Признаки обнала: какие операции заподозрят и как отбиться от обвинений в схемах

Приобретение подарочных сертификатов

Компании, которые покупают в подарок сертификаты и карты, могут получить от банкиров запрос. Это признак обнала. 

В чем суть схемы. Компания приобретает за безнал подарочные сертификаты, как правило, крупного номинала и продает их «физикам» со скидкой 3–5 процентов за наличку. Таким образом возникают неучтенные средства (схема 1). 

Схема 1. Вывод средств с использованием подарочных сертификатов и карт 

Что указывает на схему. Номинал подарочных сертификатов составляет 100 000 руб. При этом: 

• количество и объем сертификатов не соответствует профилю и масштабам компании;

• аномально большие объемы покупок карт не соответствуют временным интервалам предпраздничных либо праздничных дней. 

Как не попасть под подозрение. Подготовьте подробные пояснения, если покупаете сертификаты для персонала сильно заранее, например, в ноябре — к новому году. Если количество подарочных карт превышает штатную численность, будьте готовы это пояснить. Например, сертификаты предназначены не только для работников, но и для подрядчиков, потенциальных контрагентов и партнеров. 

Мы всегда держим руку на пульсе и благодаря нашим связям в ФНС наблюдаем негативную тенденцию в сфере налогового контроля, которые неминуемо приводят к росту издержек бизнеса. Если не хотите рисковать деньгами и тратить нервы, переходите на бухгалтерское обслуживание в Главбух Ассистент. Мы обезопасим ваш бизнес, поможем пройти проверки налоговой, если они уже назначены, будем рядом на каждом этапе и подскажем, как ответить ФНС на ее «языке». В штате Главбух Ассистент 185 аттестованных специалистов: бухгалтеры, юристы, в том числе налоговые, бывшие налоговики, а также более 450 внештатных консультантов, поэтому вы можете быть уверены, что в учете не будет ошибок, а налоговая не пристанет с требованиями и претензиями. Посмотрите, какие у нас есть тарифы обслуживания и сразу оставьте заявку, чтобы получить презентацию всех наших услуг.

Прием платежей через терминалы некоммерческих организаций

Инфраструктура НКО, в том числе терминалы по приему платежей, помогают компаниям скрывать реальный объем выручки и тем самым незаконно экономить на налогах. 

В чем суть схемы. Для расчетов с клиентами за оказанные услуги в коммерческой компании устанавливают терминал, оформленный на некоммерческую организацию. Деньги поступают на расчетный счет некоммерческой организации посредством списания с банковских карт «физиков» или в наличной форме под видом взносов. Налог на прибыль с этих денег не платят: безвозмездно поступающие НКО средства при определении доходов для исчисления налога учитывать не нужно (ст. 251 НК). Далее некоммерческая организация перечисляет эти деньги на счета других предпринимателей за товары и услуги. После средства передают компании в рамках различных соглашений, например по соглашению о новации, и обналичивают (схема 2). 

Схема 2. Уход от налогов с использованием терминалов некоммерческих организаций 

Что указывает на схему. Банк обратит внимание на НКО, которая не осуществляет деятельность, подлежащую налогообложению, в также имеет минимальную штатную численность. Вызовет подозрение, если для участников некоммерческой организации характерно внесение взносов через эквайринг — списание с карт физических лиц. Возможно наличие аффилированных связей у участников схемы. Например, учредители или руководители коммерческих компаний могут являться участниками некоммерческих. 

Как не попасть под подозрение. Предупредите руководителя — опасно сотрудничать с некоммерческими организациями, в которых он состоит. В частности, не нужно использовать терминалы таких организаций для приема платежей от клиентов. В противном случае есть большой риск, что в операциях увидят махинации. 

Возврат оплаты за купленные товары и услуги

Если предприятие часто возвращает продавцам товары и услуги на крупные суммы, это может стать причиной пристального внимания банкиров. Для обналичивания компании задействуют своих сотрудников. 

В чем суть схемы. Сотрудник компании оплачивает товары или услуги подотчетными средствами с корпоративной банковской карты. После работник оформляет возврат, но уже на счет в другом банке, в том числе на личную банковскую карточку. Далее в короткий промежуток времени работник снимает деньги через банкоматы и отдает их своему руководителю. У организации появляются неучтенные наличные денежные средства (схема 3). 

Схема 3. Обнал через возврат от торгово-сервисных предприятий 

Что указывает на схему. Возраст и социальный статус физического лица, на чью карту возвращают средства, не соответствует типу, характеру и объему совершенных операций. Например, студентке приходит возврат за дорогостоящие стройматериалы в больших объемах, тяжелую технику. При этом она не оплачивает с этого счета коммуналку, продукты и бытовые расходы, не получает на нее стипендию или зарплату. Возвраты на карту поступают регулярно, и это, как правило, суммы до 100 000 руб., и в короткий промежуток времени обналичиваются. Возвраты приходят преимущественно от крупных сетевых ретейлеров. 

Как не попасть под подозрение. Предупредите сотрудников — если необходимо оформить возврат за какие-либо товары, материалы или услуги, в заявлении следует указывать реквизиты карты, с которой платили. Разъясните подотчетникам правила расчетов с корпоративных карт, требуйте подтверждения расходов. А если пришлось оформлять возврат, берите у сотрудников письменные объяснения — почему так произошло, что не так с приобретенными товарами и т. д. 

Чтобы не оказаться в поле зрения налоговой, передайте бухгалтерию на аутсорсинг в Главбух Ассистент. Это также убережет от подозрений в дроблении, связях с однодневками и участия в других схемах ухода от уплаты налогов. Наши специалисты позаботятся о том, чтобы ваш бизнес стал невидимым для ФНС, а вы избежали тяжелых финансовых последствий проверок. В Главбух Ассистент ваш бизнес будут обслуживать эксперты-лидеры отрасли. Все наши специалисты – аттестованные бухгалтеры, бывшие налоговики и аудиторы. Стоимость обслуживания в Главбух Ассистент — от 27 480 рублей. За эти деньги вы получите также полноценное ведение бухгалтерского учета, налогов и решение юридических проблем. А вы сможете сосредоточиться на развитии своего бизнеса, не беспокоясь о соблюдении законодательства. Узнайте стоимость бухгалтерского обслуживания для своей компании.

Страхование имущества через агентов

Стало опасно заключать договоры страхования через агентов — если у агента есть статус предпринимателя, компанию могут заподозрить в махинациях. 

В чем суть схемы. Компания заключает договор страхования через агентов, которые являются предпринимателями. По условиям договора организация перечисляет страховую премию на счета страховой компании. В последующем страховая организация выплачивает агенту комиссионное вознаграждение на его предпринимательский счет. Полученные средства агент переводит на личный счет, обналичивает и возвращает компании. У организации появляются «свободные» деньги, о которых не нужно отчитываться (схема 4). 

Схема 4. Обнал через предпринимателей с участием страховых организаций 

Что указывает на схему. Сумма комиссионных вознаграждений, которые выплачивают агенту-предпринимателю, превышает среднерыночную стоимость услуг. Например, такое вознаграждение может составлять более половины стоимости страховой премии. Далее в короткий промежуток времени, как правило в течение одного дня, агент перекидывает деньги с предпринимательского счета на личный для обналичивания. 

Как не попасть под подозрение. Старайтесь сотрудничать со страховыми компаниями напрямую, без участия агентов-предпринимателей. Если же сценарий страхования через посредников вам комфортнее, обратите внимание на сумму вознаграждения агента в договоре. Если, например, в среднем в регионе агенты зарабатывают 100 000 руб. за сделку, а в договоре сумма в 500 000 руб., безопаснее не сотрудничать с такой компанией — есть риск, что схематоз в этом случае все же есть, — клиенты в нем не участвуют, но могут «попасть под раздачу» при проверке. 

Кроме того, на случай запросов стоит хранить переписку с агентом, а также подготовить обоснование, почему выбрали именно эту страховую — выгодные условия, расширенный пакет услуг и т. д. 

Если хотите избежать претензий к добросовестным сделкам и сэкономить на налогах в рамках закона, но не уверены, что сможете решить эту задачу без профессиональной поддержки, – приходите на аутсорсинг бухгалтерии в Главбух Ассистент. Мы найдем способы нивелировать повышение налоговой нагрузки и ужесточение налогового контроля с 2025 года (заявку можно оставить тут).

Что наши специалисты сделают для вас:

✓ Проконсультируют по любым вопросам бухгалтерии и кадров

✓ Разберутся с отчетностью и состоянием вашего единого налогового счета

✓ Бесплатно проверят ваш учет и оптимизируют налоги

✓ Возьмут на себя диалог с ФНС и кадровые задачи

✓ Окажут юридическую поддержку при заключении сделок, проверке договоров на риски

Все это мы сделаем в рамках любого из наших тарифов.

Уплата НДФЛ и НДС высокорисковой компанией 

Под контролем банков оказались налоговые платежи — Росфинмониторинг выяснил, что бизнес выводит деньги с помощью ЕНС. В частности, речь о предприятиях, которым присвоили высокий уровень риска на антиотмывочной платформе ЦБ. 

В чем суть схемы. Компания, которой присвоили высокий уровень риска на платформе ЦБ «Знай своего клиента» и запретили распоряжаться деньгами, оплачивает через банк налоги — НДФЛ и НДС, затем представляет банкирам подтверждающие документы. Далее организация обращается в налоговую инспекцию с просьбой вернуть деньги с единого счета как ошибочно перечисленные, а в заявлении указывает счет в другом банке. 

ИФНС оформляет возврат средств, как итог — у компании появляются деньги, к которым у банкиров нет вопросов: раз средства вернула налоговая, значит, они «законные» и компания вправе ими распоряжаться, в том числе снимать наличкой (схема 5). 

Схема 5. Вывод средств с помощью ЕНС 

Что указывает на схему. До того как компанию отнесли к группе высокой степени риска на платформе ЦБ, она не платила налоги и не перечисляла сотрудникам зарплату. Подтверждающие уплату НДФЛ документы похожи на фиктивные — по ним компания приняла на работу практически всех сотрудников в день регистрации бизнеса, выдавала заработную плату наличкой с задержками. Из документов на уплату НДС следует, что налог платят за период, за который ранее подали нулевую декларацию, в книгах покупок и продаж отражены счета-фактуры предварительной оплаты, товар отгружали без фактического участия клиента, а расчеты с контрагентами не производили. 

Как не попасть под подозрение. Компаниям, которые получили высокий уровень риска на платформе ЦБ, следует как можно скорее от него избавиться. Иначе есть риск, что банкиры запретят распоряжаться деньгами, организация не сможет рассчитаться с контрагентами и вести бизнес. 

Если в период разбирательств предприятию необходимо оплатить налоги, безопаснее это сделать в банке, через который компания перечисляет заработную плату сотрудникам и оплачивала налоги ранее. Что касается возврата денег с ЕНС, с этим стоит повременить до тех пор, пока ЦБ не снимет метку, иначе есть угроза, что банкиры заподозрят в ваших действиях схематоз. 

Услуги псевдолизинговых компаний

Под подозрение в хищении бюджетных денег попали лизинговые компании, которые участвуют в закупках. 

В чем суть схемы. Компания с признаками «технички» участвует в конкурсных процедурах в рамках госзакупок на заключение договора оказания услуг лизинга техники для нужд бюджетного учреждения, предлагает наименьшую цену контракта. Платежи операторам электронных площадок за участие в процедуре закупок, а также комиссий банкам за предоставление независимой банковской гарантии компания производит из средств, поступивших, как правило, от организаций с признаками «техничек» либо внесенных наличкой. 

После заключения контракта бюджетные учреждения перечисляют лизинговой компании авансовый платеж, как правило, в размере от 30 процентов от стоимости контракта. В короткий промежуток времени организация выводит средства — обналичивает по корпоративным картам, под видом оплаты командировочных расходов подставным лицам и т. д. Предмет лизинга компания не поставляет, поэтому заказчик в одностороннем порядке расторгает договор и добивается внесения компании в реестр недобросовестных поставщиков (схема 6). 

Схема 6. Обнал через сделки с псевдолизинговыми компаниями 

Что указывает на схему. Компания имеет признаки однодневки либо «спит» — не проводит по счетам какие-либо операции. ЦБ может отнести предприятие к среднему или высокому риску. Предприятие не похоже на лизинговое, например, не работает с дилерами, поставщиками, не сотрудничает с агентами по привлечению лизингополучателей. 

Еще среди критериев схемы — стоимость контракта существенно ниже рыночной, а его условия и исполнение экономически невыгодны для организации. Деньги от бюджетных учреждений в виде авансовых платежей по лизинговому договору снимают в наличной форме или перечисляют «техничкам». 

Как не попасть под подозрение. Старайтесь не использовать деньги, полученные по госконтрактам, в наличке. Безопаснее, чтобы банки видели, как вы распоряжаетесь средствами. 

Читайте еще:

Налоговики ищут цифровой компромат на компании: как защититься 

Спрятать серые зарплаты и схемы стало еще сложнее: ФНС изменила методику проверки отчетности

За какие ошибки в бухгалтерии заплатит директор, а за какие лично бухгалтер

За какие схемы директору грозит уголовка