Рубрики:
#ЕНП #ИП #налоги #Налоги и отчетность #НДФЛ #страховые взносы #УСН #учет
За подложные счета‑фактуры и платежки грозит уголовка: кто рискует
7 дней назад
Узнайте, кому грозит уголовная ответственность за подложные счета-фактуры, — новая статья уже действует. Кроме того, уголовка грозит и за недостоверные платежки — в этом случае набирает силу новый тренд, хотя сама статья действует давно. Рассказываем подробности.
Кто ответит за подложные счета-фактуры
Ответственность предусмотрена именно за организацию деятельности по представлению и сбыту подложных документов (Федеральный закон от 23.11.2024 № 406-ФЗ). Подложными считаются документы, в которых указаны ложные сведения об отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав. В окончательном варианте закон стал гораздо безопаснее для руководителей и главбухов компаний. Статья не представляет серьезной угрозы для тех, кто занимается обычной предпринимательской деятельностью и т. д.
Изначально формулировка в законопроекте была другой. Первый вариант редакции статьи 173.3 УК предполагал ответственность за сбыт или представление заведомо подложных счетов-фактур и деклараций по НДС. Получалось, если бухгалтер сдаст документы с неверными цифрами, мог возникнуть риск, что его обвинят по новой статье.
Теперь же получается, что статья 173.3 УК адресована именно организаторам площадок, которые занимаются продажей «бумажного» НДС. Привлечь их как пособников в уклонении от налогов по статье 199 УК было трудно. Это статья для бизнесменов.
По новой статье 173.3 УК нельзя будет привлечь тех, кто заявляет вычеты по фиктивным сделкам. Но делать это по-прежнему опасно. Если есть признаки, что компания купила «бумажный» НДС, то ее представителей наверняка пригласят на допрос. Если удастся доказать крупное уклонение от налогов, накажут по статье 199 УК.
Теперь организация схем с поддельными счетами-фактурами будет караться штрафом от 100 тыс. до 300 тыс. руб., принудительными работами до четырех лет или лишением свободы на тот же срок (ст. 173.3 НК). Если сбыт подложных счетов-фактур организован группой лиц или повлек за собой особо крупный ущерб, приговорить могут к принудительным работам до пяти лет или лишению свободы до семи лет со штрафом до 800 тыс. руб.
Нормы статьи 173.3 УК прямо не устанавливают размер доходов, который считают крупным или особо крупным. Но поскольку новую статью включили в главу 22 УК «Преступления в сфере экономической деятельности», крупным размером дохода будет сумма свыше 3,5 млн руб., а особо крупным — свыше 13,5 млн руб. (прим. к ст. 170.2 УК).
Избежать уголовной ответственности можно, если впервые совершили такое преступление. Для этого надо перечислить в бюджет незаконно полученный доход и денежное возмещение в размере двукратной суммы полученного преступным путем дохода.
Если хотите избежать санкций, связанных с нарушением законодательства, передайте ведение кадров на аутсорсинг в Главбух Ассистент. При переходе к нам на обслуживание мы проведем экспресс-аудит и выявим участки с большим риском штрафов, внесем изменения, а дальше подхватим ваш учет и не допустим нарушений. Всем своим клиентам Главбух Ассистент предоставляет страховку от штрафов на 100 млн рублей: если вы получаете штраф — мы оплатим его за двое суток. Посмотрите тарифы обслуживания в Главбух Ассистент и сразу оставьте заявку, чтобы воспользоваться всеми плюсами аутсорсинга уже сейчас.
Меры наказания за поддельные счета-фактуры
| Состав преступления | Возможные виды наказаний | Основание |
| Деяния сопряжены с извлечением дохода в крупном размере | 1. Штраф на сумму от 100 тыс. до 300 тыс. руб. либо в размере зарплаты (иного дохода) за период от одного года до двух лет. 2. Принудительные работы на срок до четырех лет. 3. Лишение свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере до 80 тыс. руб. или в размере зарплаты (иного дохода) за период до шести месяцев либо без такового | Ч. 1 ст. 173.3 УК |
| Деяния совершены группой лиц по предварительному сговору или организованной группой либо сопряжены с извлечением дохода в особо крупном размере | 1. Принудительные работы на срок до пяти лет. 2. Лишение свободы на срок до семи лет со штрафом в размере до 800 тыс. руб. или в размере зарплаты (иного дохода) за период до пяти лет либо без такового | Ч. 2 ст. 173.3 УК |
Что будет за уклонение от уплаты налогов
За умышленное уклонение от налогов, сборов и страховых взносов грозит уголовная ответственность. Наказать могут как физических лиц — плательщиков, так и должностных лиц организаций, а также тех, кто содействовал преступлению.
Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов для ИП и обычных физлиц
| Обстоятельства | Сумма, которую не уплатили в бюджет за 3 года подряд, превышает | Возможное наказание | Основание |
| Уклонение от уплаты налогов, сборов и страховых взносов в ИФНС | |||
| В крупном размере | 2 700 000 руб. | Штраф: от 100 000 до 300 000 руб. или в размере дохода за период от 1 до 2 лет. Принудительные работы: до 1 года. Арест: до 6 месяцев. Лишение свободы: до 1 года | Ч. 1 ст. 198 УК, примечание 1 к ст. 198 УК |
| В особо крупном размере | 13 500 000 руб. | Штраф: от 200 000 до 500 000 руб. или в размере дохода за период от 18 месяцев до 3 лет. Принудительные работы: до 3 лет. Лишение свободы: до 3 лет | Ч. 2 ст. 198 УК, примечание 1 к ст. 198 УК |
| Уклонение от уплаты страховых взносов на травматизм | |||
| В крупном размере | 2 250 000 руб. | Штраф: до 200 000 руб. или в размере дохода за период до 2 лет. Обязательные работы: до 360 часов | Ч. 1 ст. 199.3 УК, примечание 1 к ст. 199.3 УК |
| В особо крупном размере | 11 250 000 руб. | Штраф: до 300 000 руб. или в размере дохода за период до 3 лет. Принудительные работы: до 1 года. Лишение свободы: до 1 года | Ч. 2 ст. 199.3 УК, примечание 1 к ст. 199.3 УК |
Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов для налоговых агентов
| Обстоятельства | Сумма, которую не уплатили в бюджет за 3 года подряд, превышает | Возможное наказание | Основание |
| В крупном размере | 18 750 000 руб. | Штраф: от 100 000 до 300 000 руб. или в размере дохода за период от 1 до 2 лет. Принудительные работы: до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового. Арест: до 6 месяцев. Лишение свободы: до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового | Ч. 1 ст. 199.1 УК, примечание 1 к ст. 199.1 УК |
| В особо крупном размере | 56 250 000 руб. | Штраф: от 200 000 до 500 000 руб. или в размере дохода за период от 2 до 5 лет. Принудительные работы: до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового. Лишение свободы: до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового | Ч. 2 ст. 199.1 УК, примечание 1 к ст. 199.1 УК |
Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов для компаний
| Обстоятельства | Недоплата в бюджет за 3 года подряд превышает | Возможное наказание | Основание |
| Уклонение от уплаты налогов, сборов и страховых взносов в ИФНС | |||
| В крупном размере | 18 750 000 руб. | Штраф: от 100 000 до 300 000 руб. или в размере дохода за 1–2 года. Арест: до 6 месяцев. Принудительные работы: до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового. Лишение свободы: до 2 лет с теми же запретами, что установлены при принудельных работах, на срок до 3 лет или без таковых | Ч. 1 ст. 199 УК, примечание 1 к ст. 199 УК |
| Группой лиц по предварительному сговору | 18 750 000 руб. | Штраф: от 200 000 до 500 000 руб. или в размере дохода за 1–3 года. Принудительные работы: до 5 лет с лишением права занимать некоторые должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового. Лишение свободы: до 5 лет с теми же запретами, что установлены при принудельных работах, на срок до 3 лет или без таковых | Ч. 2 ст. 199 УК, примечание 1 к ст. 199 УК |
| В особо крупном размере | 56 250 000 руб. | ||
| Уклонение от уплаты страховых взносов на травматизм | |||
| В крупном размере | 7 500 000 руб. | Штраф: от 100 000 до 300 000 руб. или в размере дохода за 1–2 года. Принудительные работы: до 1 года с лишением права занимать некоторые должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового. Лишение свободы: до 1 года | Ч. 1 ст. 199.4 УК, примечание 1 к ст. 199.4 УК |
| Группой лиц по предварительному сговору | 7 500 000 руб. | Штраф: от 300 000 до 500 000 руб. или в размере дохода за 1–3 года. Принудительные работы: до 4 лет с запретом занимать некоторые должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 4 лет или без такового. Лишение свободы: до 3 лет с запретом занимать некоторые должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового | Ч. 2 ст. 199.4 УК, примечание 1 к ст. 199.4 УК |
| В особо крупном размере | 37 500 000 руб. | ||
Мы всегда держим руку на пульсе и благодаря нашим связям в ФНС наблюдаем негативную тенденцию в сфере налогового контроля, которые неминуемо приводят к росту издержек бизнеса. Если не хотите рисковать деньгами и тратить нервы, переходите на бухгалтерское обслуживание в Главбух Ассистент. Мы обезопасим ваш бизнес, поможем пройти проверки налоговой, если они уже назначены, будем рядом на каждом этапе и подскажем, как ответить ФНС на ее «языке». В штате Главбух Ассистент 185 аттестованных специалистов: бухгалтеры, юристы, в том числе налоговые, бывшие налоговики, а также более 450 внештатных консультантов, поэтому вы можете быть уверены, что в учете не будет ошибок, а налоговая не пристанет с требованиями и претензиями. Посмотрите, какие у нас есть тарифы обслуживания и сразу оставьте заявку, чтобы получить презентацию всех наших услуг.
Кто рискует из-за неправильно оформленных платежек
В последнее время появился новый тренд: осуждение по статье 187 УК «Неправомерный оборот средств платежей». Чаще всего речь идет об изготовлении поддельных распоряжений о переводе денег, то есть платежек. Поддельная платежка — это по сути платежка с ложными сведениями о назначении платежа. Например, основание платежа «Оплата по договору от 27.10.2024 № 10 за поставку материалов». Когда сделка фиктивная, то есть только на бумаге, то и назначение платежа недостоверное. И если проверяющим удастся доказать, что это следствие не ошибки, а умысла, например, с целью обналичивания или транзита денег, то виновника могут привлечь к уголовке.
Анализ приговоров по статье 187 УК показывает, что как правило, наказывают директоров или собственников бизнеса.
Дела по статье 187 УК возбуждают, как правило, по наводке налоговиков. Например, инспекторы показали на комиссии, что компания работает с однодневкой, предложили добровольно уточнить налоговые обязательства. Материалы по тем, кто упрямится, могут передать следователям.
7 дней назад
Рубрики:
#ЕНП #ИП #налоги #Налоги и отчетность #НДФЛ #страховые взносы #УСН #учет
