«Главбух Ассистент» защитил клиента от 40-процентного штрафа за «бумажный» НДС

Что произошло у компании

К нам обратился директор организации, которая работала на общей системе и занималась поставками нефтепродуктов. Попросил «подхватить» учет, так как прежняя бухгалтер внезапно уволилась. Мы согласились взять компанию на обслуживание, но позже узнали, что ее обвиняют в незаконной налоговой оптимизации – схеме «бумажного» НДС. Это когда организация приобретает у фирмы-однодневки фиктивные товары и услуги, которые проходят только по документам. Цель – заявить как можно больше вычетов НДС и уменьшить налог к уплате.

Директор осознавал, что схема «бумажного» НДС «не вполне легальна». Но, по его мнению, такой вариант налоговой оптимизации многие до сих пор используют, а значит, риски не так высоки, как о них говорят.

Мы предупредили директора: помочь сможем только в том, чтобы выбраться из ситуации с наименьшими для компании потерями. На будущее организации стоит полностью отказаться от «бумажного» НДС, потому что налоговики нацелены на то, чтобы раскрывать такие схемы как можно чаще.

Мы всегда держим руку на пульсе и благодаря нашим связям в ФНС наблюдаем негативную тенденцию в сфере налогового контроля, которые неминуемо приводят к росту издержек бизнеса. Если не хотите рисковать деньгами и тратить нервы, переходите на бухгалтерское обслуживание в Главбух Ассистент. Мы обезопасим ваш бизнес, поможем пройти проверки налоговой, если они уже назначены, будем рядом на каждом этапе и подскажем, как ответить ФНС на ее «языке». В штате Главбух Ассистент 185 аттестованных специалистов: бухгалтеры, юристы, в том числе налоговые, бывшие налоговики, а также более 450 внештатных консультантов, поэтому вы можете быть уверены, что в учете не будет ошибок, а налоговая не пристанет с требованиями и претензиями. Посмотрите, какие у нас есть тарифы обслуживания и сразу оставьте заявку, чтобы получить презентацию всех наших услуг.

На заметку

В чем суть схемы «бумажного» НДС

При расчете НДС к уплате из суммы «исходящего» налога вычитают «входной» налог – тот, который относится к покупкам компании у продавцов на общей системе. Чем больше «входного» налога компания вычитает, тем меньше НДС перечисляет в бюджет. Идея схемы «бумажного» НДС в том, что компания приобретает у фирм-однодневок фиктивные товары и услуги – физически этих покупок нет, они проходят только по счета-фактурам, УПД. Эти вычеты организация фиксирует в декларации по НДС и тем самым занижает свой налог к уплате. Такие схемы налоговики сейчас раскрывают очень быстро, поэтому связываться с «бумажным» НДС смысла нет. Безопаснее использовать легальные способы налоговой экономии: работать с «белыми» компаниями-плательщиками НДС, чтобы заявлять вычеты законно, пользоваться пониженными ставками или льготами по НДС – многие операции полностью освобождены от налога (ст. 145, 145.1, 149, 164 НК).

Чего хотели налоговики и как мы выручили компанию

В рамках камералки инспекторы вызвали директора для дачи пояснений по сделкам с некоторыми контрагентами. Говорили с ним как раз о фирмах-однодневках, через которые шел «бумажный» НДС. Предложили убрать из деклараций по НДС все сомнительные вычеты, доплатить недоимку и пени — 6 млн руб. При отказе угрожали назначить выездную проверку.

Мы сообщили директору, что на предложение налоговиков безопаснее согласиться. Проанализировали учет компании и пришли к выводу: если будет выездная, доначислить могут порядка 70 млн руб., и это по самым скромным подсчетам. Поэтому лучший выход – уточнить декларации по НДС, в которых были фиктивные вычеты.

Часто компании действуют так. Сначала подают уточненки, чтобы налоговая увидела: компания готова сотрудничать. Затем постепенно начинают вносить на единый налоговый счет (ЕНС) недоимку и пени. Но такой алгоритм опасен: налоговики дополнительно выпишут компании штраф – 20 или даже 40 процентов от задолженности (ст. 122 НК). Организации выгоднее действовать в обратном порядке – сперва заплатить недостающий налог плюс пени, а затем уже подавать корректировки (подп. 1 п. 4 ст. 81 НК). При таком алгоритме действий компания избежит штрафа. В случае компании он бы, скорее всего, составлял 40 процентов от задолженности, так как схему «бумажного» НДС считают умышленным занижением налогов (п. 3 ст. 122 НК).
Директор с нашим планом согласился. Мы пополнили ЕНС компании на сумму недоимки и пеней, и только после этого сдали уточненки по НДС. Тут важно было отследить, чтобы у компании не было задолженности и пеней по другим налогам. Сальдо ЕНС после погашения долга по НДС должно было оказаться нулевым или положительным, иначе деньги на едином счете распределили бы в том числе на остальные долги и пени. В таком случае избежать штрафа у компании бы не вышло. Но мы сделали так, чтобы ЕНС организации обнулился, поэтому штраф налоговики требовать уже не стали.

Чтобы не оказаться в поле зрения налоговой, передайте бухгалтерию на аутсорсинг в Главбух Ассистент. Это также убережет от подозрений в дроблении, связях с однодневками и участия в других схемах ухода от уплаты налогов. Наши специалисты позаботятся о том, чтобы ваш бизнес стал невидимым для ФНС, а вы избежали тяжелых финансовых последствий проверок. В Главбух Ассистент ваш бизнес будут обслуживать эксперты-лидеры отрасли. Все наши специалисты – аттестованные бухгалтеры, бывшие налоговики и аудиторы. Стоимость обслуживания в Главбух Ассистент — от 18 720 рублей. За эти деньги вы получите также полноценное ведение бухгалтерского учета, налогов и решение юридических проблем. А вы сможете сосредоточиться на развитии своего бизнеса, не беспокоясь о соблюдении законодательства. Узнайте стоимость бухгалтерского обслуживания для своей компании.

Как налоговики вычисляют «бумажный» НДС

У инспекторов есть специальная система АСК НДС-2. Через нее налоговики следят за тем, чтобы компании не хитрили с НДС, отслеживают фиктивные сделки, проверяют цепочки контрагентов и т. д. Программа сама сверяет все счета-фактуры, которые компании и ИП отражают в составе деклараций по НДС. Когда есть налоговые разрывы – если, например, у поставщика в книге продаж счет-фактура не отражен, а у покупателя в книге покупок документ проведен, программа сформирует требование о представлении пояснений. Получить его могут оба контрагента.

Программа АСК НДС-2 умеет не только сопоставлять данные книг покупок и продаж. Она также анализирует платежи плательщиков НДС, их контрагентов, взаимозависимых лиц. Налоговикам сразу видно, был ли факт оплаты товаров или услуг, которые отражены в декларации для вычетов НДС, с какими назначениями платежей проходили оплаты, отражена ли выручка исходя из платежек в декларации и пр. Все это позволяет проверяющим оценить, верную ли сумму НДС компания поставила к уплате, выявить нарушителей и потенциальных должников. Поэтому от схемы «бумажного» НДС стоит отказаться, она опасна для компании и может довести ее до разорения.

На заметку

Штрафы за экономические преступления вырастут

Бизнес будут строже наказывать за незаконную налоговую оптимизацию. Штрафы для тех, кто уклоняется от уплаты налогов и взносов, предлагают поднять в 2,5—5 раз. Сейчас, например, штрафы за уклонение от уплаты налогов и взносов в крупном размере варьируются от 100 000 до 300 000 руб. (ч. 1 ст. 199 УК). А по плану Минюста, новый диапазон штрафов за крупную недоимку будет от 500 000 до 1,5 млн руб. (ID проекта 153769→regulation.gov.ru).

Читайте еще:

Налоговики ищут цифровой компромат на компании: как защититься 

Спрятать серые зарплаты и схемы стало еще сложнее: ФНС изменила методику проверки отчетности

За какие ошибки в бухгалтерии заплатит директор, а за какие лично бухгалтер
За какие схемы директору грозит уголовка