Новая налоговая нагрузка за 2021 год: как пояснить ФНС, почему ваша ниже отраслевой

Налоговая нагрузка — это доля налогов в общей выручке предприятия. По этому показателю ФНС определяет, не уклоняется ли компания от уплаты налогов. Для контроля налоговой нагрузки ежегодно устанавливают безопасный коэффициент.

В 2021 году коэффициенты выросли для сельского хозяйства и добычи полезных ископаемых, а вот для строительства, оптовой и розничной торговли, гостиничного бизнеса — стали меньше. Несмотря на то, что для большинства отраслей нагрузка снизилась, ФНС продолжает пристально следить за показателями.

Если процент налогов, которые платит компания ниже среднего по отрасли, ей придется представить пояснения ФНС. Иначе налоговая приедет с выездной проверкой. Также налоговики могут заблокировать счет по 115-ФЗ — антикризисный мораторий на блокировку действует только до 1 июня 2022 года и скоро подойдет к концу.

Как правильно рассчитать коэффициенты

Чтобы у ФНС не появилось вопросов, налоговая нагрузка компании должна быть выше определенного процента. Размер порогового коэффициента зависит от вида деятельности. Обновленные коэффициенты за 2021 год смотрите в таблице. 

Коэффициент рассчитывается по формуле: 

Сумма уплаченных налогов ÷ Выручка × 100% = Налоговая нагрузка

При расчете в сумму уплаченных налогов не включаются страховые взносы и НДФЛ. Выручку считают по строкам 2110, 2320 и 2340 из отчета о финансовых результатах. Доходы от участия в других организациях не учитываются.

После расчета сравните получившийся процент с новыми коэффициентами из таблицы. Если вашего вида деятельности нет в таблице, возьмите средний показатель за 2021 год — 10,4%.

По формуле можно рассчитать как совокупную налоговую нагрузку, так и нагрузку по налогу на прибыль и по НДС. При расчете по налогу на прибыль в сумму уплаченного налога не включайте налог на прибыль с дивидендов. 

Рассчитать налоговую нагрузку помогут эксперты Главбух Ассистент. Аттестованные главбухи проследят за тем, чтобы ваши показатели превышали пороговые, а в случае низкой налоговой нагрузки смогут предоставить ФНС исчерпывающие пояснения. Вы также получите страховку от штрафов. Все эти услуги уже включены в тарифы — выберите оптимальный для вашего бизнеса.

Важно! В таблице не представлены средние показатели налоговой нагрузки для УСН. Однако упрощенцев также ждет выездная налоговая проверка, если их показатели значительно ниже средних значений по отрасли. Коэффициент налоговой нагрузки по УСН считается по той же формуле, ФНС сравнивает эти показатели с данными аналогичных налогоплательщиков.

Что делать, если у вас низкая налоговая нагрузка

Если у компании низкая налоговая нагрузка, ФНС потребует пояснить такие показатели. И несмотря на то, что налогоплательщик не обязан отвечать на запрос, лучше предоставить в ФНС все подтверждающие документы и доказать свою добросовестность. Если этого не сделать — налоговики приедут с проверкой.  

Подготовили для вас пояснения на разные случаи.

1. Вид деятельности вашей компании попал в перечень наиболее пострадавших

В таком случае вы могли воспользоваться рассрочкой или отсрочкой по налоговым платежам. Укажите это в пояснении. 

2. Вас нет в перечне, но есть объективные причины низких показателей

В пояснении можно назвать следующие причины: 

• падение выручки, 
• списание налогов или сомнительных долгов , 
• вынужденный простой из-за пандемии и падение спроса,
• форс-мажорные обстоятельства.

Объясняя низкую налоговую нагрузку, распишите подробно ваши расходы за период простоя — на зарплату, аренду и коммунальные платежи, а также причины, почему этих трат нельзя было избежать. Дополните пояснение отчетами за прошлые периоды. 

3. Налоговая нагрузка по налогу на прибыль снизилась из-за роста расходов

На расходы могли повлиять следующие факторы:

• компания закупила дорогое оборудование или потратилась на его ремонт, 
• выросли закупочные цены на сырье и материалы, 
• появилось много конкурентов, из-за чего пришлось снизить цену, в результате — сократилась выручка. 

Рост расходов подтвердите документами и расчетами. 

4. Вы действительно ошиблись в расчетах 

Чтобы избежать штрафов из-за ошибки в бухучете, сначала доплатите сумму недоимки и только после этого сдавайте корректные отчеты.

Чтобы избежать ошибок в отчетности, передайте бухгалтерию на аутсорсинг Главбух Ассистент. Эксперты подготовят все необходимые документы и сами отправят их в инспекции, напомнят о выплатах, составят пояснения о низкой налоговой нагрузке в ФНС. Если выездной проверки не избежать — помогут пройти ее без штрафов. Новым клиентам — месяц обслуживания в подарок.