Запрещенные и разрешенные валютные операции в 2024 году: шпаргалка для руководителя и бухгалтера

Собрали последние изменения в валютном законодательстве: какие операции с валютой сейчас безопасны, по каким необходимо получить специальное разрешение, а за какие компанию ждут штрафы.

В связи с обострившейся геополитической ситуацией и введенными в отношении России санкциями был установлен ряд ограничений по валютным операциям с резидентами и нерезидентами:

• некоторые операции запретили;
• для части сделок ввели специальный разрешительный порядок;
• ограничили операциям с наличной валютой.

Эти ограничения действуют и в 2024 году.

Важно! Чтобы понять, разрешена та или иная валютная операция, в первую очередь опирайтесь на ограничительные меры, введенные Президентом, Центробанком и Правительственной комиссией.

Мы в Главбух Ассистент поможем с оформлением валютных переводов, постановкой/снятием контрактов, предоставлением справок и документов для банков. Более того, за счет налаженных контактов можем порекомендовать наших надежных партнеров, которые помогут с осуществлением валютных переводов, открытлением фирм заграницей, предложат криптовалюту как альтернативу банковскому переводу. Мы в Главбух Ассистент можем взять на себя всю необходимую отчетность в ИФНС по ВЭДу и возместим НДС в случае необходимости. Оставьте заявку для подробной информации по ссылке.

Разрешенные валютные операции

Валютные операции между резидентами запрещены, но есть исключения. Например, в уполномоченном банке резидент может:

• получить и выплатить кредит, уплатить проценты и штрафы по этим договорам займа;
• внести и получить деньги;
• исполнить банковские гарантии и обязательства по договорам поручительства и залога.

Также разрешены расчеты в магазинах беспошлинной торговли, расчеты при реализации товаров и услуг во время следования транспорта при международных перевозках, операции между резидентами и финансовыми агентами в рамках договоров финансирования под уступку права требования и другие (ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 173-ФЗ от 10.12.2003). 

Исключения в основном касаются сферы международных перевозок, служебных командировок, торговли внешними ценными бумагами, страхования.

Операции с нерезидентами проводятся без ограничений, но есть определенные условия:

1. Все расчеты по валютным операциям российская организация проводит:

• через счета в уполномоченном банке;
• через счета в банках и других организациях финансового рынка, которые находятся за границей;
• переводами электронных денежных средств;
• в наличной иностранной и в российской валюте в особых случаях.

2. Компания должна предоставлять в уполномоченный банк документы, связанные с проведением валютной операции. К таким документам относятся договоры и контракты, акты и накладные, счета-фактуры, переводные векселя и другие. Кроме того, дополнительно можно предоставить регистрационные и таможенные документы. А если расчеты проводят через переводной аккредитив, предоставляются договоры между резидентами, связанные с заключением и исполнением внешнеторговых договоров, и документы с условиями аккредитива  При запросе банк передаст эти сведения органам валютного контроля.
3. Компания резидент обеспечивает:

• получение оплаты в иностранной валюте от нерезидентов за переданные им товары, работы, услуги, информацию и результаты интеллектуальной деятельности. Но это требование не применяется к ряду товаров и к внешнеторговым контрактам некоторых резидентов (ч. 8 ст. 19 173-ФЗ);
• репатриацию — возврат — иностранной валюты, которую заплатили нерезидентам за не ввезенные в РФ товары, невыполненные работы, услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности;
• возврат выданных нерезидентам займов. 

Расчеты в наличных — в рублях или иностранной валюте — российские компании могут проводить только в нескольких случаях. Например:

• по договорам розничной купли-продажи, заключенным с физлицом-нерезидентом (оплата в рублях);
• при компенсации иностранцу НДС при вывозе товаров, приобретенных в России (tax free);
• при оказании транспортных, гостиничных, образовательных и других услуг физическим лицам — нерезидентам на территории России, если оплата была в рублях.

Также исключение касается сферы обслуживания транспортных средств и перевозки пассажиров и грузов. Исчерпывающий перечень разрешенных операция с наличными приведен в ч. 2 ст. 14 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ. 

Расчеты по договорам ВЭД и займам можно проводить в наличной форме с учетом временных правил, установленных указами Президента

При расчетах наличными между резидентами и нерезидентами руководствуйтесь Правилами, утвержденными постановлением Правительства от 26.12.2022 № 2433. По этим Правилам российским бизнесменам разрешено:

— зачислять деньги на зарубежные счета;
— рассчитываться с иностранными компаниями в наличной валюте за товары и услуги;
— выплачивать займы валютной наличкой;
— ввозить валюту в Россию и продавать ее банку либо зачислять ее на свой счет в срок до 30 дней.

В Правила прописаны и обязательства. Компании и ИП должны будут предоставлять подтверждающие документы по расчетам в наличке и передаче товаров / оказанию услуг.

Ведете бизнес, но приходится постоянно мониторить изменения законодательства и отвлекаться на бухучет, отчетность, работу с персоналом? Переходите на обслуживание в Главбух Ассистент — лидеру рынка аутсорсинга в России. Уже сегодня заменим вам: бухгалтера, кадровика, юриста, аудитора. Целая команда аттестованных специалистов от 18 720 рублей.

Берем на себя риски блокировки счета от банка и ФНС.

Снижаем ваши платежи по налогам.

Сокращаем расходы вашего бизнеса.

Ведем бухгалтерию «под ключ».

Не уходим в отпуск, не увольняемся и не болеем.

Даем двойную страховку для бизнеса от штрафов и доначислений ФНС.

Главбух Ассистент признана лучшей компанией года в категории «Дистанционный клиентский сервис» по итогам ежегодной премии Digital Leaders-2024, входит в Группу Актион, лидера отрасли цифровых медиа и сервисов для профессионалов и одну из крупнейших компаний Европы и стран СНГ, которая уже более 30 лет работает в сфере профессиональных медиа. В Главбух Ассистент мы используем передовые технологии в области искусственного интеллекта для обработки первички и роботов RPA. Создаем новые технологии для автоматизации бухгалтерского и управленческого учета.

Посмотрите какие у нас есть тарифы обслуживания и сразу оставьте заявку, чтобы получить индивидуальное коммерческое предложение для вашего бизнеса.

Запрещенные операции

Валютные операции между резидентами, кроме перечисленных выше случаев, запрещены, поэтому российская компания не имеет права:

• продавать и переводить валюту резиденту;
• приобретать у резидента валюту;
• использовать валюту в расчетах с резидентом.

С 1 марта 2022 года резидентам запретили:

• выдавать нерезидентам займы в иностранной валюте;
• переводить деньги без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа иностранных платежных систем;
• зачислять иностранную валюту на свои счета, открытые в зарубежных банках.

Запрет не распространяется на зачисление резидентами денежных средств в рублях на свои банковские счета, открытые в иностранных банках. После рубли можно конвертировать в иностранную валюту. Кроме того, можно переводить иностранную валюту между своими счетами в разных банках — такой перевод не считается валютной операцией.

Важно! Ограничения касаются ситуации, когда вы переводите валюту, зачисленную на счет в российском банке, которую получили в виде дивидендов или распределенной части прибыли российских АО, ООО, хозтовариществ, производственных кооперативов, на счет в заграничном банке. При переводе на свой банковский счет за границей нужно показать российскому банку уведомление об открытии такого счета с отметкой налоговиков.

С 3 мая 2022 года резидентам также запретили:

• совершать сделки с компаниями и физлицами из «черного списка» или с организациями под их контролем; 
• исполнять обязательства по завершенным сделкам перед юридическими и физическими лицами из «черного списка»;
• осуществлять финансовые операции, выгодоприобретателями по которым являются лица из «черного списка».

«Черный список» представляет собой перечень лиц, которые попали под санкции Правительства РФ. 

Правила валютных операций в связи с недружественными действиями иностранных государств

Резиденты в особом порядке проводят некоторые сделки с лицами из недружественных стран (Правила из постановления Правительства РФ № 295 от 06.03.2022):

• предоставление займов и кредитов в рублях, если это не запрещено законодательством;
• операции, которые влекут возникновение права собственности на ценные бумаги и недвижимость — как по их приобретению, так и по отчуждению.

Особый порядок распространяется на сделки с иностранцами из дружественных государств, если ценные бумаги и недвижимость приобретены после 22 февраля 2022 года у недружественных стран.

Сделки с возникновением права собственности на ценные бумаги проводят на организованных торгах после получения разрешения от ЦБ РФ и Минфина. В разрешениях описываются условия таких сделок. 

Кроме того, в особом порядке проводятся:

1. Валютные операции, которые связаны с предоставлением резидентами в пользу нерезидентов иностранной валюты по договорам займа. Соглашения о реструктуризации займов, выданных до 1 марта 2022 года, заключают без изменений.
2. Зачисление резидентами иностранной валюты на свои счета в иностранных банках, если связано с перечислением дивидендов и распределением прибыли от российских АО, ООО, хозтовариществ, производственных кооперативов. Особые правила не действуют, если резиденты зачисляют рубли на свои рублевые счета в иностранных банках. С 9 августа 2023 года Минфин и ЦБ смягчили эти требования (выписка Правительственной комиссии от 09.08.2023 № 182/5, информация Минфина от 23.08.2023). Выплачивать дивиденды иностранным лицам из недружественных стран можно без ограничений в случае, когда иностранный кредитор инвестировал в российскую экономику после 1 апреля 2023 года, включая расширение объема производства в России и развитие новых технологий и размер дивидендов не превышает объем таких инвестиций.
3. Сделки между резидентами и иностранцами из недружественных стран или подконтрольных им лиц, между лицами из недружественных государств и между лицами недружественных государств и иностранцами из других стран. Но при условии, что такие операции прямо или косвенно влекут установление, изменение или прекращение прав владения, пользования или распоряжения долями в уставных капиталах ООО или других прав, которые позволяют определить условия управления и ведения предпринимательской деятельности общества. Но из этого правила есть ряд исключений (п. 1 Указа № 618 от 08.09.2022).

Эмитентам ценных бумаг — резидентам, которые находятся под контролем иностранных лиц из недружественных стран, бессрочно разрешили исполнять сделки с резидентами. Но только если такие сделки влекут возникновение у эмитента права собственности на размещенные ЦБ. Разрешение действует и в случаях, когда операции проводят третьи лица по поручению эмитентов и от имени эмитентов или от имени третьих лиц, но за счет эмитентов.

Российские банки, для которых после 8 августа 2022 года ввели ограничительные меры, которые препятствуют реализации их прав требования по договорам банковского счета в валюте, заключенным с иностранными банками, могут (Указ № 529 от 08.08.2022):

• приостановить исполнение своих обязательств с клиентами по проведению операций, в том числе перечислению и выдаче, до снятия ограничений. Но правило применяют только к деньгам, которые поступили на счета клиентов после 8 августа 2022, если обязательства банками — в той же валюте, что и по договору с иностранным банком;
• передать клиенту по соглашению права требования по договору с иностранным банком — для исполнения своих обязательств. А размер обязательств перед клиентами, исполнение которых приостанавливают, не должен превышать размер требований российского банка к иностранному.

Важно! Банки, которые попали под ограничения, могут выполнять обязательства перед компаниями-резидента по договорам банковского счета в рублях — в сумме, которая эквивалента стоимости обязательств в иностранной валюте. Стоимость рассчитывают по официальному курсу ЦБ РФ на день исполнения обязательств. Но это правило не применяются к отношениям, которые регулируют п. 1 Указа № 529. 

В 2024 году при ведении ВЭД, предоставлении и возврате займов российские компании и ИП не применяют некоторые требования закона о валютном регулировании. К примеру, требование о расчетах юрлиц-резидентов по валютным операциям через счета в уполномоченных банках или переводами электронных денежных средств. 

Резиденты могут получать наличную валюту и рубли от нерезидентов, если товары, работы и услуги поставлены по внешнеторговым контрактам или же если резиденты предоставляют займы нерезидентам (Правила из постановления Правительства РФ № 2433 от 26.12.2022). С полученными деньгами можно поступить так:

• использовать для расчетов с нерезидентами по внешнеторговым контрактам на ввоз товаров в Россию;
• зачислить на счета в иностранных банках;
• зачислить на свой счет или внести в кассу в валюте в уполномоченном банке — в течение 30 рабочих дней после ввоза наличных в РФ или их получения от нерезидента в России.

Сумма операций не ограничена. Требования о репатриации валюты для резидентов-участников ВЭД по внешнеторговым договорам тоже надо выполнять. Если исполнение по таким договорам определено в иностранной валюте, а по условиям нерезидент передает особые товары (надо смотреть по номенклатуре ТН ВЭД ЕАЭС), резиденты обязаны в течение 120  рабочих дней со дня зачисления денег зачислить всю валютную выручку на счет в уполномоченном банке и продать ее часть в необходимом размере (п. 2, 3 Выписки из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии № 64/4 от 21.06.2022).

Российские банки могут переводить деньги в иностранной валюте на коррсчета в банках-нерезидентах с учетом ограничений по Указу № 81 от 01.03.2022. Особый порядок не распространяется:

• на пополнение российскими банками своих счетов в иностранных банках и на расчеты по клиринговым операциям, совершенным с использованием национальных платежных инструментов;
• на ряд сделок с участниками из недружественных стран, если эти операции не сопровождаются переводом денег и соблюдаются ограничения по Указу № 95 от 05.03.2022;
• на ряд сделок по п. 5 Указа № 254 от 04.05.2022, к примеру, на сделки с возникновением прав собственности на недвижимость, купленную гражданами недружественных стран.

Особый порядок совершения сделок

Некоторые сделки можно совершать только с разрешения Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ. В разрешениях закрепляют правила и условия сделки. Этот порядок подробно расписан в Указе № 618.

Заявление на выдачу разрешения подают в Минфин. Если запрашивается разрешение на перевод денег с спецсчета типа «О» на счет правообладателя, заявление дополнительно отправляют в федеральный орган исполнительной власти, который занимается такими операциями. К заявке прилагают определенные документы и сведения: форму заявления и список обязательных документов Минфин представил в письме № 05-06-10/ВН-11274 от 14.03.2023. Пакет сдают в бумажном виде или в электронном формате, подписав электронной подписью.

Решение принимает подкомиссия и оформляет Минфин. Разрешение выдают на определенный срок. А вот воспользоваться им может неограниченный круг лиц.

Операции, на которые нужно получить специальное разрешение

Специальное разрешение нужно получить на предоставление кредитов и займов, а также на заключение сделок с ценными бумагами и недвижимостью. Такое разрешение выдает Правительственная комиссия по контролю за осуществлением иностранных инвестиций. На какие именно сделки резидентам нужно получить разрешение, смотрите в таблице ниже.

Вид сделки и операции	Основание
Предоставление кредитов и займов в рублях иностранцам из недружественных государств, а также покупка и продажа ценных бумаг, недвижимости у таких лиц. В списке недружественных государств страны ЕС, США, Великобритания, Канада. Полный перечень приведен в распоряжении Правительства от 05.03.2022 № 430-р	Подп. «а», «б» и «г» п. 1 Указа Президента от 01.03.2022 № 81, подп. «а» п. 1 Правил, утв. постановлением Правительства от 06.03.2022 № 295
Выплаты по договорам приобретения, аренды, лизинга воздушных судов, вспомогательных силовых установок, авиационных двигателей иностранным кредиторам.	Подп. «а1» п. 1 Правил, утв. постановлением Правительства от 06.03.2022 № 295
Покупка ценных бумаг и недвижимости у иностранцев из дружественных государств, которые выкупили эти активы у организаций и физлиц из недружественных стран после 22 февраля 2022 года	Подп. «в» п. 1 Указа Президента от 01.03.2022 № 81, подп. «б» п. 1 Правил, утв. постановлением Правительства от 06.03.2022 № 295
Предоставление нерезидентам займов в иностранной валюте, а также перевод денег без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа иностранных платежных систем	Подп. «б» п. 1 Указа Президента от 01.03.2022 № 81, подп. «в», «г» п. 1 Правил, утв. постановлением Правительства от 06.03.2022 № 295
Оплата поставок природного газа в газообразном состоянии  иностранными лицами	Подп. «ж» п. 1 Правил, утв. постановлением Правительства от 06.03.2022 № 295

Получить разрешение Правительственной комиссии помогут эксперты аутсорсинга бухгалтерии Главбух Ассистент. Специалисты подготовят необходимые документы и возьмут на себя весь диалог с инспекциями. Услуги бухгалтеров, юристов и кадровика входят в каждый тариф — рассчитайте оптимальный для вашего бизнеса. Оставьте заявку — вам перезвонят, чтобы подробно рассказать, какие услуги мы сможем вам предложить.

Временный порядок исполнения обязательств по кредитам и займам, финансовым инструментам перед некоторыми иностранными кредиторами

Утвердили временный порядок исполнения резидентов их кредитных обязательств перед (Указ № 95):

• иностранными лицами из недружественных стран;
• их подконтрольными лицами,  независимо от места их регистрации (за исключением зарегистрированных в РФ) и ведения хоздеятельности;
• кредиторами — резидентами и иностранными кредиторами, которым уступили права требования после 1 марта 2022 г. или после другой даты, определенной советом директоров ЦБ РФ.

Исполнение обязательств по договорам ПФИ перед иностранными кредиторами тоже проводят по временному порядку, если Центробанк не выдал другое разрешение. А вот прекращение обязательств по договорам ПФИ путем неттинга не запрещено.

Важно! До 31 декабря 2024 года резиденты по-особенному исполняют обязательства по арендным, лизинговым и другим платежей по договорам на покупку, аренду, лизинг воздушных судов, вспомогательных силовых установок, авиадвигателей. Речь идет об обязательствах перед иностранными лицами из недружественных стран. Эти случаи описаны в подп. «а» и «б» п. 2 Указа № 179 от 01.04.2022, правила работы — в постановлении Правительства РФ № 635 от 11.04.2022.

Временный порядок распространяется на обязательства от 10 млн рублей в календарный месяц или в размере свыше эквивалента этой суммы в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на 1 число каждого месяца. Учитываются все обязательства должника перед всеми иностранными кредиторами в месяц: если их сумма больше 10 млн рублей, надо соблюдать временный порядок.

Чтобы его выполнить, в банк направляют заявление об открытии рублевого счета типа «С» на имя иностранного кредитора или номинального держателя. Если обязательства связаны с эмиссией ценных бумаг, заявление можно направить в центральный депозитарий. Режим счета типа «С» утвержден Решением Совета директоров ЦБ РФ от 21.11.2022. 

Чтобы использовать перечисленные деньги со счета типа «С», кредитор подает заявление в банк, открывший этот счет. Порядок подачи заявлений пока не определен, ЦБ РФ и Минфин выдают разрешения на выполнение обязательств перед иностранными кредиторами. Обязательства по кредитам, займам и фининструментам перед перечисляются в рублях по официальному курсу Центробанка на день платежа. Но если есть специальное разрешение, операцию можно исполнить в валюте долга.

Временный порядок исполнения обязательств перед держателями еврооблигаций, права которых учитываются российскими депозитариями

Чтобы исполнить обязательства перед держателями еврооблигаций, права которых учитываются российскими депозитариями, российские компании обязаны до 1 января 2024 года разместить облигации или замещающие облигации. При размещении их оплачивают еврооблигациями или целевыми деньгами, которые привлекли средств для приобретения еврооблигаций.

Важно! Это правило не действует для российских компаний, которые выполнили все обязательства перед держателями еврооблигаций до 22 мая 2023 года, разместив облигации, оплаченные еврооблигациями (Указ № 364 от 22.05.2023).

После того, как разместите замещающие облигаций, вам разрешат провести их допвыпуск неограниченное число раз. Но при условии, что объем выпуска облигаций аналогичен объему выпуска еврооблигаций, по которым не выполнили обязательства. Если держатели еврооблигаций в течение срока размещения замещающих облигаций не приобретут их, российские компании исполняют свои обязательства, передавая денежные средства в особом порядке (Решением Совета директоров Банка России от 23.12.2022). В этом же порядке проводят выплаты держателям еврооблигаций — до тех пор, пока не выполнят все обязательств перед держателями в результате приобретения ими замещающих облигаций.

Если же у вас есть разрешение Правительственной комиссии, соблюдать этот временный порядок не обязательно. Можно выполнить обязательства, передав деньги по условиям разрешения. 

Временный порядок исполнения обязательств перед держателями еврооблигаций, права которых учитываются иностранными депозитариями

Особый порядок по таким операциям закреплен в Указе № 529 от 08.08.2022. Должник может обратиться за разрешением в Правительственную комиссию или в ЦБ РФ. Вот как надо проводить такие операции с учетом разрешения:

1. Направить в российский банк заявление об открытии счета типа «Д» на имя одного или нескольких держателей еврооблигаций, чьи права учитываются иностранным депозитарием. Личное присутствие держателя еврооблигаций  или его представителя не требуется. Счет типа «Д» ведут в рублях.
2. Перевести держателям еврооблигаций деньги по текущему курсу ЦБ РФ, если они согласны принять исполнение по счету типа «Д». Для конвертации зачислений в валюту и перевода на банковские счета нерезидентом разрешение не нужно.

Важно! Для держателей-резидентов и иностранцев из дружественных стран есть еще один вариант исполнения обязательств. Можно зачислить деньги в рублях на их счета в российских банках. Но при условии, что у должника будет достаточно информацию и документов с подтверждением обязательств и их размеров, и реквизиты банковского счета для перечисления денег.

Дополнительные временные меры

Ограничения

1. Центробанк ограничил размер переводов со счетов российских банков. ЦБ вправе определять предельную сумму перевода со счетов в российских кредитных организациях для иностранных юрлиц-нерезидентов:

• с регистрацией в недружественной стране на счета иностранных юрлиц-нерезидентов из дружественных государств;
• из дружественных стран на счета, открытые в недружественных государствах.

2. Физлицам и юрлицам — российским резидентам ограничили выдачу иностранной валюты до 9 марта 2024 года. Лимиты действуют на снятие денег с любых валютных вкладов или счетов в банке, в котором открыли вклад или счет до 9 марта 2022 года. Лимит на снятие — 10 000 долларов США или эквивалент этой суммы в евро. Причем неважно, в какой валюте открыт счет или вклад. Остатки можно снять в рублях.

3. ЦБ ограничили вывод денег за рубеж. До 9 марта 2024 года для российских граждан и резидентов дружественных стран действует лимит — 1 млн долларов США на перевод  в течение месяца на любые счета в иностранных банках и 10 000 долларов США или эквивалент в другой иностранной валюте по системам денежных переводов. Физлица нерезиденты, которые работают в РФ, могут переводить за границу зарплату независимо от того, из какой они страны.  А вот организациям из недружественных стран и не работающим в России физлицам-нерезидентам из этих стран запрещены любые переводы за рубеж. Но этот запрет не касается иностранных компаний под контролем российских юрлиц и физлиц. Важно! Банки из недружественных стран могут переводить деньги в рублях через корреспондентские счета в российских банках, если счета плательщика и получателя открыты в зарубежных кредитных организациях.
4. С 10 марта 2022 года до 9 марта 2024 года действует временный порядок операций с наличной валютой для организаций и ИП. Организации и ИП — резиденты вправе получить наличные доллары США, японские иены, фунты стерлингов и евро в пределах установленных нормативов только для оплаты расходов по зарубежным командировкам. Остальные валюты организации и ИП — резиденты могут получать наличными по основаниям, предусмотренным законодательством, без ограничений по рыночному курсу на день выдачи (информация ЦБ от 07.09.2023, от 09.03.2022, 06.03.2023, пресс-релиз ЦБ).

Штрафы за незаконные валютные операции

За незаконные валютные операции предусмотрена административная ответственность — предупреждение, штраф или дисквалификация должностного лица от полугода до трех лет (ст. 15.25 КоАП РФ). 

Чтобы снизить финансовые и судебные риски, передайте бухгалтерию на аутсорсинг Главбух Ассистент. В команде — налоговые консультанты, юристы и аттестованные главбухи, которые выяснят причину штрафов и предоставят страховку от них. Эти услуги уже включены в тарифы  — доплачивать не придется. 

За валютные операции, которые провели не через счета в уполномоченных банках, когда это прямо запрещено законом, штраф будет таким:

• для организаций и ИП — от 20% до 40% от суммы незаконной валютной операции;
• для должностных лиц — от 20% до 40%, но не больше 30 000 рублей. 

За непредставление в ИФНС отчета о переводах денег без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа от иностранного поставщика платежных услуг, когда такой отчет обязателен, придется заплатить от 20% до 40% от суммы, зачисленной на ЭСП за отчетный период. Штраф одинаков для должностных лиц и организаций.

За просрочку или отправку в некорректной форме уведомления в ИФНС об открытии или закрытии счета в иностранном банке:

• для должностных лиц — от 5 000 до 10 000 рублей;
• для организаций — от 50 000 до 100 000 рублей.

За непредставление в ИФНС уведомления об открытии или закрытии счета в иностранном банке:

• для должностных лиц — от 40 000 до 50 000 рублей;
• для организаций — от 800 000 до 1 млн рублей.

А за уклонение от репатриации денег в иностранной и российской валюте грозит уголовная ответственность по ст. 193 УК РФ — штраф или лишение свободы.