Изменения по налогам: что ждет бизнес в 2025 году

УСН

Для компаний и ИП на УСН с 2025 года будут новые условия:

1. Повысили лимит по доходам. Компании и предприниматели смогут работать на УСН, пока доходы не превысят 450 млн руб. Эту сумму будут ежегодно корректировать на коэффициент-дефлятор. Применять упрощенку смогут больше компаний. Чтобы перейти на спецрежим с 2025 года, доходы за 9 месяцев 2024 года не должны превышать 337,5 млн руб.

2. Порог по остаточной стоимости основных средств подняли со 150 млн до 200 млн руб. Остаточную стоимость считают по правилам бухучета. Контролируют остаточную стоимость по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Если стоимость основных средств превысит лимит, право на УСН потеряете.

3. Компании и ИП станут плательщиками НДС, если доходы превысят 60 млн руб. Но можно будет применять пониженные ставки при определенных условиях, о них — в таблице.

Таблица. Какие ставки НДС на УСН с 2025 года

Для пониженных ставок потребуется подавать в ИФНС специальное заявление. Представить заявление в налоговую нужно будет не позднее 20-го числа месяца, следующего за периодом, с которого начали применять пониженные ставки.

Если не уверены, что сможете принять верное решение по выбору налогового режима, чтобы не переплачивать налоги, обратитесь в аутсорсинг бухгалтерии Главбух Ассистент. Эксперты работают со всеми системами налогообложения, знают все минусы и плюсы, поэтому смогут сделать правильный выбор. Для всех новых клиентов аутсорсинга — экспресс-аудит бесплатно. Оставьте заявку и мы быстро с вами свяжемся.

Из-за НДС у бизнеса на УСН будет больше обязанностей. Нужно будет выставлять счета-фактуры, вести книгу продаж и сдавать декларации по НДС в электронном виде (ст. 174 НК). При этом право на вычет по НДС компании и бизнесмены не получат, если станут применять пониженные ставки.

На упрощенке с объектом «доходы минус расходы» входной НДС можно будет учитывать в расходах (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК).

Таблица. Как изменится УСН с 2025 года

Налог на прибыль

С 2025 года основная ставка налога на прибыль увеличится с 20 до 25 процентов. ИТ-компании будут применять ставку 5 процентов вместо нулевой. Ставки по налогу на прибыль на 2025 год — в таблице.

Региональный инвестиционный вычет станет бессрочным. Кроме этого, введут федеральный вычет. Он составит до 50 процентов расходов, формирующих первоначальную стоимость основных средств или нематериальных активов. На его размер можно будет уменьшить налог, исчисленный к уплате в федеральный бюджет. Вычет положен компаниям, которые платят налог в федеральный бюджет по общей ставке 8 процентов. Прочие условия установит Правительство (п. 1 ст. 286.2 НК в ред. Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

Повысят коэффициент амортизации по высокотехнологичному оборудованию и НМА до 2. Сейчас к такому оборудованию применяют коэффициент 1,5. Например, расходы на программы для ЭВМ, базы данных, искусственный интеллект и НИОКР можно будет учитывать с коэффициентом 2.

НДФЛ

С 2025 года максимальная ставка НДФЛ будет 22 процента, минимальная — 13 процентов. Прогрессия начнется с 2,4 млн руб. Всего с 2025 года ставок по НДФЛ будет пять (см. таблицу).

Таблица. Прогрессивная шкала НДФЛ в 2025 году

Для дивидендов, процентов по депозитам, доходов от продажи имущества, доходов в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения, по операциям с ценными бумагами и др. сохранили двухуровневую шкалу — 13 и 15 процентов. Повышенную ставку 15 процентов нужно будет применять к доходам свыше 2,4 млн руб. В 2024 году ставка 15 процентов применяется для выплат свыше 5 млн руб.

Повышение ставок НДФЛ не коснется выплат участникам спецоперации, для них порядок налогообложения останется прежним.

Вычеты на детей по НДФЛ повысили, смотрите таблицу.

Как изменятся вычеты на детей

С 2025 года также вводится новый налоговый вычет — за сдачу нормативов ГТО. Этот вычет будет предоставляться разово в сумме 18 тыс. руб. в любом месяце того года, в котором сданы или подтверждены нормативы ГТО. Вычет предоставят, если пройти диспансеризацию.

Страховые взносы

С 2025 года снижают тарифы взносов для малых и средних предприятий из числа обрабатывающих производств с 15 до 7,6 процента с выплат каждому сотруднику свыше МРОТ за месяц. С выплат в пределах МРОТ — общий тариф 30 процентов. Изменение не коснется тех, кто занят производством напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, металлургией.

Чтобы производственные компании смогли применять пониженный тариф 7,6 процента, должны быть выполнены три условия:

• организации или ИП числятся в реестре МСП;
• основной вид деятельности в ЕГРЮЛ или ЕГРИП должен быть из числа видов деятельности раздела «Обрабатывающие производства» ОКВЭД. Конкретный перечень видов деятельности утвердит Правительство;
• доход от основного вида деятельности — не менее 70 процентов за предшествующий год и каждый отчетный период нового года.

Если страхователь нарушит условия, придется пересчитать взносы с начала расчетного периода.

Имущественные налоги

В отношении дорогостоящего имущества стоимостью от 300 млн руб. региональные власти вправе увеличить налоговые ставки по налогу на имущество. Сейчас максимальная ставка по таким объектам — 2 процента, а с 2025 года будет 2,5 процента.

Земельные участки с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. выведут из-под пониженной ставки в 0,3 процента. Налог по ним нужно будет считать по ставке 1,5 процента.

Повышение ставок коснется как физических лиц, так и организаций и индивидуальных предпринимателей.

Налоговая амнистия при дроблении 

Компании и ИП вправе получить налоговую амнистию при дроблении бизнеса. Чтобы это сделать, достаточно с 2025 года отказаться от схемы дробления и платить налоги по НК. Инспекторы будут следить, чтобы организация не допускала грубых налоговых правонарушений.

Как избежать пристального внимания контролирующих органов и избежать постоянных проверок? Передайте ведение учета на аутсорсинг в Главбух Ассистент от 18 720 рублей.  Наши специалисты — это аттестованные бухгалтеры, юристы, бывшие сотрудники ФНС. За годы работы во всех регионах мы наладили тесные связи с налоговиками всех рангов, знаем все нюансы налоговых требований. А еще Главбух Ассистент предоставляет страховку от штрафов на 100 млн рублей: если вы получаете штраф — мы оплатим его за двое суток. Оставьте заявку — рассчитаем тариф на обслуживание, расскажем, как происходит взаимодействие, на чем бизнес может сэкономить за счет аутсорсинга бухгалтерии.

Оценивать деятельность компаний и определять, есть ли дробление, будут налоговики. При этом новых полномочий при проведении камеральных и выездных проверок инспекторам не дадут.

Налоговики будут устанавливать факт дробления, опираясь на действующие рекомендации ФНС и практику. За основу могут взять письмо ФНС от 11.08.2017 № СА-4-7/15895, в котором перечислены критерии незаконного дробления:

• собственные активы и ресурсы есть только у одной компании из группы;
• дробление одного бизнеса или производственного процесса между несколькими лицами на спецрежимах;
• подконтрольность одному лицу;
• отсутствие самостоятельной деловой цели.

Читайте еще по теме:

На УСН будут платить НДС: план действий для руководителя

19 ответов на главные вопросы по НДС на УСН с 2025 года