НДС 22% под контролем ФНС. Риски и срочный план для директора, чтобы не потерять деньги

Убедитесь, что сотрудники, которые работают с контрагентами, в курсе налоговых поправок и не пытаются их обойти. Из-за новой ставки НДС они могут наобещать покупателям лишнего, а разбираться в договорах и расчетах придется бухгалтеру и директору.

Решили оформлять сделки по старому шаблону, чтобы не пересогласовывать договоры

Дайте распоряжение, чтобы менеджеры не заключали договоры на 2026 год по старым шаблонам с 20-процентным НДС. Когда ставку поднимут, отвертеться от нее не получится независимо от условий договора.

Какой риск. Неверная ставка в контракте может спровоцировать конфликты с контрагентами и финансовые потери. Если партнер откажется платить дополнительные 2 процента НДС, документы все равно придется выставлять по новой ставке. В таком случае компания будет доплачивать 2 процента разницы НДС за свой счет.

Что в учете. Ставку НДС определяют по дате реализации (ст. 167 НК). Если отгрузка или завершение работ, оказание услуг произойдут в 2026 году, НДС надо будет посчитать по новой ставке — 22 процента. Если договорная цена не изменится, разницу в налоге компания заплатит из прибыли. Причем эти 2 процента, которые покупатель так и не заплатит, поставщик не сможет учесть в расходах (письмо Минфина от 31.10.2018 № 03-07-11/78170).

Пример. Какие последствия для продавца несет оплата НДС вместо контрагента
Цена за единицу товара по договору составляет 120 руб., в том числе НДС — 20 процентов. Налог по текущей ставке — 20 руб. (120 ₽ × 20/120). Контрагент отказался менять условия договора. Тогда в 2026 году цена товара без НДС составит 98,36 руб. (120 ₽ — 120 ₽ × 22/122), вместо 100 руб. (120 ₽ — 120 ₽ × 20/120). Дополнительные расходы продавца с каждой единицы товара — 1,64 руб. (100 — 98,36).

Компромисс. Предложите заключить с партнерами допсоглашение, но только после того, как новую ставку НДС уже введут. На будущее можно добавить в договоры формулировку: «Ставка НДС применяется в соответствии с законодательством РФ на дату реализации». Тогда не придется переписывать контракты из-за поправок и выслушивать претензии.

Пока вы думаете, как адаптировать бизнес к новой ставке НДС, ваши менеджеры могут невольно подписать компанию на убытки. Контроль каждого договора, ликбез для отдела продаж, сложные расчеты с авансами — это отвлекает от главного.

Передайте эту головную боль нам. Аутсорсинг Главбух Ассистент — это:
✅ Аудит всех договоров: Проверим шаблоны, дадим готовые формулировки против потерь.
✅ Полный контроль учета: Легально оптимизируем переходный период с авансами и отгрузками. Никаких штрафов от ФНС.
✅ Ваш личный эксперт: Консультация для ваших юристов и коммерсантов на языке бизнеса.

Сфокусируйтесь на прибыли. Доверьте налоги и риски профессионалам. Оставьте заявку сейчас – мы посчитаем под вас стоимость обслуживания и расскажем о преимуществах аутсорсинга.

Предлагают клиентам перечислить аванс в этом году, чтобы считать НДС по ставке 20 процентов

Предупредите подчиненных: предоплата по договорам, которые исполните в 2026 году, не спасет от повышения ставки НДС. Даже если взять аванс в этом году по нынешней ставке 20 процентов, экономии это не принесет. Ставка НДС с предоплаты может не совпадать со ставкой при отгрузке.

Какой риск. Из-за спешки с авансом легко занизить базу по НДС в 2026 году, тогда инспекторы потребуют доплатить налог с пенями, могут оштрафовать на 20 процентов от недоимки. Кроме того, есть риск испортить отношения с контрагентом.

Что в учете. Если счет на аванс выставили в 2025 году, НДС надо считать по ставке 20/120. Эту же сумму примите к вычету, когда произойдет реализация, даже если это случится в 2026 году. Если же, например, отгрузите покупателю товары в январе или позже, НДС надо будет посчитать по ставке 22 процента.

Пример. Как правильно посчитать НДС с аванса и отгрузки в переходный период
Компания подписала договор на поставку товаров стоимостью 120 000 руб. В декабре 2025 года покупатель перечислит полную сумму в качестве аванса. НДС по ставке 20/120 составит 20 000 руб. При отгрузке товаров в январе 2026 года для НДС будет действовать ставка 22 процента. Налог составит 21 639,34 руб. (120 000 ₽ × 22/122). Эту сумму продавец должен будет заплатить, а НДС с аванса в размере 20 000 руб. принять к вычету.

Компромисс. Объясните менеджерам: ставка НДС 20 процентов действует только для реализации в 2025 году. Пусть не пытаются сделать так, чтобы аванс и итоговая стоимость были по одной ставке. При отгрузке в 2026 году нужно применять ставку 22 процента.

Хотят выставить счет с 22-процентным НДС, чтобы вычет у покупателя был больше

Разъясните подчиненным, почему не стоит предлагать клиентам скорее проводить предоплату по новым ценам. Идея, на первый взгляд, заманчивая: заключить договор сразу с новым НДС, чтобы не тратить на это время в 2026 году и получить оплату, с которой можно заявить НДС-вычет по повышенной ставке. Но так делать нельзя.

Какой риск. Если покупатель в этом году заявит вычет по 22-процентной ставке, налоговики откажут и доначислят НДС, пени, штраф (ст. 75, 122 НК). Новый НДС пока не работает, его введут только с 1 января. Если заявить по нему вычет в 2025 году в счете-фактуре будет указана несуществующая ставка налога (подп. 10 п. 5 ст. 169 НК). Кроме того, во многих учетных программах технически невозможно указать в регистрах новую ставку, и в отправке декларации может прийти отказ по контрольным соотношениям.

Что в учете. С аванса и отгрузки в 2025 году начисляйте НДС по ставкам 20/120 и 20 процентов соответственно. При реализации в 2026 году используйте ставку 22 процента. На дату отгрузки заявите вычет НДС по авансу в прежнем размере, а к уплате уже поставьте новую сумму налога. Покупателю нужно доплатить вам 2 процента в связи с увеличением цены. Для расчета НДС проще, если контрагент перечислит доплату после отгрузки. Если же покупатель заплатит 2 процента в 2026 году до отгрузки, ФНС рекомендует выставить корректировочный счет-фактуру на аванс (письмо от 23.10.2018 № СД-4-3/20667).

Компромисс. Чтобы зафиксировать цену и больше не менять, можно договориться с контрагентом об оплате и сделать отгрузку в один год. Еще вариант: выставить счет заранее, но не фиксировать ставку — пусть она определяется по дате отгрузки.

Собрались дать контрагенту скидку, чтобы компенсировать ему рост НДС

Напомните менеджерам, просто так предоставлять контрагентам скидку нельзя, о ней должно быть сказано в договоре или допсоглашении. Скидка не должна походить на компенсацию трат из-за НДС.

Какой риск. Если условия для скидок не закреплены в договорах, инспекторы могут увидеть искусственное занижение налога.
Что в учете. Поставщик вправе предоставить скидку, когда отгружает товар. Тогда продавец определит цену с учетом скидки и выставит счет-фактуру с конечной ценой. Покупатель примет к учету товар по стоимости, записанной в счетах-фактурах, и заявит НДС к вычету. Поставщик отразит у себя доход уже со скидкой. То есть для целей бухгалтерского учета продажу можно считать реализацией по согласованной сторонами цене, которая меньше той, что продавец заявляет в обычных условиях. В налоговом учете скидку показывать не придется, нужно только отразить реализацию стандартными проводками.

Компромисс. Стоит добавить в договоры с контрагентами условие о скидке и четко указать, в каком случае ее предоставляете. Так у ИФНС будет меньше причин обвинить компанию в занижении базы по НДС.

Посчитать НДС по новой ставке — не самая сложная задача. Гораздо сложнее предусмотреть все риски, которые возникают вокруг этого изменения.

Ошибки менеджеров в договорах, спорные авансы, претензии от контрагентов и ФНС — вот что на самом деле бьет по деньгам.

Главбух Асситент предлагает не просто аутсорсинг, а стратегическое партнерство в области финансовой безопасности:

1. Проверим все договоры — поможем внести правильные формулировки, чтобы вы не платили лишние налоги за клиентов.
2. Объясним вашим менеджерам простыми словами, как работать с новым НДС, чтобы не создавать проблем.
3. Возьмём на себя все сложные расчёты с авансами и отгрузками — быстро, правильно и без штрафов.
4. Будем одной командой с вашим юристом и директором, чтобы все решения были согласованными.

Не тратьте время на налоговые головоломки. Доверьте их нам и занимайтесь бизнесом, а не рисками. Рассчитайте тариф обслуживания в Главбух Ассистент на калькуляторе сразу оставляйте заявку, чтобы получить презентацию о наших услугах.

Пообещали твердые цену и ставку, если покупатель подпишет документы до конца декабря

Какой риск. Разницу в ставках продавцу придется покрывать за свой счет, Минфин не разрешает относить ее в расходы для налога на прибыль (письмо от 31.10.2018 № 03-07-11/78170). Судьи иногда поддерживают и продавцов, но разбирательство может затянуться (определение Верховного суда от 04.04.2024 № 305-ЭС23-26201).
Что с учетом. Придется определить сумму НДС с реализации расчетным способом, в результате стоимость станет ниже из-за налога. Потребуется выставить документы с новой стоимостью.

Компромисс. Стоит обговорить с контрагентами, что предлагаете «фиксированную цену с НДС», а не «фиксированную ставку 20 процентов».

Договорились датировать все документы 2025 годом, чтобы считать НДС по старой ставке

Проконтролируйте, чтобы менеджеры не химичили с периодом сделок. Например, если поставка произойдет в 2026 году, ставить в первичке и счетах-фактурах 2025 год бессмысленно и даже опасно.

Какой риск. Налоговики могут отказать в расходах и вычетах НДС (письмо Минфина от 12.07.2019 № 03-07-09/51713). Если инспекторы запустят проверку, они изучат дополнительные документы и сведения — транспортные накладные, отчеты об оформлении пропусков на объекты и пр. Эта информация укажет на подлог.
Что с учетом. Момент реализации для НДС определяют по дате подписания первички (письмо Минфина от 16.03.2020 № 03-07-08/19635). Исключение — если право собственности на отгруженные товары переходит в особом порядке.

Компромисс. Запретите подчиненным «рисовать» в бумагах 2025 год. Разумнее ускорить отгрузки по-настоящему, тогда получится законно сохранить ставку НДС 20 процентов.