Меры поддержки бизнеса в 2023 году: льготы, мораторий на проверки, господдержка

Продление лицензий и разрешений

В чем суть. Правительство автоматически продлило срок действия лицензий и разрешений. Продлили на 12 месяцев действие документов, срок которых истекал 31.12.2022 или ранее. 

Источник: постановление Правительства от 12.03.2022 № 353.

Кроме того, автоматически продлят на три года водительские права, срок действия которых истекает в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2023 года. Также на год продлят срок действия диагностических карт для ТС, которые зарегистрированы в районах Крайнего Севера и предназначены для перевозок опасных грузов (постановление Правительства от 09.04.2022 № 626).

Условия. Примеры лицензий и разрешений, чье действие увеличили:

• производство и оборот алкоголя;
• пользование недрами;
• услуги связи;
• детективная и охранная деятельность;
• разрешения на судовые радиостанции;
• медицина и фармацевтика;
• образование;
• экология;
• охрана труда.

Как получить. Автоматически, вам делать ничего не нужно. При этом контроль соблюдения лицензионного законодательства не отменяли, его могут провести дистанционно.

Пониженные страховые взносы для МСП

В чем суть. Организаций и ИП из реестра МСП имеют право на льготные ставки по страховым взносам. Эту меру ввели в 2020 году, но и сейчас в 2023 году она актуальна.

Условия. Сегодня совокупный тариф страховых взносов — до 15% для части зарплат, превышающей в течение месяца МРОТ. Ранее до введения льготы он составлял 30%.

Тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование равен 10%, на обязательное медицинское страхование — 5%. Страховые взносы на обязательное социальное страхование, случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством организации и ИП из реестра МСП не уплачивают.

Как получить. Автоматически, разрешение получать не нужно. Проконтролируйте, что ваш бухгалтер применяет льготные ставки, если входите в реестр МСП.

Отсрочка и рассрочка по страховым взносам

В чем суть. Для некоторых организаций и ИП действует отсрочка по страховым взносам (постановление Правительства от 29.04.2022 № 776). На 12 месяцев продлили сроки уплаты в том числе страховых взносов организаций и ИП с выплат физлицам за II–III кварталы 2022 года.

В 2023 году Правительство изменило сроки уплаты взносов в рамках отсрочки и предоставило возможность заплатить эти взносы в рассрочку (постановление от 17.01.2023 № 28).

Условие для отсрочки. Код вида деятельности по ОКВЭД2, дающий право на отсрочку, должен быть указан в ЕГРЮЛ или ЕГРИП как основной по состоянию на 1 апреля 2022 года.

Источник: информация ФНС от 30.04.2022.

Отсрочка предусмотрена для страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование. В отношении страховых взносов на травматизм отсрочка не предусмотрена, их нужно платить в установленный срок. Право на отсрочку имеют организации и ИП с видами деятельности, перечисленными в приложениях 1 и 2 к постановлению Правительства от 29.04.2022 № 776. Организации и ИП, которые не имеют право на отсрочку, платят страховые взносы в общеустановленные сроки.

Отсрочка не распространяется на юрлиц, у которых на 1 апреля 2022 года организационно-правовая форма, указанная в приложении 3 к постановлению Правительства от 29.04.2022 № 776. Например, это унитарные предприятия, муниципальные унитарные предприятия, государственные корпорации, публично-правовые компании. Это правило действует, даже если основной вид деятельности такой организации дает право на отсрочку.

Право на отсрочку также не распространяется на организации и ИП, в отношении которых действует процедура исключения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП (письмо ФНС от 22.06.2022 № БС-4-11/7683@).

Условие для рассрочки. Получить рассрочку вправе все организации и ИП, которые имеют право на отсрочку по страховым взносам за апрель–сентябрь 2022 года.

Как получить отсрочку. Чтобы получить отсрочку, никаких заявлений подавать не нужно. Если организация или ИП отвечает установленным критериям, сроки уплаты будут продлены автоматически. Заплатить взносы нужно не позднее 28-го числа месяца, на который перенесли срок их уплаты. Например, срок уплаты взносов за апрель 2022 года – не позднее 28.05.2023.

Как получить рассрочку. Чтобы получить рассрочку, организации и ИП должны подать заявление (п. 3.1 постановления Правительства от 29.04.2022 № 776). Рекомендуемые форма и формат заявления направлены письмом ФНС от 20.02.2023 № КЧ-4-8/2003@кс. Для каждого периода потребуется отдельное заявление на рассрочку.

Рассчитать, начислить и уплатить страховые взносы без ошибок, с учетом изменений и вовремя помогут специалисты аутсорсинга бухгалтерии Главбух Ассистент. Получите комплексную поддержку бизнеса (кадровик, бухгалтер, юрист) в одном тарифе. Средний чек — от 17 тысяч рублей.

Возмещение НДС в ускоренном режиме

В чем суть. Получить возмещение НДС можно авансом в заявительном порядке без представления банковской гарантии или поручительства. Воспользоваться заявительным порядком возмещения НДС без представления банковской гарантии или поручительства можно за налоговые периоды 2022 и 2023 годов.

Условия. Чтобы возместить налог в ускоренном порядке, нужно на дату подачи заявления одновременно соблюсти два условия:

• налогоплательщик не находится в процессе реорганизации или ликвидации;
• в отношении налогоплательщика не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве).

Применить заявительный порядок можно, если сумма НДС, заявленная к возмещению, не превышает сумму уплаченных налогов и страховых взносов за предыдущий календарный год. На разницу свыше нужна банковская гарантия или поручительство. В расчет суммы налогов и страховых взносов, уплаченной за год, не включают налоги, уплаченные на таможне и в качестве налогового агента. Неверное исчисление НДС может быть основанием для отказа в применении заявительного порядка.

Как получить. Составьте заявление по форме из письма ФНС от 20.04.2023 № ЕА-4-15/5128. Приложите его к декларации по НДС или направьте в инспекцию в течение пяти дней после того, как сдали отчетность (п. 7 ст. 176.1 НК).

Подготовить документы и получить возмещение помогут эксперты аутсорсинга Главбух Ассистент. Опытные бухгалтеры и налоговые юристы также подскажут, на какие льготные программы вам можно рассчитывать и как сэкономить на налогах. Все услуги уже включены в тарифы — доплачивать не придется. Вы сразу получите консультацию по вашей ситуации: просто закажите обратный звонок.

Нулевая ставка НДС

В чем суть. Продолжает действовать нулевая ставка НДС для гостиниц, которая была введена 1 июля 2022 года. Ставка действует на свои услуги по предоставлению мест временного проживания (Закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ). Срок применения ставки — до пяти лет.

Условия. Получить льготу могут компании, которые предоставляют места для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, которые не относятся к объектам туристской индустрии. Эти объекты должны быть введены в эксплуатацию после 1 января 2022 года (в том числе после реконструкции) и включены в реестр объектов туристской индустрии (абз. 1 подп. 19 п. 1 ст. 164 НК).

Как получить. Нужно подтвердить нулевую ставку, иначе НДС придется исчислять по ставке 20% (п. 3 ст. 164 НК).

Чтобы подтвердить нулевую ставку и налоговые вычеты, в ИФНС подают:

• отчет о доходах от оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания;
• копию документа, подтверждающего ввод объекта туристской индустрии в эксплуатацию.

Льготы для АО и ООО

В чем суть. Если форма вашей организации — АО или ООО и стоимость ее чистых активов станет меньше размера уставного капитала по итогам 2022 или 2023 года, у вас не будет обязанности уменьшать уставный капитал либо ликвидировать компанию (ст. 17 Закона от 08.03.2022 № 46-ФЗ, ст. 20 Закона от 19.12.2022 № 519-ФЗ).

Условия. Если по итогам последующего года стоимость чистых активов по-прежнему будет меньше уставного капитала, то организация в течение шести месяцев должна принять решение:

• либо об уменьшении уставного капитала;
• либо о ликвидации общества.

Такие требования касаются и АО, и ООО. Они прописаны в пункте 6 статьи 35 Закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ и пункте 4 статьи 30 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ.

Как получить. Автоматически.

Регистрация ООО и ИП за день

В чем суть. Зарегистрировать ООО или ИП можно за один день через официальный сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».

Условия. Документы нужно подписать квалифицированной электронной подписью. Если ее еще нет, можно получить в любом удостоверяющем центре из перечня на сайте Минцифры.

Как получить. Зайдите в сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».

Далее следуйте инструкции:

1. Заполните заявление о государственной регистрации юридического лица по форме № Р11001. В заявлении на регистрацию не забудьте указать свой электронный адрес. Сервис поможет сделать это правильно.

2. Используйте типовой устав ООО или подготовьте его самостоятельно.

3. Выберите режим налогообложения.

4. Дождитесь проверки сведений, она пройдет автоматически и займет не больше двух минут.

5. Уплатите госпошлину — 4000 руб., это можно сделать прямо в сервисе. Если подаете документы в электронном виде, платить пошлину не нужно. Уплачивать пошлину не нужно, если подаете документы в электронном виде с электронной подписью заявителя и через нотариуса.

6. Направьте документы на государственную регистрацию. Подать документы можно одним из трех способов: в электронном виде с электронной подписью через нотариуса, представить документы в регистрирующий орган на бумаге лично или направить почтовым отправлением. В сервисе можно подписать документы электронной подписью и сразу же направить на регистрацию.

7. После регистрации вам придет письмо на электронную почту, которую указали в заявлении. При желании документы можно получить на бумаге.Или передайте этот вопрос специалистам аутсорсинга бухгалтерии Главбух Ассистент. Бесплатно откроем ИП или ООО без пошлины и бюрократии. Юрист подготовит устав, заявление о регистрации юрлица или ИП и поможет выбрать юрадрес и ОКВЭД. Аттестованный главбух подберет вид деятельности и систему налогообложения. 

Забронируйте место на регистрацию бизнеса, даже если собираетесь открывать его только через год.

Ускоренная ликвидация МСП 

В чем суть. Упростили процедуру добровольного закрытия малой или средней организации. Для ликвидации таких субъектов МСП достаточно принять всеми учредителями единогласное решение о ликвидации и направить заявление об исключении компании из ЕГРЮЛ. Упрощенная процедура ликвидации заработала с 1 июля 2023 года.

Условия. Упрощенная ликвидация распространяется на компании, которые одновременно соответствуют следующим условиям: 

• числятся в реестре МСП; 
• применяют упрощенную систему налогообложения или ЕСХН; 
• не имеют задолженности перед кредиторами и контрагентами; 
• полностью рассчитались с налоговой и закрыли долги по зарплате; 
• не имеют на балансе транспортных средств и недвижимости; 
• не находятся в процессе процедуры реорганизации, ликвидации, в том числе принудительной; 
• не имеют записей В ЕГРЮЛ о недостоверности данных.   

Упрощенная ликвидация МСП возможна при единогласном решении учредителей. Если хотя бы один из участников ООО против или не выразил свое мнение, закрыть компанию не удастся.

Как подать заявление. 

1. Выберите формат, в котором будете подавать заявление: 

• Лично – при посещении налоговой. 
• В бумажном формате – через МФЦ, нотариуса или по почте заказным письмом с уведомлением о вручении. 
• В электронном формате

2. Если вы будете подавать лично или по почте в бумажном формате.

• Скачайте стандартную форму заявления на сайте налоговой
• Получите подписи всех учредителей (для ООО)
• Подайте заявление лично или по по почте, заверенную у нотариуса версию.

3. Если вы выбирает электронный формат подачи заявления. 

Зайдите в сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» на сайте ФНС. В заявлении нужно указать: 

• ОГРН или ИНН организации. 
• Информацию о заявителях – учредителях ООО. 

4. После получения заявления налоговая самостоятельно опубликует данные о закрытии компании в «Вестнике государственной регистрации». 

С момента размещения публикации у кредиторов будет 3 месяца, чтобы предъявить возражения. 

Если возражений не поступит, компанию закроют без последствий в виде ограничения на участие в ООО или осуществление руководства ее деятельностью. 

При наличии у контрагентов претензий процедуру упрощенной ликвидации малого предприятия могут притормозить. 

Принимать решение налоговики будут на основании разъяснительных документов, предоставленных кредиторами.

Программное обеспечение для МСП со скидкой 50%

В чем суть. Субъекты МСП могут заказать больше 112 программных продуктов со скидкой 50%. Цена самого дешевого продукта — от 1500 руб.

Условия. Оставить заявку на российское программное обеспечение за половину стоимости может любой представитель малого и среднего бизнеса, а также ИП. 50% стоимости лицензии ПО профинансируют за счет федерального бюджета.

В будущем перечень поставщиков и доступных программ будет расширяться. Главное условие размещения на сервисе — ПО должно быть полностью российским.

Как получить. Для оформления заказа достаточно быть зарегистрированным на цифровой платформе «МСП.РФ», а компания должна находиться в Едином реестре малого и среднего предпринимательства. Никакие дополнительные документы не нужны.

Интерактивный помощник поможет вам выбрать подходящее ПО и получить подробную информацию о нем и возможностях покупки со скидкой.

Субсидии за трудоустройство безработных

В чем суть. СФР выдает работодателям субсидии в размере 3 МРОТ на каждого принятого безработного сотрудника возрастом до 30 лет (постановления Правительства от 18.03.2022 № 398, от 24.11.2022 № 2134).

Условия. Работодатели получат субсидию на принятых безработных, которые на момент заключения трудового договора соответствуют условиям:

• возраст до 30 лет;
• могут заключить трудовой договор;
• числились в службе занятости безработными и не имели работы на дату направления для трудоустройства органами службы занятости;
• не зарегистрированы в качестве ИП, главы крестьянского (фермерского) хозяйства, единоличного исполнительного органа юридического лица, не являются самозанятыми.

Чтобы получить субсидию, компания должна соответствовать специальным критериям, например, не иметь долгов по налогам и взносам. Субсидию выдадут компаниям, которые зарегистрированы до 1 января 2022 года.

Как получить. Обратитесь в центр занятости для подбора сотрудников. Это можно сделать через портал «Работа в России». Через месяц после трудоустройства подайте в фонд заявление с данными трудоустроенных граждан. Заявление можно направить дистанционно — через систему «Соцстрах». Выплату перечислят три раза: после первого, третьего и шестого месяцев работы таких сотрудников.

Полные правила получения субсидий прописаны в постановлении Правительства от 13.03.2021 № 362 в редакции на 2023 год.

Кадровые задачи вы тоже можете передать на аутсорс. Аттестованные специалисты Главбух Ассистент решат вопросы, связанные с заключением и прекращением трудовых отношений. Помогут решить конфликтные ситуации с работниками. Приведут документы в соответствие с требованиями трудового законодательства. Подберите тариф на калькуляторе с учетом специфики вашей компании. Или закажите обратный звонок.

Мораторий на плановые проверки

В чем суть. До конца 2023 года действует мораторий на плановые неналоговые проверки для всех организаций и ИП (Закон от 08.03.2022 № 46-ФЗ, постановления Правительства от 10.03.2022 № 336, от 01.10.2022 № 1743, от 29.12.2022 № 2516).

Для аккредитованных ИТ-компаний мораторий на плановые проверки действует еще дольше — до 31 декабря 2024 года, также в отношении них не могут проводить выездные налоговые проверки до 3 марта 2025 года (письмо ФНС от 24.03.2022 № СД-4-2/3586@).

Условия. Плановые проверки будут проводить в отношении закрытого перечня объектов контроля, отнесенных к:

• категориям чрезвычайно высокого и высокого риска;
• опасным производственным объектам II класса опасности;
• гидротехническим сооружениям II класса.

В 2023 году чиновники проводят плановый контроль, если он есть в Едином реестре на сайте прокуратуры.

Внеплановые проверки будут согласовывать с прокуратурой. Разрешение дадут при угрозе жизни и причинения тяжкого вреда здоровью граждан, угрозе обороне страны и безопасности государства, угрозе возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера. Также внеплановые проверки могут проводить по поручению Президента и Правительства.

Налогоплательщикам, которые не относятся к аккредитованным ИТ-организациям, выездные налоговые проверки не отменяли. Но в 2022 году такие проверки назначали в исключительных случаях, в основном при выявлении признаков умышленного уклонения от уплаты НДС (письмо ФНС от 15.04.2022 № ЕД-18-2/882@). Предполагается, что такую же схему служба применит в 2023 году, однако пока официальных писем по данному вопросу инспекторы не выпускали.

Камеральные налоговые проверки в 2023 году не отменили никому. Отмена проверок несет риски для бюджета, а также противоречит интересам налогоплательщиков, которые возмещают НДС и акциз.

Как получить. Автоматически.

Параллельный импорт

В чем суть. Правительство разрешило параллельный импорт для товаров из специального перечня, который утвердил Минпромторг приказом от 19.04.2022 № 1532. Можно ввозить в страну востребованные оригинальные товары иностранного производства без согласия правообладателей. На разрешенные к ввозу товары не будет распространяться ответственность за нарушение правил из пункта 6 статьи 1359 и статьи 1487 ГК.

Условия. Вы можете ввозить товары через параллельный импорт, если:

• продукция входит в перечень Минпромторга;
• товары ввели в оборот за пределами РФ;
• правообладатель дал согласие на приобретение товаров за рубежом. Используйте нормы законов страны, в которой приобретаете товар. Национальные правила могут различаться в зависимости от государств.

Такие правила — в пункте 1 постановления Правительства от 29.03.2022 № 506.

Как получить. Чтобы ввозить товар в рамках параллельного импорта, следуйте алгоритму.

1. Проверьте, что ваши товары входят в закрытый перечень Минпромторга (Приказ Минпромторга России от 19.04.2022 № 1532). Если продукция отсутствует в официальном списке и у вас нет разрешения правообладателя, ее импорт посчитают незаконным. В перечень Минпромторга среди прочего входят: 

• Автомобили и комплектующие
• Оборудование и электрическая техника
• Мебель и постельные принадлежности
• Фармацевтическая продукция
• Ископаемые и оборудование для их добычи
• Шелк и хлопок
• Живые деревья
• Предметы одежды и обувь

2. Подготовьте документы, которые подтвердят приобретение товара за границей РФ. Вы должны покупать товары у официального дистрибьютора, дилера или иного лица, у которого есть право продавать такую продукцию.

3. Получите за границей и сохраните документы, которые подтвердят качество товара, который вы импортируете. Он должен быть безопасен для потребителя. Производители товара часто делают официальные заявления о качестве товара и гарантиях. Они также выпускают декларации и сертификаты качества со ссылками на международные стандарты.

4. Пройдите таможенные и контрольные процедуры, которые выполняют импортеры при ввозе товаров в РФ. Сейчас ФТС разрабатывает процедуру проверки товаров для контроля за поставками по альтернативным каналам. Мы дополним материал, когда процедура будет согласована.

5. Продумайте заранее логистику. Важно понимать, как вы будете доставлять товары до России с учетом ограничений, которые вводят другие страны, в первую очередь из недружественного РФ списка.

Добыча и реализация минеральной питьевой воды для МСП

В чем суть. Производители минеральной питьевой воды, которые входят в реестр субъектов МСП, смогут получить поддержку государства.

Формы поддержки:

• субсидии;
• бюджетные инвестиции;
• государственные и муниципальные гарантии.

Источник: Федеральный закон от 29.05.2023 № 188-ФЗ.

Условия. Нужно входить в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и осуществлять деятельность по добыче и распространению минеральных питьевых вод.

Как получить. Отслеживать законодательство региона, в котором зарегистрированы, и подавать заявки на поддержку по статье 17 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ.

На каких налогах может сэкономить ваша компания, подскажут эксперты Главбух Ассистент. Специалисты аутсорсинга на прямой связи с Минфином, ФНС и другими ведомствами, первыми узнают обо всех изменениях в финансовом, трудовом, налоговом законодательстве. Рассчитайте стоимость обслуживания и сами убедитесь, как это выгодно.