвердило перечень обрабатывающих производств, к которым с 2025 года можно применить единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 процента (распоряжение от 11.12.2024 № 3689-р).

Малый и средний бизнес в 2025 году вправе применять пониженную ставку страховых взносов с выплат, превышающих полуторакратную величину МРОТ. Льготная ставка составляет 15 процентов (подп. 17 п. 1 ст. 427 НК в ред. Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ).

Федеральная минималка на 2025 год составляет 22,4 тыс. руб. Значит, начислять взносы по льготному тарифу можно с той части выплат, которая превышает 33,6 тыс. руб. (22 400 руб. × 1,5).

Однако с этого года у компаний и предпринимателей из реестра МСП, занятых в обрабатывающих производствах, есть своя льгота по взносам. Они вправе применять пониженный тариф в размере 7,6 процента, а не 15 процентов.

Правительство определило перечень видов деятельности, которые дают право на льготный тариф (распоряжение № 3689-р). В список вошло 37 видов обрабатывающих производств, среди них следующие:

• производство и переработка пищевых продуктов;
• производство тканей и одежды (кроме одежды из меха);
• производство бытовых приборов, электроники и мебели;
• производство изделий из пластмасс, стекла, бетона;
• производство ювелирных изделий и бижутерии;
• производство транспортных средств и оборудования.

Чтобы получить льготу, есть несколько условий. А именно: основной вид деятельности по ЕГРЮЛ относится к обрабатывающим производствам из перечня, а доход от такой деятельности за предшествующий год и по итогам отчетного (расчетного) периода — не менее 70 процентов общей выручки (п. 13.2 ст. 427 НК в ред. Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

Право на льготу нужно подтверждать каждый расчетный период, и в случае несоответствия по доле выручки взносы придется пересчитать по единому тарифу в 30 процентов с начала такого периода. Информацию по выручке надо раскрывать в приложении 3.1 к разделу 1 РСВ (приказ ФНС от 13.09.2024 № ЕД‑7‑11/739).

Проверьте также, состоит ли ваша компания в реестре малого и среднего предпринимательства. Бывает, что из-за отсутствия записи инспекторы отказывают в льготах. Хотя сама запись лишь указывает на статус компании на определенную дату, а не подтверждает право на налоговую льготу. И если у компании есть все признаки малого или среднего бизнеса, то вы вправе претендовать на меры поддержки, в том числе и по страховым взносам. Но не исключено, что доказывать это придется уже в суде (постановления АС Московского от 23.09.2024 № Ф05‑18467/2024, Уральского от 06.08.2024 № Ф09‑4470/24 округов).

Обезопасьте себя и свой бизнес от претензий проверяющих. Компания Главбух Ассистент — лидер рынка аутсорсинга в России. Уже сегодня заменим вам: бухгалтера, кадровика, юриста, аудитора. Целая команда аттестованных специалистов от 27 480 рублей.

• Берем на себя риски блокировки счета от банка и ФНС.
• Снижаем ваши платежи по налогам.
• Сокращаем расходы вашего бизнеса.
• Ведем бухгалтерию «под ключ».
• Не уходим в отпуск, не увольняемся и не болеем.
• Даем двойную страховку для бизнеса от штрафов и доначислений ФНС.

Главбух Ассистент признана лучшей компанией года в категории «Дистанционный клиентский сервис» по итогам ежегодной премии Digital Leaders-2024, входит в Группу Актион, лидера отрасли цифровых медиа и сервисов для профессионалов и одну из крупнейших компаний Европы и стран СНГ, которая уже более 30 лет работает в сфере профессиональных медиа. В Главбух Ассистент мы используем передовые технологии в области искусственного интеллекта для обработки первички и роботов RPA. Создаем новые технологии для автоматизации бухгалтерского и управленческого учета.

Оставьте заявку — рассчитаем тариф на обслуживание, расскажем, как происходит взаимодействие, на чем бизнес может сэкономить за счет аутсорсинга бухгалтерии.

Право на льготы не зависит от записи в реестре МСП Для применения льгот важно, с какого момента компания стала отвечать требованиям МСП, а не когда ее включили в реестр. Отсутствие записи в реестре МСП не препятствует получению господдержки (определение ВС от 28.11.2023 № 305-ЭС23-14779). Компания арендовала у города недвижимость площадью 119,4 кв. м, а позже обратилась в суд, чтобы снизить ставку по аренде, как для МСП. Ее требования судьи удовлетворили, в результате установили льготный тариф, но только с марта 2021 года. То есть с момента, когда сведения об организации внесли в реестр МСП. Организация потребовала льготную ставку с начала 2021 года, ведь уже к тому моменту соответствовала критериям малого бизнеса. Спор дошел до Верховного суда, где арбитры пояснили: реестр МСП носит учетно-информационный характер. Значит, статус малого бизнеса компания получает, как только начинает отвечать критериям, прописанным в законе о малом и среднем предпринимательстве (ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209‑ФЗ). Дата внесения записи в реестр значения не имеет.

Налог на прибыль: пониженные ставки для ИТ‑компаний

Разработчики ПО в 2025–2030 годах платят налог на прибыль в федеральный бюджет по ставке 5 процентов. Для разработчиков электронных изделий на период 2025–2027 годов ставку налога в федеральный бюджет снизили до 8 процентов. Налог в региональный бюджет будет нулевым (п. 1.15, 1.16 ст. 284 НК).

Льготные ставки вправе применять:

• те, кто работает в сфере информационных технологий, в том числе сопровождает собственные компьютерные продукты;
• разработчики (проектировщики) изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

Читайте еще:

Налоговики ищут цифровой компромат на компании: как защититься 

Спрятать серые зарплаты и схемы стало еще сложнее: ФНС изменила методику проверки отчетности

За какие ошибки в бухгалтерии заплатит директор, а за какие лично бухгалтер

За какие схемы директору грозит уголовка