Как закрыть бизнес: пошаговая инструкция

Как ликвидировать ООО или ИП

Ликвидировать ИП проще, чем организацию, с юридической зрения. Сроки закрытия — от 5 дней плюс от двух месяцев, если в штате есть сотрудники.

Чтобы закрыть организацию, потребуется больше процедур. Закрываются компании в среднем до полугода, от 2,5 месяцев и до года и дольше, если по ходу возникают судебные разбирательства.

При этом ИП несет полную финансовую ответственность и обязан погасить долги перед контрагентами и бюджетом.

При добровольной ликвидации ООО рассчитываются с долгами до закрытия.

Самозанятый ИП сообщает в налоговую о прекращении деятельности через приложение «Мой налог». Предпринимателя снимают с учета, приходит соответствующее уведомление.

Шаг 1. Принять решение 

Чтобы закрепить намерение, проводят собрание участников. 

Если в организации один учредитель, нужно решение единственного учредителя. 

Если учредителей несколько, составьте протокол.

В документе пропишите, что приняли решение ликвидировать организацию. Укажите состав ликвидационной комиссии из числа сотрудников или единолично. Обозначьте планируемую дату ликвидации.

ИП никого уведомлять о закрытии не обязан. 

Шаг 2. Уведомить налоговую

Отправьте заявление о ликвидации юрлица в инспекцию ФНС по форме Р15016.

 Важно! Это нужно сделать в течение трех дней с даты решения или протокола о ликвидации. Если опоздать, могут оштрафовать на 5 тысяч рублей.

Приложите решение единственного учредителя или протокол общего собрания.

Документы можно подать лично в инспекцию или в МФЦ, а также отправить ценным письмом по «Почте России» или в личном кабинете налогоплательщика (нужна действующая электронная подпись).

В течение пяти дней получите уведомление о выездной проверке: проверят работу за последние три года (п. 11 ст. 89 НК РФ). Либо ЕГРЮЛ с отметкой о том, что организация ликвидируется. С этого момента нельзя исправлять учредительные документы.

Других уведомлений никуда отправлять не нужно, налоговая предупредит остальные госорганы.

Читайте также: Проверки бизнеса в 2022 году: какие отменили, а какие нет

Эксперты Главбух Ассистент подготовят ваших сотрудников и документацию к выездной налоговой проверке. 

Других уведомлений никуда отправлять не нужно, налоговая предупредит остальные госорганы.

ИП. Если сотрудников нет, достаточно заявления по форме Р26001 и уплатить пошлину в 160 рублей. Через пять дней ИП будет закрыт официально.

Шаг 3. Рассказать всем о закрытии

Далее — но не менее чем за два месяца до ликвидации — компания обязана сообщить о событии нескольким адресатам.

СМИ. Отправьте сообщение в «Вестник государственной регистрации». Тип сообщения — «о ликвидации ЮЛ». Заполните поля заявки, подпишите электронной подписью. При электронной заявке — публикация бесплатная.

Платные варианты:

• лично посетить редакцию  по адресу: Москва, Нахимовский пр-т, 32. ИДВ РАН, оф. 1300;
• направить письмо в редакцию по почте: 117997, Москва, Нахимовский пр-т, 32. ИДВ РАН, оф. 1312, получатель — ООО «КоммерсантЪ КАРТОТЕКА»;
• написать в Федресурс (в течение трех рабочих дней со дня принятия решения).

Контрагенты. Направьте каждому контрагенту, кто может предъявить финансовые или имущественные претензии, заказное письмо с уведомлением о скором прекращении деятельности. Соберите все вернувшиеся уведомления. 

Шаг 4. Запустить процедуру увольнения сотрудников

Уведомления

По общему правилу, уведомить сотрудников следует за два месяца до увольнения, если сокращение массовое — за три месяца. Массовым сокращением считается увольнение свыше 15 человек, но значение по региону может быть другим. В трудовом договоре с ИП может быть прописан иной срок, но не менее двух недель.

Сообщите сотрудникам о решении в уведомлении. Соберите подписи сотрудников в листе ознакомления. 

Оповестите службу занятости не позже чем за две недели до планируемой даты ликвидации о том, что ИП закрывается и данные об увольняемых сотрудниках. 

Важно! Уточните в ЦЗН, на каких бланках они принимают уведомления. Если строго свои, скачайте и заполните предложенные ими. 

Штраф за непредоставление информации — 300–500 рублей (ст. 19.7 КоАП РФ).

Увольнение

В день увольнения подготовьте приказы и заполните бумажные трудовые книжки.

Выдайте сотрудникам:

• расчетный листок;
• заполненную трудовую книжку;
• справку о доходах;
• справку №182н.

Заплатите сотрудникам:

• зарплату за отработанный месяц (полный или неполный);
• компенсацию за неиспользованные дни отпуска; 
• премии и выходное пособие, если те предусмотрены договоренностями или трудовым договором.

Сформируйте отчет СЗВ-ТД. Отправьте его в день увольнения или на следующий день после.

Важно! В самую последнюю очередь увольняют членов ликвидационной комиссии.

Шаг 5. Сдать промежуточный ликвидационный бухбаланс

С момента публикации должно пройти не менее 2 месяцев. Это время нужно, чтобы кредиторы успели выставить требования. Составьте реестр долгов.

Рекомендации по заполнению те же, что для бухбаланса по форме №1. Дополнительно укажите:

• перечень имущества компании;
• требования кредиторов и решение по ним;
• судебные имущественные и финансовые требования.

Документ должны утвердить на очередном собрании участников, если учредителей несколько, или решением единственного учредителя.

Подайте в налоговую баланс и решение либо протокол собрания. Получите обновленную выписку.

Правильно составить промежуточный и окончательный ликвидационный балансы помогут аттестованные главбухи.

Шаг 6. Заплатить долги

Расположите все обязательства в порядке очередности (по ГК РФ):

1. Люди, которым нанесен вред жизни или физическому либо психическому здоровью.
2. Выплата окладов, компенсаций и выходных пособий уволенным сотрудникам.
3. Налоги, взносы, штрафы и пени;
4. Остальные обязательства.

Долги 1-й и 2-й очередей следует гасить сразу, 3-й и 4-й — через месяц после утверждения промежуточного баланса.

Если наличных денег не хватает для расчетов, ликвидаторы организуют торги по продаже имущества компании. Если и этого недостаточно, компания открывает дело о банкротстве.

Шаг 7. Сформировать окончательный бухбаланс

Когда погашены все обязательства, бухгалтер или собственник составляет финальный ликвидационный баланс. Процедура утверждения — собранием участников или решением единственного учредителя — та же.

Шаг 8. Сдать отчетность

Отчитайтесь за уволенных:

• в налоговую: РСВ, 6-НДФЛ и декларацию по УСН (для «упрощенцев»);
• в ФСС: 4-ФСС;
• в ПФР: СЗВ-ТД, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ.

Перечисленные отчеты по сотрудникам актуальны для ООО и ИП.

Организации и ИП на ОСНО и ЕСХН сдают другие декларации согласно виду деятельности.

ИП рассчитывают сумму страховых взносов взносов «за себя» в ПФР и ФФОМС. В 2022 году это 43 211 рублей плюс 1% с дохода, который превысил 300 тысяч рублей в течение года. Это ставка за полный год. Сумму к оплате рассчитайте соразмерно числу отработанных в году дней.

ИП на УСН сдают налоговую декларацию до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, когда закрылся ИП.

ИП на ОСНО сдают:

• 3-НДФЛ в течение пяти дней после исключения из ЕГРИП, на уплату НДФЛ отводится 15 дней;
• декларацию по НДС —  до 25 числа первого месяца в следующем после закрытия квартале, сам НДС делят на три равные части и уплачивают в течение трех месяцев.

ИП на патенте не сдают отчетности. Сумму патента можно пересчитать и вернуть переплату.

Важно! Заплатить налоги и взносы можно и после официального закрытия ИП. Все долги теперь взыщут с физического лица.

Все имущество, что осталось после уплаты в бюджет и в пользу кредиторов, распределяется между участниками ООО. Единоличный учредитель все забирает себе.

Шаг 9. Снять с учета онлайн-кассу

Когда вы уверены, что больше не получите выручку от физлиц или юрлиц наличными или картой, можно снимать ККТ с регистрации.

Сделать это можно: 

• самостоятельно, через личный кабинет ККТ;
• в сервисном центре, где оказывают такие услуги;
• в налоговой инспекции.

Налоговики примут заполненное заявление о снятии ККТ с регистрации.

Если закрываете онлайн, корректно заполните поля электронной формы, бумажное заявление не нужно. При закрытии фискального накопителя сформируется отчет, который понадобится для снятия кассы с регистрации.

Важно! Если не снять кассу с учета добровольно, налоговая сделает это принудительно. Но могут возникнуть проблемы с закрытием фискального накопителя: дата закрытия окажется позже даты ликвидации предприятия, система выдаст ошибку, а налоговая потребует отчет. Придется «вручную» решать проблему с налоговиками. 

Не выбрасывайте фискальный накопитель.

Шаг 10. Закрыть расчетный счет в банке

1. Напишите заявление в отделении банка на закрытие расчетного счета.

ИП могут сообщить о закрытии даже онлайн или по телефону, если это предусмотрено правилами банка. 

2. Получите справку о закрытии счета. 
3. Также расторгните договор эквайринга с банком, если принимали оплату картой.

Шаг 11. Подать документы на закрытие организации

В последнюю очередь — подавайте в инспекцию пакет документов на снятие компании с регистрации и исключение из ЕГРЮЛ.

Предоставьте:

• уведомление по форме Р15016;
• окончательный ликвидационный бухбаланс;
• квитанцию об уплате пошлины. 

С 2019 года госпошлина в 160 (для ИП) и в 800 (для ООО) рублей отменена, если заявление подают в электронном виде.

Сделать это можно: 

• в личном кабинете налогоплательщика (нужна электронная подпись).
• по «Почте России» ценным заказным письмом с описью (все бумаги предварительно заверяют у нотариуса);
• самостоятельно через налоговую или МФЦ;

При подаче документов через МФЦ и через отделение налоговой в платежке на пошлину будут разные КБК.

Шаг 12. Сформируйте архив

Закрытие бизнеса не освобождает от налоговых проверок. 

Документы, не подлежащие хранению, уничтожьте, подтвердив актом. Утилизируйте печать, если использовали в работе.

Храните: 

• налоговые документы — 4 года после ликвидации;
• платежки — 6 лет;
• фискальный накопитель — 5 лет;
• кадровые документы и личные дела сотрудников — 50 лет.

Как обойтись без закрытия

• Пересмотреть бизнес-модель, найти других поставщиков, перейти на другие товары и услуги, переориентироваться на другую целевую аудиторию;
• Продать долю в компании, переоформив свою долю на кого-то еще, если это предусмотрено уставом организации;
• Официально приостановить деятельность компании (для организаций).

Если понимаете, что вы и ваша команда не справитесь в одиночку, обратитесь к экспертам аутсорсинга. Они подготовят документы для налоговой, сформируют отчетность и ответят на запросы и требования инспекторов.