Как перевести бизнес на УСН в льготный регион и платить 1% налога
2 месяца назад
ИП применяет ставку налога на УСН, которая действует в регионе по месту его жительства, то есть по месту официальной регистрации. В ИФНС по месту жительства предприниматель обязан платить авансовые платежи и налог на УСН, а также подавать декларацию по УСН (п. 6 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК). В каком регионе ИП ведет бизнес, неважно. В подтверждение тому – письмо Минфина от 27.07.2018 № 03-11-11/53003.
Рассказываем, что нужно сделать, чтобы получить выгоду от налоговой миграции.
Содержание
Выберите регион с оптимальной ставкой УСН
Вместо обычных 6 и 15 процентов для объектов «доходы» и «доходы минус расходы» регионы могут снизить ставку до 1 и 5 процентов (п. 1 и 2 ст. 346.20 НК). Иногда региональные власти снижают ставку по УСН для всех видов деятельности, но чаще для отдельных. Упрощенцам выгодно перевести бизнес туда, где регионы установили пониженную ставку.
Необязательно уезжать на Дальний Восток или в Сибирь из Центрального региона России. Обратите внимание на соседние регионы. Ставка упрощенного налога в одной области может быть ниже, чем в другой. Узнайте ставки налога и условия их применения в других городах. Сравните со ставкой, по которой сейчас платите налог. Расскажем, как это сделать.
Зайдите на сайт nalog.gov.ru. Внизу главной страницы зайдите в раздел «Налогообложение в РФ». Выберите вкладку «Действующие в РФ налоги и сборы» и найдите раздел со спецрежимами. Выберите упрощенку. Вы попадете на страницу с информацией об этом режиме. Ваш регион определится автоматически, но его можно сменить с помощью переключателя в верхнем углу страницы. Внизу страницы вы увидите региональный закон, которым установили ставки. Смотрите пониженные ставки и условия, при которых их можно применять.
Изучите условия, при которых действуют пониженные ставки, период действия ставки и другие ограничения. Например, ставка может зависеть от вида деятельности, доли дохода, количества сотрудников, уровня зарплаты и т. д. Если вы сразу подходите под две категории льготников, то можете выбрать наименьшую ставку (письмо Минфина от 22.01.2015 № 03-11-10/69516). Смотрите, какие могут быть условия для льготных ставок.
Виды деятельности. Проверяйте, соответствует ли код по ОКВЭД предпринимателя списку льготной деятельности. Особенно если дано общее описание отрасли.
Доля дохода. Требования к размеру доли дохода от льготного вида деятельности могут различаться в регионах.
Срок действия ставки. В одних регионах пониженные ставки устанавливают на конкретный год, в других — они действуют несколько лет до указанного года. При этом процент ставки может увеличиваться каждый год.
Размер зарплаты. В некоторых регионах льготные ставки возможны, если сотрудникам платят не менее МРОТ.
Чтобы не ошибиться, а правильно выбрать регион с льготной ставкой или другой вариант снижения налогов, обратитесь к специалистам. Эксперты бухгалтерского аутсорсинга Главбух Ассистент помогут вам на каждом этапе внедрения плана. В штате Главбух Ассистент 185 аттестованных специалистов и более 450 внештатных консультантов, поэтому вы можете быть уверены, что налоговая не будет к вам приставать с требованиями и претензиями. Оставьте заявку, и наши менеджеры подберут тариф обслуживания, который будет соответствовать потребностям вашего бизнеса.
Покажем на примере, сколько можно сэкономить, если переехать в регион с льготной ставкой.
Пример: сколько можно сэкономить при налоговой миграции
ИП занимается разработкой компьютерного ПО, применяет УСН «доходы» и платит налог по ставке 6 процентов. Доходы за 9 месяцев составили 2 000 000 руб. Для простоты примера предположим, что ИП с января по сентябрь взносы не платил. Всего за 9 месяцев ИП должен заплатить 120 000 руб. (2 000 000 руб. × 6%).
В Тульской области для разработчиков компьютерного ПО установлена льготная ставка 1 процент (п. 1.3 ст. 1 Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО). Авансовый платеж при такой ставке за 9 месяцев составит 20 000 руб. (2 000 000 руб. × 1%). Это на 100 000 руб. меньше, чем в родном регионе ИП.
Но для того, чтобы использовать пониженную ставку, льготный вид деятельности должен приносить не менее 70 процентов дохода в общей выручке. Кроме того, зарплата работников должна быть не ниже региональной минималки.
Зарегистрируйтесь на новом месте
ИП применяет ставку налога на УСН, которая действует в регионе по месту его жительства, то есть по месту официальной регистрации. В ИФНС по месту жительства ИП обязан платить авансовые платежи и налог на УСН, а также подавать декларацию по УСН (п. 6 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК). Кроме того, ИП на УСН считает налог по ставкам родного региона (письмо Минфина от 07.04.2021 № 03-11-10/25586). Чтобы перевести бизнес в льготный регион, ИП должен изменить регистрацию места жительства, тогда он сможет считать налоги по пониженной ставке.
Учтите, купить недвижимость, формально «переехать» в другой регион и платить налог по сниженной ставке не выйдет. Налоговая проверит, действительно ли предприниматель ведет деятельность в новом субъекте. Например, претензии возникнут, если инспекция обнаружит, что предприниматель зарегистрировал ККТ в одном регионе, а налог платит по ставкам другого. Если контролеры обнаружат, что ИП фиктивно изменил адрес, а доходы продолжает получать от деятельности в другом регионе, то они потребуют сдать уточненную декларацию и доплатить упрощенный налог.
Начните бизнес в новом регионе
ИП на УСН при переезде не нужно сниматься с учета в налоговой и вставать на учет не нужно (п. 3 ст. 85 НК). Как только ИП зарегистрируется по новому месту жительства, старая налоговая автоматически передаст сведения в новую. Перед началом работы закажите выписку из ЕГРИП и убедитесь, что новая налоговая инспекция поставила вас на учет.
Определите с какой даты и как считать налог по новой ставке
Когда ИП на упрощенке переезжает в регион с другой ставкой по налогу на УСН и официально меняет место жительства, при расчете авансовых платежей применяйте новую ставку. Налог за год считают по ставке региона, где он был зарегистрирован на конец налогового периода, в общем случае – это 31 декабря. Порядок действует и в том случае, когда ИП на УСН меняет место жительства после окончания календарного года (абз. 2 п. 2 ст. 346.21 НК). В НК это напрямую прописано с 1 января 2024 года, а ранее это подтверждали ведомства (письма Минфина от 23.05.2023 № 03-11-09/46940 и ФНС от 09.06.2023 № СД-4-3/7372@).
Не пересчитывайте авансовые платежи за I квартал, полугодие или девять месяцев, если начислили их по более высокой ставке. Налог на УСН считайте по общим правилам. Налоговую базу по итогам года определяйте нарастающим итогом (п. 5 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.19 НК). Для расчета годовой суммы налога налоговую базу надо умножить на действующую ставку (п. 1 ст. 346.21 НК). Начисленные в течение года авансовые платежи засчитайте при расчете годовой суммы налога к уплате (п. 5 ст. 346.21 НК).
Чтобы не ошибиться в расчет налога после переезда в новый регион, передайте ведение бухгалтерии и налогов на аутсорсинг в Главбух Ассистент. Стоимость услуг в Главбух Ассистент – от 18 720 руб. в месяц. В этот тариф входит обязательный набор услуг, которые необходимы бизнесу ежемесячно: ведение учета и сдача отчетности, подготовка первички, расчет зарплаты, ведение кадров, подготовка договоров с выгодными для нашего клиента условиями, проверка контрагентов, взаимодействие с госорганами, банками и консультации с экспертами по этим вопросам. В Главбух Ассистент вы получите полный комплекс услуг, с которым сможете спокойно погрузиться в работу и вообще не думать о проблемах с юристами, бухгалтерами и кадровиками. Рассчитайте тариф под потребности вашего бизнеса на онлайн-калькуляторе, а затем оставьте заявку, чтобы успеть воспользоваться плюсами аутсорсинга.
Сдавайте отчеты в новую ИФНС
После переезда ИП на УСН должен сдавать декларацию и зарплатные отчеты по месту жительства, то есть в новую ИФНС. Правда, с 6-НДФЛ есть нюансы. Первый отчет в новую ИФНС по форме 6-НДФЛ придется заполнить два раза (письмо ФНС от 27.12.2016 № БС-4-11/25114@). В одном отчете со старым кодом ОКТМО вы укажете доходы, которые сотрудники получили с начала года до переезда. В другом отчете с новым кодом ОКТМО вы запишете доходы, которые выплатили уже после переезда. Если предприниматель совмещает УСН с патентом и ведет патентный бизнес в другом регионе, тогда форму 6-НДФЛ на «патентных» работников надо сдать в ИФНС по месту ведения патентной деятельности (письмо ФНС от 22.06.2021 № БС-4-11/8725@).
Читайте еще:
На УСН будут платить НДС: план действий для руководителя
По какой ставке платить НДС на УСН с 2025 года: выбираем выгодный вариант для бизнеса
