«Выручку все равно найдут» или какие схемы по сокрытию доходов не работают

Схема 1. Выручка под видом займа

Фокус схемы в исчезновении выручки, а именно в ее переквалификации в заем. Предприниматель не хочет проводить заработанные деньги по документам как доход, чтобы не платить налог, и заключает формальный договор кредита со сторонней организацией. Сделка остается только на бумаге, никто никому в долг не дает. Полученные по фиктивному договору займа деньги предприниматель пускает в оборот. И все ради того, чтобы незаконно сэкономить: доход облагается налогом, а займы — нет.

Как раскрывают схему налоговики. Проверяют на фиктивность пункты договора. Если займы регулярны, а договоры по ним однотипны, да еще и деньги поступают в виде наличных, которые потом переводят на счет в банке, то это повод для ИФНС провести оценку реальности договора займа. На фиктивность документа укажут нестандартные сроки возврата денег, отсутствие или очень низкий процент кредита, сопоставление сроков займа и оплаты по договорам поставки. Суды чаще всего встают на сторону налоговиков. Подобные дела заканчиваются переквалификацией сделки. Проходившая в виде займа сумма оформляется как доход, налог доначисляют. Компания обязана оплатить его вместе с пенями и штрафом.

Проверяют кредитора. Налоговая инспекция проверяет участников сделки: есть ли между кредитором и компанией другие соглашения. Например, договор поставки товара. Инспекторы также выясняют, есть ли у кредитора возможность давать в заем такие суммы — это легко проверяется запросом в банк. На попытку легализовать ранее полученную прибыль через договор займа укажет факт отсутствия у кредитора возможности давать взаймы указанную сумму, да еще без процентов.

ФНС часто подозревает компании в использовании займов для снижения налогов. Если договор займа отсутствует или в нем не прописаны существенные условия, налоговая служба может признать заем фиктивным. Прежде чем заключать договор займа, рекомендуется проконсультироваться с юристами. Такую поддержку вы можете получить в аутсорсинге бухгалтерии и юридического сопровождения Главбух �