Маскировка дивидендов под зарплату и наоборот: риски

Дивиденды признают оплатой труда

Налоговики могут признать дивиденды учредителю скрытой формой выплаты зарплаты, ведь страховыми взносами они не облагаются.

Эта схема хорошо известна: результат один — налоговая проверка, переквалификация дивидендов в зарплату, акт о привлечении к ответственности, доначисление страховых взносов, штраф 20 процентов от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК).

Признаки оплаты труда

Налоговые инспекторы могут признать дивиденды заработной платой, если перечисления были регулярными, при этом разовый платеж производился в одной и той же сумме долгое время. Самый очевидный признак — ежемесячная выплата одинаковых сумм дивидендов в сроки, которые никак не связаны с моментом формирования и распределения прибыли компании.

Вам необязательно самому разбираться в кадровых и юридических тонкостях. Можно передать эти задачи на аутсорсинг в Главбух Ассистент. В штате Главбух Ассистент 185 аттестованных специалистов: кадровики, бухгалтеры, юристы, в том числе налоговые, а также более 450 внештатных консультантов, поэтому вы можете быть уверены, что в договорах, других кадровых документах и учете не будет ошибок. Кроме того, все документы мы составим таким образом, чтобы ваш бизнес смог законно сэкономить. Посмотрите, какие у нас есть тарифы обслуживания и сразу оставьте заявку, чтобы получить презентацию всех наших услуг.

Мнение экспертов

Основная ошибка в том, что решение о выплате дивидендов компании принимают ранее формирования финансового результата того налогового (отчетного) периода, по итогам которого выплачиваются дивиденды. То есть выплата дивидендов происходит не с той периодичностью и не в те сроки, которые установлены законом.

Подозрения вызовут также выплаты, которые перечисляются один раз в месяц в одинаковой сумме на протяжении всех отчетных периодов: до окончания отчетного периода (квартала), ранее формирования финансового результата по итогам отчетного периода (квартала) на основании данных бухгалтерского учета, ранее составления протоколов внеочередных общих собраний участников.

Подсказки, как избежать налоговых санкций

До проверки. Чтобы не дать налоговой инспекции повода заподозрить подмену зарплаты дивидендами, придерживайтесь трех правил.

Первое. Выплачивайте дивиденды после распределения чистой прибыли в сроки, установленные законом.

Второе. Соблюдайте периодичность выплаты дивидендов — не чаще, чем раз в квартал.

Третье. Контролируйте размер дивидендов: их сумма должна соответствовать уровню прибыли компании и доле участия учредителя, а не величине его зарплаты, исчисленной за тот же период.

В суде. Если в ходе проверки налоговая инспекция выявила необоснованные дивиденды, представьте судьям доказательства, что они выплачены за счет нераспределенной прибыли прошлых лет.

Выплату дивидендов в период моратория на банкротство ИФНС автоматом признает оплатой труда

С 1 апреля по 1 октября 2022 года действовал мораторий на банкротство (постановление Правительства от 28.03.2022 № 497). В этот период нельзя было выплачивать дивиденды (ст. 9.1 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ). Запрет не касался только компаний, которые отказались от моратория.

Если компания не отказалась от моратория и выдавала дивиденды в этот период, налоговики могут признать их зарплатой. Они уже разослали письма, в которых предупредили, что дивиденды следует рассматривать как оплату труда, предложили добровольно подать уточненку и доплатить взносы.

Априорное обвинение в выплате зарплаты можно оспорить. Если дивиденды получали участники общества, которые не являются работниками, их доходы в принципе не попадают под взносы.

Вместо дивидендов начислили зарплату

Если зарплата собственника бизнеса значительно выше зарплаты других работников на аналогичных должностях, инспекторы могут ее переквалифицировать в дивиденды.

Чтобы самостоятельно не заниматься кадровыми вопросами, передайте оформление и расчет зарплаты, премий, дивидендов, компенсационных выплат и прочих расчетов на аутсорсинг в Главбух Ассистент. Наши специалисты возьмут на себя все рутинные задачи, связанные с кадрами, а также миграционный и воинский учет. В Главбух Ассистент ваш бизнес будут обслуживать эксперты-лидеры отрасли. Все наши эксперты – аттестованные бухгалтеры, бывшие налоговики и аудиторы. Стоимость обслуживания в Главбух Ассистент — от 27 480 рублей. За эти деньги вы получите также полноценное ведение бухгалтерского учета, налогов и решение юридических проблем. А вы сможете сосредоточиться на развитии своего бизнеса, не беспокоясь о соблюдении законодательства. Рассчитайте на калькуляторе стоимость обслуживания для вашей компании и сразу оставьте заявку, и мы расскажем, что конкретно входит в каждый пакет услуг, и как получить индивидуальное коммерческое предложение.

Риски переквалификации зарплаты в дивиденды

Самая рискованная ситуация — выплата учредителю необоснованной премии при наличии убытков.

Зарплату и начисленные на нее страховые взносы относят на расходы, которые уменьшают облагаемую базу по налогу на прибыль, ЕСХН или упрощенному налогу при объекте «доходы минус расходы». Если налоговики переквалифицируют зарплату, они доначислят налоги, взыщут штраф и пени.

Безопасная зарплата для учредителя

Размер оклада. Установите собственнику оклад не более чем в 2,5 раза больше, чем у самого высокооплачиваемого менеджера. Большая разница привлекает повышенное внимание ИФНС.

Премии. Примите положение о премировании, пропишите четкий алгоритм расчетов, приложите протоколы собраний акционеров. Назначайте премии и другим сотрудникам. Подтверждайте обоснованность выплаты реальными достижениями, например, отчетом о выполнении KPI. Размер премии должен соответствовать вкладу сотрудника в достижение показателей.

Читайте еще:

Четыре ситуации по лишению работника премии

Опасные пункты трудового договора: советы, чтобы подстраховаться на случай конфликта с работником

Спрятать серые зарплаты и схемы стало еще сложнее: ФНС изменила методику проверки отчетности АСК ДФЛ