10 ошибок, когда гарантированно можно потерять на налогах

10. Внесли часть прибыли в УК и «попали» на налог с дивидендов для иностранного акционера

Шансы выиграть суд: 1/5

Потери: налог на прибыль, штрафы и пени

Налоговики считают, что при увеличении уставного капитала за счет нераспределенной прибыли у иностранного акционера возникает дивидендный доход. Фискалы требуют облагать его у источника выплаты.

Суды встают на сторону инспекции и штрафуют компании. Свою позицию ИФНС и суды обосновывают несколькими аргументами. Во-первых, дивидендами считается не только распределение прибыли (п. 28 Комментариев к п. 3 ст.10 Модельной конвенции ОЭСР). Во-вторых, перечень доходов, не признаваемых дивидендами по НК, не содержит такого вида дохода, как вклад в УК (п. 2 ст. 43 НК). В-третьих, при увеличении капитала у акционера растет объем имущественных прав (решение Девятого арбитражного апелляционного суда от 10.04.2023 по делу № А40-243943/22).

Как избежать потерь. Удерживать налог на прибыль с дивидендного дохода.

Устали разбираться в налоговых нюансах и отчетах? Доверьте ведение бухгалтерии и налогов экспертам аутсорсинга Главбух Ассистент. В штате Главбух Ассистент 185 аттестованных специалистов и более 450 внештатных консультантов, поэтому вы можете быть уверены, что в документах и учете не будет ошибок. Налоговая и контрагенты не будут к вам приставать с требованиями и претензиями. Посмотрите какие у нас есть тарифы обслуживания и сразу оставьте заявку, чтобы получить индивидуальное коммерческое предложение для вашего бизнеса.

9. Передали ОС безвозмездно, а о налогах не подумали

Шансы выиграть суд: 1/5

Потери: НДС, штрафы и пени

Организации, передавая друг другу безвозмездно имущество, нередко забывают, что данную операцию налоговики считают реализацией для целей НДС (абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 146 НК). Суды в подобных спорах однозначно принимают сторону инспекторов.

Как избежать потерь. Держите сделки по безвозмездной передаче имущества на особом контроле. Чтобы обосновать правильность налоговой базы по НДС, используйте отчет независимого оценщика с расчетом рыночной цены объекта, которая могла бы быть исчислена в аналогичных условиях.

Судебная практика

Инспекторы доначислили НДС, указав, что компания не подтвердила реальность операций с контрагентом, сделки с которым совершены для прикрытия передачи товара на безвозмездной основе. Суд поддержал налоговиков (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25.10.2022 № Ф04-5659/2022 по делу № А67-6097/2021).

8. Не рассказали бухгалтеру о нетиповых отгрузках

Шансы выиграть суд: 1/5

Потери: НДС, штрафы и пени

Бухгалтеры не всегда успевают мониторить договоры с нетиповыми условиями отгрузки в системе. Поэтому ошибаются в расчетах НДС. Чаще всего на практике ошибки возникают, если условия контракта предусматривают переход права собственности при поступлении товара на склад покупателя либо после полной оплаты им заказа.

Как избежать потерь. Даже если условия перехода права собственности нестандартные, начислить НДС нужно в момент отгрузки товара со склада продавца (ч. 1 ст. 146 НК).

7. Провели деловую встречу, а про документы забыли

Шансы выиграть суд: 3/5

Потери: налог на прибыль, штрафы и пени

Если о нормировании представительских расходов все знают, то вот с обоснованием цели деловых переговоров на практике бывает сложно. Некоторые бухгалтеры прикрепляют к авансовым отчетам руководителя лишь чеки, обосновывающие представительские затраты, забывая подтвердить истинную цель расходов.

Как избежать потерь. Оцифровывайте представительские затраты заранее, чтобы сопо