Налоговая реформа-2025: изменения по УСН и НДС
4 месяца назад
Новые лимиты по УСН с 2025 года
С 2025 года компании и ИП на упрощенке смогут в рамках спецрежима зарабатывать до 450 млн руб. в год, а порог по остаточной стоимость основных средств поднимут со 150 млн до 200 млн руб. Численность работников на УСН составит 130 человек.
Отмена повышенных ставок 8 и 20 %
Со следующего года все упрощенцы будут применять базовые ставки 6 процентов при объекте «доходы» и 15 процентов, если налог исчисляется с разницы между доходами и расходами. Повышенные ставки 8 и 10 процентов отменяют.
Уплата НДС на УСН для всех
С 2025 года компании и ИП на упрощенке станут плательщиками НДС. Всех новых налогоплательщиков НДС разделят на три категории.
Чтобы самому не разобраться в изменениях и особенностях специальных налоговых режимов, передайте бухгалтерию на аутсорсинг в Главбух Ассистент. Обычно бухгалтеры на УСН не знают, как верно работать с НДС. А НДС это один из самых сложных налогов. Поэтому любая ошибка бухгалтера по НДС может грозить бизнесу начислением пени, штрафов и проблемами с контрагентами.
Эксперты Главбух Ассистент работают со всеми системами налогообложения, поэтому смогут «бесшовно» перевести упрощенщиков на НДС. Более того, вам помогут платить меньше налогов за счет льгот и освобождений. Оставьте заявку, чтобы подробнее узнать об условиях работы с Главбух Ассистент.
Доходы меньше 60 млн. руб.
Упрощенцы с доходами в пределах 60 млн руб. смогут получить освобождение от налога (п. 1 ст. 145 НК). Для освобождения не потребуется подавать заявление в ИФНС, все произойдет автоматически.
Доходы от 60 до 250 млн. руб.
Упрощенцы с доходами от 60 до 250 млн. руб. смогут платить НДС по пониженной ставке — 5 % либо по общей ставке — 20 %. Применять пониженную ставку НДС в 5 % на УСН — это выбор налогоплательщика.
Если упрощенец выберет пониженную ставку, не сможет принимать к вычету входящий НДС от поставщиков. По общей ставке НДС вычет не убирают, поэтому компании будут решать какой вариант для них выгоднее.
Доходы от 250 до 450 млн. руб.
Компании на УСН с доходами от 250 до 450 млн. руб. смогут выбрать ставку: общую 20 % или пониженную 7 %. Платить НДС по пониженной ставке НДС в 7 % на УСН — это право, а не обязанность. Если упрощенец решит использовать пониженную ставку, то входной налог принимать к вычету не разрешат. Ниже в таблице собрали все изменения по ставкам УСН с 2025 года.
Таблица. Ставки НДС для упрощенцев на 2025 год
| Доходы | Ставка | Право на вычет по НДС |
| Менее 60 млн. руб. | Освобождение от уплаты или 20 % | Нет, если заявлено освобождение. При ставке 20 % — есть |
| От 60 до 250 млн. руб. | Пониженная ставка 5 % или 20 % | При ставке 5 % — нет. При ставке 20 % — есть |
| От 250 до 450 млн. руб. | Пониженная ставка 7 % или 20 % | При ставке 7 % — нет. При ставке 20 % — есть |
Чтобы самостоятельно не следить за изменениями в законодательстве и быть полностью уверенным в правильности ведения учета, передайте бухгалтерию, налоги и кадры на аутсорсинг в Главбух Ассистент. Наши эксперты всегда на связи с ФНС и помогут вовремя подготовиться к налоговой реформе. Специалисты Главбух Ассистент возьмут на себя все рутинные задачи, связанные с бухгалтерией, налогами, кадрами, а вы сможете сосредоточиться на развитии своего бизнеса, не беспокоясь о соблюдении законодательства. Рассчитайте стоимость обслуживания для вашей компании и сразу оставьте заявку, и мы вам пришлем презентацию со всеми услугами и ценами.
Сможет ли покупатель в 2025 году заявить вычет по НДС, если продавец на УСН
Покупатель, который получил счет-фактуру с выделенным НДС от продавца на упрощенке, вправе принять к вычету входной налог. В этой части с 2025 года ничего не меняется, потому что такой порядок действовал и раньше (письма от 02.11.2017 № 03-07-07/72269, от 19.05.2016 № 03-07-14/28647).
Однако тут не все гладко, как покажется на первый взгляд. Компании на ОСНО, которые платят НДС по ставке 20 %, смогут заявить налог к вычету от поставщика на УСН, который перейдет на пониженные ставки лишь 5 или 7 %. Как было невыгодно с этой точки зрения работать с упрощенщиками, так и останется.
Нюансов по НДС много, часто ситуации требуют подробного разбора. Чтобы не заниматься бухгалтерскими проблемами, а сосредоточиться на развитии бизнеса, передайте ведение бухгалтерии и налогов на аутсорсинг в Главбух Ассистент. В Главбух Ассистент вас будут обслуживать эксперты-лидеры отрасли. Все наши специалисты – аттестованные бухгалтеры, бывшие налоговики и аудиторы. Стоимость обслуживания в Главбух Ассистент — от 18 720 рублей. За эти деньги мы не только заполним отчетность по УСН, НДС и другим налогам, вы получите полноценное ведение кадров и решение юридических проблем. Закажите бесплатный звонок, и мы расскажем, что конкретно входит в каждый пакет услуг.
Читайте еще:
На УСН будут платить НДС: план действий для руководителя
По какой ставке платить НДС на УСН с 2025 года: выбираем выгодный вариант для бизнеса
