Рубрики:
Как снижают налоги в торговле: способы, риски, меры подстраховки
3 года назад
Я — Васса Минина, руководитель отдела ведущих бухгалтеров Главбух Ассистент. Специализируюсь на сложных вопросах налогового и бухгалтерского учета, включая совмещение режимов. В статье привела способы, с помощью которых оптово-розничные продавцы уменьшают налоги. По каждому способу указала опасные моменты, которые могут вызвать споры с контролерами, и рассказала, как минимизировать риски.
Содержание
Агентские модели
Часто для снижения налогов продавцы используют агентские модели. Компания заключает агентский договор, в котором выступает принципалом или агентом, и на этом экономит. К примеру, продавец — крупная организация. Ей выгодно, чтобы покупатели перечисляли деньги посредникам, то есть агентам, на УСН.
Обычно применяют две модели.
1. Принципал работает на УСН, агент — на ОСН или УСН. Модель позволяет сохранить упрощенку обеим сторонам сделки. Если агент на общей системе, то выгода только у принципала.
2. Принципал работает на ОСН, агент — на УСН. Вариант позволяет снизить налог на прибыль и «зарплатные» налоги, если агент — предприниматель.
Всё о законных способах налоговой оптимизации знают эксперты сервиса аутсорсинга Главбух Ассистент. Они на прямой связи с Минфином, ФНС и другими ведомствами и первыми узнают обо всех изменениях в финансовом, трудовом, налоговом законодательстве. Рассчитайте самую выгодную стоимость аутсорсинга для вашей компании.
Есть два опасных момента. Агентская модель не связана с получением необоснованной налоговой выгоды, и в этом ее плюс. Однако налоговые риски все равно есть.
Первая опасность состоит в том, что проверяющие могут не увидеть деловой цели в использовании агентской модели. Тогда они решат, что компания внедрила незаконную схему.
пример 1
По итогам выездной проверки инспекторы доначислили обществу «Мебель-Трейд» налог на прибыль и НДС. Основание — общество занизило доходы от реализации мебели, заключая формальные агентские и комиссионные договоры с поставщиками. Ими оказались четыре подконтрольных ИП на упрощенке, которых компания искусственно включила в схему поставок.
Предприниматели закупали мебель у одного продавца. Затем будучи принципалами продавали ее через одного агента — общество. Налоговики не выявили деловую цель такой модели бизнеса, и судьи с ними согласились (постановление Девятого ААС от 19.04.2023 № А40-225205/2022).
Второй опасный момент возникает, когда принципал или агент — предприниматели. Инспекторы пристально их изучают. В нашей практике не раз были случаи, когда агент или принципал, получая чистую прибыль в десятки миллионов рублей, продолжал работать по трудовому договору пять дней в неделю с 9 до 18 часов с зарплатой 30 тыс. руб. У контролеров это вызывало вопросы: когда ИП успевает заниматься бизнесом и зачем ему работать, если предпринимательский доход в сотни раз превышает заработную плату? Подозрения приводили к тому, что инспекторы не верили в реальность агентского договора.
Подтвердите реальность сделок. Предъявите банковские выписки, которые покажут взаиморасчеты с контрагентом. Если закупал товар контраг