Всё про АУСН: как работать на спецрежиме и кто может перейти на новую упрощёнку в 2022 году

Новая упрощенка рассчитана для компаний и ИП с числом сотрудников до 5 человек и объемом годовой выручки не более 60 млн рублей.

Режим пока экспериментальный. Его испытают в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. Опробовать планируют на протяжении полутора лет с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2023 года. Затем распространят на всю страну. Эксперимент продлится до 31 декабря 2027 года.

На автоматизированную упрощенную систему смогли перейти некоторые организации, работающие в сфере торговли, общепита, услуг.

Кому подойдет новый налоговый режим, а кому нет

Новинка не предназначена для некоммерческих организаций, унитарных предприятий, частнопрактикующих арбитражных управляющих и оценщиков, а также тех, кто оказывает кредитные и финансовые услуги или работает с ценными бумагами.

Мои эксперты предупреждают: ограничения нового режима по максимальной численности сотрудников и доходам подойдут только микробизнесу. Но и здесь есть ряд ограничений. 

При переходе на новый налоговый режим компании не смогут:

• открывать подразделения и применять другие режимы
• нанимать нерезидентов и работников с правом на досрочную пенсию,
• заключать договоры простого или инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом или концессионного соглашения,
• работать по договорам поручения, комиссии или агентским договорам.

Преимущества и подводные камни нового режима

Основные отличия экспериментального режима от классической УСН собрали в таблице.

Главными плюсами новой налоговой системы называют:

• Снижение непроизводственных издержек — нет налоговой отчетности, расчет налогов производит налоговая.
• Нулевые ставки по страховым взносам за работников и ИП за себя — обнуленные ставки будут компенсированы за счет исчисленного налога. 
• НДФЛ с зарплат сотрудников исчислять, удерживать и перечислять в бюджет вместо работодателя будет уполномоченный банк.

Еще из плюсов — нет выездных проверок, но останутся проверки онлайн-касс (ККТ) и встречные проверки. Камеральную проверку проведут только в случае, если обнаружат обстоятельства, которые повлекли неуплату налога. 

Как и в классической упрощенке, в новом режиме можно выбрать объект «доходы» или «доходы минус расходы». Но ставки по ним выше: 8% — при объекте «доходы», 20% — при объекте «доходы минус расходы». Таким образом государство компенсирует нулевые ставки по страховым взносам.

Опасения налогоплательщиков вызывает сокращение налогового периода до месяца, поскольку компаниям и предпринимателям придется чаще выводить деньги из оборота. 

Поскольку обязательным условием применения АУСН является безналичный расчет, при объекте «доходы минус расходы» не получится учесть расходы, которые не прошли через банк или онлайн-кассу. Также нельзя будет учесть расходы, перечисленные в статье 270 НК. Например, к неучитываемым расходам относят:

• любые вознаграждения работникам и руководству, кроме вознаграждений по трудовым договорам;
• премии за счет средств специального назначения и целевых поступлений;
• оплату проезда к месту работы и обратно, если нет технологических особенностей производства или специальных условий в трудовых или коллективных договорах;
• матпомощь.

Изменения коснулись и НДФЛ за работников. Поскольку НДФЛ платит банк на основании зарплатных реестров, то у работников могут возникнуть сложности при получении имущественных и социальных вычетов через работодателя. Банк такие вычеты не предоставит, за ними придется обращаться работникам в ИФНС. 

Минусы автоматизированной системы налогообложения:

• не всем подходит,
• ограничения по количеству сотрудников и объему доходов,
• нельзя выплачивать зарплату наличными, 
• можно выбирать банк только из утвержденных ИФНС: Сбербанк, Модульбанк, Альфа-Банк, Открытие, Промсвязьбанк,
• пока действует как экспериментальный режим.

Взносы на АУСН

Организации и ИП на новом спецрежиме освобождаются от уплаты страховых взносов за работников на пенсионное, медицинское страхование, а также взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Пенсионные права работников при этом не пострадают.

ИП не будут платить фиксированные взносы. Они равны нулю, причем как с дохода до 300 тыс., так и при доходе свыше 300 тыс. рублей. 

Останется только фиксированный взнос «на травматизм» — 2 040 рублей. Он не зависит от количества работников: компания с 5 сотрудниками и ИП с одним работником будут платить одинаково. За эти взносы придется отчитываться в ФСС — утвердят форму отчета. Платить взнос нужно будет ежемесячно до 15 числа в ФСС 1/12 этой суммы, то есть 170 рублей. Фиксированный тариф ежегодно будет индексироваться. 

Сдавать расчет по страховым взносам (РСВ) не надо. Вместо него работодатели обязаны будут передавать в банк информацию о доходах сотрудников, облагаемых и не облагаемых взносами с указанием кодов доходов. Банки будут передавать эту информацию в ФНС, а налоговики направят ее в ПФР. 

Кто и как считает налоги на АУСН

Налоги на спецрежиме считают сами налоговики на основе трех источников сведений о доходах и расходах:

• онлайн-кассы,
• операции по счетам в банке,
• личный кабинет налогоплательщика.

Книгу учета доходов и расходов вести не нужно, а вот вносить соответствующие сведения в личный кабинет — обязательно. 

Доходы учитывают на дату поступления денег или иного имущества. Если доходы не отражены по кассе или расчетному счету, налогоплательщик должен указать их в личном кабинете не позднее 5 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Расходы учитывают только при условии, что оплачены в безналичной форме или зафиксированы налогоплательщиком с применением ККТ.

Для этого спецрежима потребуется зарегистрировать ККТ и работать с ней в соответствии с требованиями законодательства.

Как вести учет на АУСН

Организации и ИП на АСН освобождаются от обязанности:

• вести налоговый учет,
• отчитываться по формам 6-НДФЛ, РСВ и 4-ФСС. 

Отчетность по НДФЛ инспекторы получают из банка. Сведения, необходимые для формирования отчетности, банк получает от работодателей. 

Все общение с налоговиками — через личный кабинет. Налоговики сами все подсчитают и до 15 числа каждого месяца уведомят компанию или ИП о налоге, начисленном за прошлый месяц.

Важно! Бухгалтерский учет для организаций на АУСН не отменили. Компании могут вести бухучет в общем порядке или упрощенно.

Эксперты Главбух Ассистент возьмут ведение учета на себя. Аттестованные бухгалтеры и юристы подготовят все необходимые документы и сами отправят их в инспекции, напомнят о выплатах, а также подскажут, как законно сэкономить на налогах. Передайте бухгалтерию на аутсорсинг и получите месяц обслуживания в подарок.

Когда выгодно работать на АУСН

Налоговая ставка на АУСН выше, чем на УСН: 8 против 6% при системе «доходы», 20 против 15% — «доходы минус расходы». Уменьшать ее на страховые взносы нельзя. Чем выше доходы предпринимателя, тем меньше выгода от нового режима. 

На АУСН бизнес ничего не платит с работников. Если доля расходов на персонал больше 7%, компания выиграет от перехода на новый режим. Главное, чтобы все операции были проведены через расчетный счет. Если расходы на зарплату меньше, вы переплатите в бюджет, так как ставка «автоматизированного налога» выше на 2%. 

Для расчета возможных затрат воспользуйтесь калькулятором АСН. Введите свои значения, чтобы узнать подойдет ли конкретно для вашего бизнеса новая упрощенка.

Как перейти на АУСН с 1 июля

Сделать это могут только новые организации и ИП, которые зарегистрировались в ИФНС с 1 июля, если уведомят ФНС в течение 30 календарных дней после постановки на учет. Компания и ИП, перешедшие на специальный налоговый режим, не вправе до окончания календарного года перейти на иной режим налогообложения. 

Как перейти на АУСН:

1. Отправьте ФНС уведомление о переходе в течение 30 дней с даты, как встали на учет в налоговой — через личный кабинет на сайте ФНС nalog.gov.ru или через банк.

2. Откройте счет в банке из списка ФНС — смотрите перечень на портале ausn.nalog.gov.ru в блоке «Перечень уполномоченных кредитных организаций». Если вы открыли счет в другом банке, его нельзя использовать для работы на АУСН.

3. Отправьте банку данные на работников, чтобы банк рассчитал НДФЛ: паспортные данные, даты рождения, ИНН, информацию о доходах и вычетах с указанием кодов.

4. Заплатите фиксированные взносы на травматизм: 170 руб. в месяц, или 2040 руб. в год. Тариф взносов на травматизм не зависит от количества наемных работников.

5. Перечислите налог сами или поручите банку, чтобы проводить платежки без комиссии.

Действующие организации и ИП смогут перейти на АУСН только с 2023 года.

Если компания на АУСН нарушит одно из требований, например превысит лимит по количеству сотрудников, то она лишится права находится на этом спецрежиме. В этом случае фирма или ИП уйдут с АУСН с того месяца, когда допущено нарушение. Об этом надо сообщить в ФНС до 15 числа следующего месяца. Если не подать уведомление, инспекторы выявят нарушение, и сами снимут с учета по АУСН. 

После утраты права на АУСН можно перейти на УСН или ЕСХН с начала нового месяца. Уведомление о переходе на УСН надо подать одновременно с уведомлением об утрате права на АСН или в течение 30 дней.

Резюме

Новый режим АУСН призван вывести микробизнес из тени. Насколько это будет эффективным — покажет эксперимент.

Пока что остается много вопросов вокруг автоматизации системы сборов налогов. Предприниматели интересуются, как будут устраняться ошибки, если вдруг автоматическая система спишет денег больше, чем требуется. И до сих пор пока неясно, как будет рассчитываться налог на практике: на один счет могут приходить не только выручка, но иные не облагаемые налогом поступления.