Гид по изменениям с 1 июля 2022 года: что важно знать бухгалтеру и руководителю

Компании и ИП смогут перечислять налоги одним платежом

С июля начинает действовать единый налоговый платеж: организации смогут уплатить все налоги и взносы по одному КБК. В платежном поручении достаточно указать ИНН и сумму платежа. Инспекторы ФНС самостоятельно будут зачитывать поступившие средства в счет начисленных организации налогов, взносов, пени и штрафов. 

Пока такая система налоговых платежей является экспериментальной и переход на нее добровольный. Применять ее могут те компании и предприниматели, которые успели подать уведомление об участии в эксперименте до 4 мая 2022 года. А уже с 1 января 2023 года ЕНП планируют сделать обязательным для всех.

Эксперты Главбух Ассистент обращают внимание: несмотря на очевидное преимущество — экономию времени и трудовых ресурсов благодаря практически автоматизированной системе, — у единого платежа есть и подводные камни. Налогоплательщикам на упрощенке будет сложнее учесть расходы и заявить вычеты. Сделать это можно будет только после того, как налоговики разнесут уплаченную сумму по налогам и взносам.

Компании, перешедшие на ЕНП, обязаны подавать в ФНС уведомление об исчисленных налогах и взносах. Сдавать его нужно каждый месяц за неделю до крайнего срока уплаты.

Подробности о новом способе уплаты налогов читайте в статье: Как будет работать система единого налогового платежа

В четырех регионах стартует автоматизированная упрощенка

Экспериментальный режим АУСН будет действовать в четырех регионах: Москве, МО, Калужской области и Татарстане. Воспользоваться спецрежимом могут те организации, которые заявили об участие в эксперименте до 31 декабря 2021 года. Право перейти на АУСН в течение года имеют только новые компании и ИП. Они смогут применять спецрежим с момента постановки на налоговый учет. Для этого им нужно подать соответствующее уведомление в налоговую в течение 30 календарных дней со дня постановки на учет ИФНС.

Уже существующим организациям для перехода на автоматизированную упрощенку нужно дождаться конца года, подать уведомление до 31 декабря. Тогда с 2023 года они смогут применять АУСН.

Преимущества нового спецрежима:

• нулевые ставки по страховым взносам — кроме взносов на травматизм;
• не нужно вести бухгалтерский и налоговый учет;
• НДФЛ за предпринимателя платит уполномоченный банк.

Таким образом, с 1 июля компании на АУСН не платят страховые взносы.

Но у нового режима также есть и минусы. Во-первых, это жесткие ограничения по количеству сотрудников и прибыли. Применять АУСН смогут только микропредприятия. Во-вторых, за то, что налоговая и банк берут на себя основную часть работы по учету и расходы по взносам и НДФЛ, придется заплатить. Налоговые ставки на спецрежиме выше ставок на УСН: 8% при объекте «доходы» и 20% при объекте «доходы минус расходы» — против классических 6% и 15% соответственно.

О том, кто может применять новый режим и какие у него особенности, читайте в статье: Кому выгодно переходить на новый налоговый спецрежим АУСН

Часть компаний получила льготы по НДС, другая — их лишились

Новое в расчете НДС с 1 июля 2022 года:

1. Освобождение от НДС сделок по передаче исключительных прав

Предпринимателям и компаниям не нужно платить НДС с операций по передаче прав на интеллектуальную собственность на основании договора коммерческой концессии. От НДС, в частности, освобождают операции по реализации на территории РФ исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, секреты производства, а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности.

Льгота направлена на развитие сферы франчайзинга, в особенности международного. 

2. Нулевая ставка для гостиниц

НДС аннулирован для организаций, работающих в туристической отрасли, которые предоставляют места для временного заселения. Кроме того, льготную ставку смогут применять новые гостиницы и хостелы, которые введены в эксплуатацию с 1 января 2022 года.

Чтобы получить право на нулевую ставку, гостиница должна входить в реестр объектов туристической индустрии. 

Эксперты Главбух Ассистент обращает внимание: нулевая ставка по НДС и отмена НДС — не одно и то же. НДС 0% выгоднее для компаний на общей системе налогообложения, поскольку у них сохраняется право на налоговый вычет. Но не стоит забывать, что льготная ставка не освобождает от ведения отчетности и подачи декларации по НДС. 

Важно! Пока что ФНС не определила постоянный код льготной ставки для гостиничных услуг, поэтому в декларации по НДС за третий квартал 2022 года гостинцам нужно указать временный код 1011457. 

3. Отмена льготной ставки для фракций пальмового масла

В то же время для некоторых сделок ставку НДС повысили. Изменение касается пальмового масла: его коды исключены из перечня товаров, к которым применяется ставка НДС 10%. Теперь при ввозе в Россию пальмового масла и его продаже компаниям придется заплатить стандартный НДС по ставке 20%. 

Заработает «банковский светофор» для проверки клиентов

Центробанк запускает сервис, который будет оценивать клиентов по рисковым факторам. В результате компаниям и ИП будут присваиваться уровень риска:

Красный — высокий уровень риска. Компания не ведет реальную деятельность и имеет признаки фирмы-однодневки.

Желтый — средний уровень риска. Клиент совершает сомнительные операции, у банка есть подозрения, что компания отмывает доходы или финансирует террористические организации.

Зеленый — низкий уровень риска. Подозрительных операций не обнаружено, клиент «чист».

На основании уровня риска банки будут принимать решение, принимать клиента на обслуживание или отказать. Подробности о последствиях присвоения каждого рискового уровня смотрите в таблице.   

Важно! Если по результатам проверки «светофора» будут выявлены сомнительные операции, Росфинмониторинг обязан сообщить об этом в полицию и налоговую.

Отменят мораторий на блокировки 

С 1 июля 2022 года налоговая снова начнет блокировать счета должников через две недели после направления в банк инкассового поручения.

Рекомендации, что делать, если счет заблокировали, читайте в статье: ФНС или банк заблокировали счет: как снять блокировку и защитить бизнес от проблем

Сдавать отчет 4-ФСС нужно будет по новой форме

Сдавать отчеты 4-ФСС обязаны все работодатели, которые выплачивают вознаграждения сотрудникам по трудовым и гражданско-правовым договорам. Делать это необходимо раз в квартал: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года.

Со второго квартала меняется форма отчетности. ФСС утвердил новую форму расчета и новый бланк. Изменения вступили в силу 11 июня 2022 года и будут применяться, начиная с отчетности за первое полугодие.

Что изменилось: из формы убрали одну из таблиц — с данными по задолженности и произведенным расходы по страховым выплатам. В новом бланке осталось четыре таблицы вместо пяти. 

Обратите внимание: к заполнению обязательны титульный лист, таблицы 1 и 4. Остальные предоставляются только при наличии показателей.

Мы подготовили для вас полезные документы, которые пригодятся при заполнении 4-ФСС в 2022 году:

Штрафы по прослеживаемости товаров отложили до 2024 года

С 1 июля планировалось ввести штрафы за нарушение требований по прослеживаемости товаров. Однако ФНС и Минфин приняли во внимание сложную экономическую ситуацию и перенесли срок вступления в силу закона на 2024 год. 

Какие штрафы должны были заработать:

• Не сдали отчеты в ФНС в срок — 1000 рублей;
• Не отразили или отразили не все реквизиты прослеживаемости в первичных документах — 1000 рублей за каждый документ; 
• Ошиблись в реквизитах в отчетах — 1000 рублей за каждый отчет; 
• Предоставили документы не в электронном виде — 200 рублей за каждый документ, вплоть до 100 000 рублей.

Важно! Не смотря на то, что меры ответственности не примут в этом году, соблюдать требования законодательства все равно нужно. Компании, осуществляющие операции с прослеживаемыми товарами, по-прежнему должны вводить товары в оборот, получать РНПТ, сдавать отчеты и включать реквизиты прослеживаемости в счета-фактуры и УПД. ФНС регулярно сверяет данные участников системы прослеживаемости и требует устранить расхождения, если их находит.

Чтобы узнать, на какие товары распространяется требование, скачайте перечень прослеживаемых товаров 2022 года.

Если вы не успеваете отслеживать все изменения, передайте бухгалтерию