Дедлайн-таблицы по отчетности в 2025 году: за год и первый квартал

НДФЛ

Когда в 1-м квартале 2025 года подавать уведомления по НДФЛ сотрудников

Страховые взносы

Применять новый бланк расчета по страховым взносам работодателям нужно с отчетности за 1‑й квартал 2025 года. В форме учли все изменения, которые произойдут с 1 января 2025 года (приказ ФНС от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739).

С 2025 года компании IT-отрасли, сферы радиоэлектронной промышленности и включенные в специальный реестр, а также обрабатывающие производства МСП смогут платить страховые взносы по льготному тарифу в размере 7,6 процента (п. 2, 13.2 ст. 427 НК). В бланке для компаний обрабатывающих производств ввели новый код тарифа 30. Чтобы подтвердить право на пониженные ставки взносов, понадобится в специальном приложении 3.1 к разделу 1 расчета указать сумму доходов по итогам расчетного (отчетного) периода с учетом системы налогообложения. Кроме того, надо отразить общий доход, доход от основного вида деятельности и его долю в общей сумме доходов.

С нового года в расчете потребуется отражать выплаты подрядчикам по договорам ГПХ отдельно по каждому месяцу и категории застрахованного лица. Для этого ввели дополнительную графу 141 в раздел 3.

Устали разбираться во всех бухгалтерских документах и отчетах? Доверьте ведение бухгалтерии экспертам аутсорсинга Главбух Ассистент. В штате Главбух Ассистент 185 аттестованных специалистов и более 450 внештатных консультантов, поэтому вы можете быть уверены, что в бухгалтерских документах и учете не будет ошибок. Налоговая и контрагенты не будут к вам приставать с требованиями и претензиями. Посмотрите какие у нас есть тарифы обслуживания и сразу оставьте заявку, чтобы получить индивидуальное коммерческое предложение для вашего бизнеса.

Имущественные налоги

Отчитаться по налогу на имущество за 2024 год надо не позднее 25 февраля. Применяйте обновленную форму, которую утвердили приказом ФНС от 27.09.2024 № БВ-7-21/805. Подробнее об изменениях, которые касаются налога на имущество, читайте на стр. 15.

Компаниям не нужно подавать декларацию по транспортному и земельному налогам за 2024 год. Вместо них сдают уведомление об авансовых платежах и налогах (приказ ФНС от 02.11.2022 № ЕД −7-8-/1047).

Упрощенка

Компании представляют годовую отчетность за 2024 год по упрощенному налогу не позднее 25 марта, а предприниматели — 25 апреля (п. 1 ст. 346.19, п. 1 ст. 346.23 НК). Упрощенцы должны использовать новую форму, которую ФНС обновила приказом от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813.

Например, упрощенцы новых регионов будут заполнять раздел 4. Компании и предприниматели вправе уменьшить сумму налога на сумму покупки одной онлайн-кассы, но не более чем на 28 тыс. руб. Для этого надо зарегистрировать ККТ до конца 2025 года. Возможность уменьшить налог учли в разделах 1.1 и 1.2. 

С отчетности за 2025 год форму обновят снова. Поскольку в форме не убрали ссылки на градации ставок в зависимости от величины доходов, что неактуально в новом году.

Налог на прибыль

С 2025 года ставка налога на прибыль выросла с 20 до 25 процентов, отменили часть льгот и др. Именно это учли в новой форме декларации (приказ ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830). Однако обновленный бланк понадобится только в 1-м квартале 2025 года. 

Годовую декларацию сдавайте по старой форме, которая утверждена приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475. Отчетность должны представить все компании на общей системе налогообложения, даже если по итогам года у организации получился убыток или прибыль облагается по ставке 0 процентов. Например, на пониженную ставку в 2024 году могли рассчитывать IT-компании. Со следующего года льготу отменили. До 2030 года IT-компании будут уплачивать налог на прибыль по ставке 5 процентов.

Срок сдачи годовой отчетности в 2025 году

Бухгалтерская отчетность

Новые формы бухгалтерской отчетности утвердил ФСБУ 4/2023. Применять стандарт компании должны с отчетности 2025 года (приказ Минфина от 04.10.2023 № 157н). То есть представить в инспекцию обновленную бухгалтерскую отчетность понадобится только в 2026 году. Для отчетности за 2024 год правила не меняются. Но если компания составляет промежуточную бухотчетность, например, для учредителей или собственников, чтобы они могли принять важные бизнес-решения, то применять новые формы надо с 1 января 2025 года.

Промежуточную отчетность представляют только собственникам, учредителям, акционерам по требованию (ч. 4 ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402‑ФЗ). Сдавать такую отчетность в инспекцию или органы статистики не нужно.

Новый ФСБУ перечисляет требования к составлению промежуточной отчетности. В промежуточную отчетность нужно включать информацию об изменении учетной политики, оценочных значений, события после отчетной даты и т. д. Она состоит из тех же форм, что и годовая, — баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. Таким образом, состав промежуточной отчетности должен быть таким же, как и годовой. Но при этом стандарт разрешает составить такую отчетность немного в урезанном виде. Главное — раскрыть существенную информацию.

Компания вправе сама выбрать, в каком виде представить промежуточную отчетность — полную и упрощенную. В первом варианте бухгалтер указывает в отчетности ту же информацию и с той же степенью раскрытия, что и в годовой отчетности. Во втором варианте — только данные о существенных фактах хозяйственной жизни компании, которые произошли в промежуточный отчетный период, либо актуализируют информацию из годовой бухотчетности за год, предшествовавший промежуточному отчетному периоду.

Чтобы не ошибиться в сроках составления и срока отправке отчетности, переходите на обслуживание в Главбух Ассистент. Опытные эксперты проверят состав отчетности, заполнят за вас необходимые документы и помогут избежать проблем с налоговой. А еще предоставят страховку от штрафов: в случае ошибки заплатите не вы, а аутсорсер. Рассчитайте тариф обслуживания в Главбух Ассистент на калькуляторе сразу оставляйте заявку, чтобы получить презентацию о наших услугах.

Расчет 6-НДФЛ

Представить отчетность по НДФЛ за 2024 год необходимо не позднее 25 февраля 2025 года. Форму расчета берите из приказа ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649. С 2025 года бланк расчета 6-НДФЛ не изменили. При этом, с нового года из-за прогрессивной шкалы НДФЛ ввели новые КБК, которые необходимо указывать в уведомлениях и самом расчете (приказ Минфина от 13.11.2024 № 165н). Например, появился отдельный КБК 1 01 02150 01 0000 110 — для суммы НДФЛ более 702 тыс. руб., которая соответствует части налоговой базы от 5 млн до 20 млн руб.

Дедлайн-таблица на 1-й квартал 2025 года

Читайте еще:

Налоговая оговорка по НДС: как прописать в договоре для уменьшения рисков

Инструкция, чтобы не терять деньги на «авансовом» НДС

25 ответов на главные вопросы по НДС на УСН с 2025 года