Выбираем кого выгоднее нанять: штатного работника или исполнителя

Сравнение расходов при приеме работника и найме исполнителя

Если принимаете обычного работника, вы обязаны удерживать с его доходов НДФЛ, а также начислять взносы в ИФНС и Социальный фонд на случай травматизма. С доходов обычного «физика» по ГПД вы удерживаете НДФЛ и начисляете взносы только в ИФНС. Если заключите договор с самозанятым или ИП, то взносы и налоги с его доходов платить не придется (см. таблицу ниже). Но не забудьте, что освобождаетесь от уплаты налогов и взносов с доходов, только если получили:

• от предпринимателя — подтверждение его статуса, например выписку из ЕГРИП;
• от самозанятого — чек на оплату его услуг.

Навести порядок учете, налогах и кадрах помогут профильные эксперты сервиса аутсорсинга Главбух Ассистент. Получите комплексную поддержку бизнеса (кадровик, бухгалтер, юрист) в одном тарифе.

На каких еще расходах можно сэкономить, если решили не нанимать дополнительного работника, а собираетесь заключить с исполнителем ГПД, читайте дальше.

Пособия. Вы обязаны выплачивать за счет средств компании больничные пособия работникам за первые три дня нетрудоспособности. Кроме того, некоторым подрядчикам в 2024 году нужно начислять пособия. Исполнителям со статусом ИП и самозанятого вы пособия не выплачиваете.

Спецоценка и охрана труда. Тратиться на спецоценку рабочих мест, закупку СИЗ, оборудование для работы и обучение охране труда вам придется только в отношении работников по трудовому договору. Для исполнителей спецоценка и охрана труда не обязательны.

Сдача отчетов. Из-за обязанностей по отчетности у компании возникают дополнительные траты на бумагу или отправку электронных отчетов. По работникам вы обязаны сдавать:

• персотчеты в ИФНС;
• РСВ в ИФНС;
• форму ЕФС-1 в Социальный фонд;
• сведения в военкомат;
• отчеты в центр занятости.

На обычных исполнителей по ГПД вы подаете отчеты только в налоговую и Социальный фонд. А на исполнителей со статусом предпринимателя или самозанятого никаких отчетов сдавать не нужно.

Пример

Организация работает на УСН, применяет пониженный тариф по взносам в ИФНС, а взносы на травматизм платит по ставке 0,2 процента. Компании нужен специалист на месяц для сезонных работ. Директор компании думает заключить временный трудовой договор с сотрудником с окладом в 50 000 руб. либо нанять на тот же период исполнителя по ГПД. Бухгалтеру нужно оценить расходы для каждого варианта.

Работник. С МРОТ вы начислите взносы по обычной ставке 30 процентов, с оставшейся суммы дохода — по пониженной ставке 15 процентов. Общая сумма взносов в ИФНС — 10 386,3 руб. [19242 руб. × 30% + (50 000 руб. — 19 242 руб.) × 15%]. Взносы в Социальный фонд — 100 руб. (50 000 руб. × 0,2%). При выплате дохода нужно будет удержать НДФЛ по ставке 13 процентов, но это уже будут расходы работника, а не компании. А компании придется потратиться еще на спецоценку и обучение по охране труда, примерно 1000 руб. Если работник заболеет, компании придется выплатить ему пособие, минимум 1862,1 руб. (19 242 руб. : 31 дн. × 3 дн.). Но расходы на пособия возникают, только если работник заболеет или получит травму, поэтому в общий расчет их можно не включать. Общая сумма обязательных расходов — 12 248,4 руб. (10 386,3 + 1862,1).

Обычный исполнитель. С доходов исполнителя компания заплатит только взносы в ИФНС — 10 386,3 руб. Если сотрудник на ГПД заболеет, ему придется выплатить пособие, также минимум 1862,1 руб. Других расходов не будет.

Исполнитель — ИП или самозанятый. С доходов этих лиц вы не обязаны удерживать НДФЛ и начислять взносы. Больничные пособия им вы не выплачиваете, спецоценку и прочее не организуете.

Какие налоги и взносы нужно платить с доходов работников и исполнителей

Какие плюсы и минусы есть у ГПД

Меньше всего расходов у компании возникает, если она решит заключить ГПД с предпринимателем или самозанятым. Однако имейте в виду, что ГПД не является универсальным способом экономии на взносах и прочих расходах. Если компания заключает ГПД с исполнителем вместо трудового договора, в этом случае возникают определенные риски.

Все риски работы с исполнителями на ГПД возьмут на себя эксперты сервиса аутсорсинга Главбух Ассистент. Сравните, насколько сейчас это стало выгоднее, чем держать штатного кадровика и бухгалтера.

Вы вправе заключить ГПД только для определенных работ или услуг на ограниченный промежуток времени. Например, ГПД подойдет, чтобы отремонтировать помещение, настроить компьютерную сеть в офисе и для других подобных разовых поручений. Если же вам нужен постоянный работник, безопаснее заключить обычный трудовой договор. В частности, ГПД не подойдет, если вам нужен системный администратор, который постоянно должен находиться в офисе с 9 до 18 часов. Иначе есть риск, что налоговики переквалифицируют ваш ГПД в трудовой договор и доначислят взносы. Плюсы и минусы трудового договора и ГПД смотрите в таблице ниже.

Плюсы и минусы работы с сотрудниками и исполнителями

Остались еще вопросы? Задайте их экспертам сервиса аутсорсинга Главбух Ассистент. Они на связи с ведущими экспертами ФНС, СФР, Роструда и других контролирующих органов по всей России, поэтому смогут профессионально решить любую вашу проблему с бухгалтерией и кадровыми документами.