Где бухгалтеры ошибаются по НДС, а бизнес теряет деньги

Ошибка 1. Неверно отразили частичный вычет

Компании вправе переносить вычеты с товаров, работ и услуг, чтобы избежать возмещения или подстроиться под безопасную долю (п. 1.1 ст. 172, п. 2 ст. 171 НК). Причем перенести вычет по одному счету-фактуре можно частями, в течение нескольких кварталов. Налоговики обращают внимание, что компании в таких ситуациях неверно отражают стоимость товаров.

Нюансов по НДС всегда много, часто ситуации требуют подробного разбора. Запишитесь на консультацию в сервис аутсорсинга Главбух Ассистент. Оставьте заявку и профессионалы расскажут, как считать налоги и решить самые сложные проблемы.

Если заявляете вычет частично, показываете только ту сумму НДС, которую хотите принять к вычету в текущем квартале. Но со стоимостью покупки ситуация иная. Каждый раз отражайте полную сумму, делить ее нельзя, напомнили налоговики. То есть каждый раз в книге покупок регистрируйте один и тот же счет-фактуру:

• в графе 14 книги отразите полную стоимость покупки из графы 9 входящего счета-фактуры;
• в графе 15 показывайте только ту часть входного НДС, которую принимаете к вычету в данном квартале.

Если показали частичную стоимость, подавать уточненку необязательно. Но инспекторы могут потребовать пояснения. Сообщите, что ошиблись со стоимостью покупки, но налог из-за этого не занизили.

Пример

ООО «Компания» получило требование от 10.08.2023 № 3708 представить пояснения к декларации по НДС за 2-й квартал 2023 года. В разделе 8 по строке 180 декларации по НДС ООО «Компания» отразило вычет с покупки товаров по счету-фактуре от 05.06.2023 № 152 от поставщика ООО «Продавец», сумма — 360 000 руб., в том числе НДС — 60 000 руб. Во 2-м квартале компания заявила вычет по указанному счету-фактуре частично в сумме 35 000 руб. Остаток в сумме 25 000 руб. компания использует в 3-м квартале 2023 года. При заполнении раздела 8 по строке 170 декларации была допущена ошибка в стоимости товаров: вместо 360 000 руб. указали 210 000 руб. При этом сумму НДС к вычету по строке 180 отразили верно. Ошибка не привела к занижению налога. Просим по данной операции по строке 170 раздела 8 считать верной сумму 360 000 руб.

Не дробите вычеты по купленным основным средствам, оборудованию к установке и нематериальным активам. По этим объектам вычет можно переносить, но только в полном объеме