Поставщик пропал с деньгами: что делать и как защититься в будущем

Направьте претензию

Направьте контрагенту требование о возврате денег. Разошлите претензию по всем известным вам каналам: обычной и электронной почте, ватсапу, телеграм и т. д. Понятно, что так деньги не вернуть, но претензионная работа необходима для будущего обращения в суд. Там компании надо будет доказать, что она предприняла все возможные меры, чтобы урегулировать конфликт. 

Чтобы убедиться, что ваши контрагенты благонадежны, отдайте договоры на проверку юристам. Есть возможность не оплачивать юридическую помощь отдельно, если перейти на обслуживание в Главбух Ассистент. Вы переводите бухгалтерию на аутсорсинг в Главбух Ассистент, а услуги юриста будут уже включены в тариф, доплачивать не придется. В Главбух Ассистент вас будут обслуживать эксперты-лидеры отрасли. Все наши специалисты – аттестованные юристы, бухгалтеры, бывшие налоговики и аудиторы. Стоимость обслуживания в Главбух Ассистент — от 18 720 рублей. Оставьте заявку и мы расскажем, что конкретно входит в каждый пакет услуг.

Обратитесь в арбитражный суд

Подайте иск о взыскании неосновательного обогащения. Срок исковой давности составляет три года. Считайте со дня, когда вы узнали или должны были узнать, что контрагент получил неосновательную выгоду (п. 1 ст. 196, п. 1 ст. 200 ГК).

Иск состоит из описательной и просительной частей. В описательной части подробно изложите возникшую спорную ситуацию, укажите, в чем заключается нарушение прав. Эту часть можно взять из образца претензии — с начала и до слов «Настоящим требуем…». Обязательно добавьте, что провели досудебную претензионную работу. 

Обратите внимание, что в иске указана та же сумма процентов за пользование чужими средствами, что и в претензии. Это потому, что на практике сложился обычай: проценты рассчитывают на момент направления претензии, а в процессе судебного разбирательства сумму актуализируют. Ведь присуждая неустойку, суд по требованию истца указывает сумму, определенную на дату вынесения решения. Но так как эта дата заранее неизвестна, расчет сначала делают на день направления претензии.

Следующий шаг — получите решение суда. В течение пяти рабочих дней с даты принятия решения суд вышлет вам копию документа или выдаст ее на руки под расписку. Затем запросите исполнительный лист и направьте его приставам по месту регистрации контрагента-мошенника. К исполнительному листу приложите заявление о возбуждении исполнительного производства (образец 3). Помимо прочего в заявлении попросите принять все меры реагирования, предусмотренные Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». Направьте документ в соответствующее управление Федеральной службы судебных приставов.

Постарайтесь добиться возбуждения уголовного дела

Если хотите пресечь преступную деятельность компании и привлечь к уголовной ответственности виновное физлицо, напишите заявление о преступлении. Адресуйте его прокурору или начальнику УМВД субъекта, в котором зарегистрировано ООО «Мошенник». Направить заявление можно в любой момент, это право не зависит от хода арбитражного разбирательства. Максимально подробно опишите ситуацию, укажите все известные данные, приложите копии всех имеющихся документов. 

Зачастую следователь или дознаватель отказывает в возбуждении уголовного дела, поскольку усматривает в ситуации гражданское правонарушение, а не уголовное. Чтобы этого не произошло, постарайтесь доказать правоохранителям, что в деле есть признаки состава преступления и речь совсем не о гражданской ответственности. Вы должны убедить следователя, что столкнулись с преступной схемой, которую необходимо пресечь. В общем, чем активнее вы будете, тем больше шансов, что правоохранители вас услышат.

Если дело заведут, то, скорее всего, по статье 159 УК «Мошенничество». Если же не заведут, отказ можно обжаловать у руководителя следственного органа, прокурора или в суде (гл. 16 УПК).

Отразите похищенные средства в налоговом учете

В налоговом учете похищенную сумму сразу отнести на расходы нельзя. Порядок списания зависит от того, возбуждено ли уголовное дело и установлен ли виновник.

Уголовное дело не возбудили. Если при этом дело рассматривается в арбитражном суде, дождитесь, когда решение суда вступит в законную силу, получите исполнительный лист и направьте его судебным приставам. На исполнение приставу дается два месяца (ст. 36 Закона № 229-ФЗ).

Если взыскать с афериста деньги не удалось, пристав составит акт о невозможности взыскания по исполнительному листу. Форма акта содержится в приложении № 7 к приказу ФССП от 04.05.2016 № 238. Акт вместе с постановлением об исполнительном производстве, исполнительным листом и другими документами пристав направит компании. Эти документы будут основанием для списания в расходы в налоговом учете.

При расчете налога на прибыль включите украденную сумму во внереализационные расходы либо спишите за счет резерва, если компания его сформировала согласно учетной политике (подп. 2 п. 2 ст. 265, п. 2 ст. 266 НК, письма Минфина от 29.01.2024 № 03-03-06/1/6897, от 11.10.2023 № 03-03-06/1/96396). На упрощенке безнадежную дебиторку в расходы не берите, но и выручку при ее списании не признавайте (письма Минфина от 20.02.2016 № 03-11-06/2/9909, от 22.07.2013 № 03-11-11/28614).

Для документального подтверждения расходов проведите инвентаризацию расчетов и оформите ее результаты. Заполните формы № ИНВ-22 «Приказ о проведении инвентаризации», № ИНВ‑17 «Акт расчетов с дебиторами», приложение к форме № ИНВ-17 (приказ Минфина от 13.06.1995 № 49, постановление Госкомстата от 18.08.1998 № 88).

Уголовное дело возбудили. В этом случае имеет значение, установлено ли виновное лицо. В делах о мошенничестве очень сложно выявить конкретного виновника. Ведь зачастую преступления совершают фирмы-однодневки, в которых официальные руководители подставные. А они не являются виновными.

Если преступника не нашли, следователь вынесет постановление о приостановлении следствия. Этот документ может стать основанием для списания похищенных средств. При расчете налога на прибыль учтите задолженность во внереализационных расходах. При УСН безнадежную дебиторскую задолженность в расходы не включают, выручку при ее списании не признают.

Если виновник установлен, то будет постановление о возбуждении уголовного дела. На основании этого документа и результатов инвентаризации спишите похищенные средств со счета 76.02 в дебет счета 94. Эта сумма учитывается на счете 94 до появления у организации оснований, позволяющих покрыть данную сумму за счет соответствующих источников либо списать как безнадежную.

Обезопасьте себя от мошенников

Риск попасть на мошенников есть всегда, но какую-то часть недобросовестных контрагентов можно отсеять. Для этого проявите по-настоящему должную осмотрительность и осторожность.

Проводите максимально подробную проверку. Чтобы лучше изучить контрагента, проверьте его через различные сервисы, включая сервис ФНС «Прозрачный бизнес». Самые информативные источники данных мы собрали в таблице. Эти инструменты полезны, но они проводят минимальную проверку, которая не дает стопроцентной гарантии.

Как проверить контрагента

Не забудьте проверить выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Из нее узнаете стаж бизнеса, как часто вносились изменения в реестр, какие у предприятия коды видов экономической деятельности. Большое количество разноплановых кодов должно насторожить. Несмотря на то что сервисы проверки дают сведения из реестров, не факт, что они всегда истинные. Поэтому лучше подстраховаться. Попросите контрагента предоставить почтовый и электронный адреса, рабочий и мобильный телефоны, телефон бухгалтерии, менеджеров и т. д. Добросовестная компания всегда поделится дополнительными данными о себе.

Рекомендуем при проверке использовать все источники информации. Иначе можно пропустить важные сведения.

Изучите проекты договоров. Если вас не устраивает предоставленная редакция договора, составьте протокол разногласий и направьте поставщику. Определите порядок подписания и обмена договорами — электронный документооборот или обмен бумажными экземплярами. На случай судебного разбирательства установите место, где это будет происходить, — тот судебный орган, в который вам удобнее обращаться. И конечно же, не соглашайтесь со 100-процентной предоплатой. В платежном поручении в назначении платежа максимально подробно указывайте, за что платите: договор, счет, предмет договора.

Прежде чем заключать договор с поставщиком, рекомендуется проконсультироваться с юристами. Такую поддержку вы можете получить в аутсорсинге бухгалтерии и юридического сопровождения Главбух Ассистент. Стоимость услуг в Главбух Ассистент – от 18 720 руб. в месяц. В этот тариф входит обязательный набор услуг, которые необходимы бизнесу ежемесячно: подготовка договоров с выгодными для нашего клиента условиями, проверка контрагентов, ведение учета и сдача отчетности, подготовка первички, расчет зарплаты, ведение кадров, взаимодействие с госорганами, банками и консультации с экспертами по этим вопросам. В Главбух Ассистент вы получите полный комплекс услуг, с которым сможете спокойно погрузиться в работу и вообще не думать о проблемах с юристами, бухгалтерами и кадровиками. Рассчитайте тариф под потребности вашего бизнеса на онлайн-калькуляторе, а затем оставьте заявку, мы расскажем, что конкретно входит в каждый пакет услуг и как получить индивидуальное коммерческое предложение.

Проверьте деловую репутацию контрагента

Проверка деловой репутации дополнительно обезопасит от ненадежного партнера, а также претензий ИФНС. Налоговики считают, что проверка репутации обязательна при проявлении должной осмотрительности. Под репутацией понимается успешный опыт работы контрагента в прошлом. Если такого опыта нет, даже по объективным причинам суд может признать, что контрагент не имеет деловой репутации (постановление АС Московского округа от 25.12.2023 № А40-30702/2023).

Для проверки запросите рекомендательные письма от партнеров, с которыми сотрудничал потенциальный контрагент, благодарственные письма, особенно от крупных компаний (определение ВС от 14.05.2020 № 307-ЭС19-27597). Изучите отзывы клиентов. Сделайте скриншоты отзывов, распечатайте и положите в досье. Оцените известность контрагента на рынке, узнайте, использует ли он рекламу, есть ли у него офис, промышленная площадка, собственные или арендованные активы, привлекает ли он субподрядчиков. Проверьте репутацию руководителя контрагента. Иногда отсутствие деловой репутации у компании можно компенсировать деловой репутацией ее директора и ключевых сотрудников. Смотрите на релевантный опыт работы, профессионализм, наличие ученых степеней, публикаций и т. п. 

Читайте еще:

Досье на контрагента: какие документы собрать

Проверка деловой репутации контрагента: обязательный шаг при проявлении должной осмотрительности

Семь советов, чтобы проверить контрагента на добросовестность