Кому выгодно переходить на новый налоговый спецрежим АСН

Новый режим сейчас активно обсуждается в сети. Разбираем, кому будет выгодно на него перейти.

Кто может перейти

Новый режим АСН рассчитан для компаний и ИП с числом сотрудников до 5 человек и объемом годовой выручки не более 60 млн. рублей.

Режим будет экспериментальным. Его испытают в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. Опробовать планируют на протяжении полутора лет с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2023 года. Затем распространят на всю страну. Эксперимент продлится до 31 декабря 2027 года.

Не все микропредприятия смогут перейти на «Автоматизированную систему налогообложения». В законопроекте прописаны ограничения:

• наличие обособленных подразделений,
• сотрудники нерезиденты РФ,
• сотрудники, которым положена досрочная пенсия,
• выплата зарплаты осуществляется наличными,
• остаточная стоимость основных средств свыше 150 млн. руб.,
• наличие другие режимов налогообложения.

Внушительный список ограничений по видам деятельности:

• банки и небанковские кредитные организации,
• страховщики,
• негосударственные пенсионные фонды,
• инвестиционные фонды;
• профессиональные участники рынка ценных бумаг,
• ломбарды,
• производители подакцизных товаров, кроме подакцизного винограда, вина, игристого вина, виноматериала, виноградного сусла, а также предприятия, осуществляющие добычу и реализацию полезных ископаемых, кроме общераспространенных полезных ископаемых,
• организаторы азартных игр,
• нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные,
• казенные и бюджетные учреждения,
• иностранные организации,
• микрофинансовые организации,
• частные агентства занятости,
• унитарные предприятия, 
• некоммерческие организации,
• фирмы и предприниматели, у которых есть счет в банке, не включенный в перечень уполномоченных банков,
• организации, которые делают выплаты, облагаемые НДФЛ по ставкам 9, 30, 35%, или начисляют доход в виде материальной выгоды,
• крестьянские фермерские хозяйства.

При работе на АСН нельзя заключать договоры простого или инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом или концессионного соглашения, работать по договорам поручения, комиссии или агентским договорам.

Налоги на АСН

В новом режиме можно выбрать объект «доходы» или «доходы минус расходы». Ставки по ним:

• 8% — при объекте «доходы»
• 20% — при объекте «доходы минус расходы»
• 3% — минимальный налог при АСН «доходы минус расходы».

Регионы не вправе уменьшать ставки. Налоговый период длится месяц. 

При объекте «доходы минус расходы» можно будет учесть расходы, кроме перечисленных в статье 270 НК. 

Из особенностей: не получится учесть расходы, которые не прошли через банк или онлайн-кассу. 

НДФЛ. Исчислять, перечислять и удерживать НДФЛ за работников будет банк на основании зарплатных реестров. Сложности могут возникнуть у сотрудников при получении имущественных и социальных вычетов через работодателя: банк такие вычеты не предоставит, за ними придется обращаться работникам в ИФНС. 

Взносы на АСН

Организации и ИП на новом спецрежиме освобождаются от уплаты страховых взносов за работников на пенсионное, медицинское страхование, а также взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Пенсионные права работников при этом не пострадают.

ИП на АСН не будут платить фиксированные взносы. Они равны нулю, причем как с дохода до 300 тыс., так и при доходе свыше 300 тыс. рублей. 

Останется только фиксированный взнос «на травматизм» – 2040 рублей. Он не зависит от количества работников: компания с 5 сотрудниками и ИП с одним работником будут платить одинаково. За эти взносы придется отчитываться в ФСС — утвердят форму отчета. Платить взнос нужно будет ежемесячно до 15 числа в ФСС 1/12 этой суммы, то есть 170 рублей. Фиксированный тариф ежегодно будет индексироваться. 

Сдавать расчет по страховым взносам (РСВ) будет не надо. Работодатели обязаны будут передавать в банк информацию о доходах сотрудников, облагаемых и не облагаемых взносами с указанием кодов доходов. Банки будут передавать эту информацию в ФНС, а налоговики направят ее в ПФР. 

Кто будет считать налоги на АСН

Налог на спецрежиме будет считать ИФНС на основании данных банка и онлайн касс (ККТ). А также данных о доходах, переданных налогоплательщиком через Личный кабинет. 

Для этого спецрежима потребуется зарегистрировать ККТ и работать с ней в соответствии с требованиями законодательства.

Сдавать отчетность, вести налоговый и бухгалтерский учет не придется. Организации и ИП не будут отчитываться по формам 6-НДФЛ, РСВ и 4-ФСС. Отчетность по НДФЛ инспекторы получат из банка. Сведения, необходимые для формирования отчетности, банк будет получать от работодателей. Налоговики сами все подсчитают и до 15 числа каждого месяца через Личный кабинет уведомят компанию или ИП о налоге, начисленном за прошлый месяц.

Важно! Бухучет можно не вести. Однако без бухучета организации не смогут рассчитать дивиденды, а собственники понять, как идут дела в бизнесе.

Все общение с налоговиками будут осуществляться через Личный кабинет.

Проверки компаний и ИП на АСН

Не будет выездных проверок, но останутся проверки онлайн-касс (ККТ), встречные проверки. Камеральную проверку проведут только в случае, если обнаружат обстоятельства, которые повлекли неуплату налога. 

Когда выгодно работать на АСН

Преимущества автоматизированной системы налогообложения:

• нет налоговой отчетности,
• можно не вести бухгалтерский учет,
• нет страховых взносов,
• расчет налогов производит ИФНС,
• НДФЛ с зарплат сотрудников будет исчислять, удерживать и перечислять в бюджет уполномоченный банк.

Минусы автоматизированной системы налогообложения:

• подходит не для всех,
• ограничения по количеству сотрудников и объему доходов,
• нельзя выплачивать зарплату наличными, 
• можно выбирать банк только из утвержденных ИФНС,
• пока действует как экспериментальный режим.

Налоговая ставка на АСН выше, чем на УСН: 8% против 6% при системе «доходы», 15% против 20% — «доходы минус расходы». Уменьшать ее на страховые взносы нельзя. Чем выше доходы предпринимателя, тем меньше выгода от нового режима. 

На АСН бизнес ничего не платит с работников. Если доля расходов на персонал больше 7%, компания выиграет от перехода на новый режим. Главное, чтобы все операции были проведены через расчетный счет. Если расходы на зарплату меньше, вы переплатите в бюджет, т.к. ставка «автоматизированного налога» выше на 2%. 

Для расчета возможных затрат воспользуйтесь калькулятором АСН. Введите свои значения, чтобы узнать подойдет ли конкретно для вашего бизнеса новая «упрощенка».

Как перейти на новый режим

Переход на новый режим — дело добровольное. Действующие компании смогут применять его только с начала нового года. Для этого надо не позднее до 31 декабря подать уведомление в ИФНС.

Новые организации и ИП смогут применять спецрежим с момента регистрации, если уведомят ФНС в течение 30 календарных дней после постановки на учет. Компания и ИП, перешедшие на специальный налоговый режим, не вправе до окончания календарного года перейти на иной режим налогообложения. 

Если компания на АСН нарушает одно из требований, например, превышен лимит по количеству сотрудников, то она лишается права находится на этом спецрежиме. В этом случае фирма или ИП уйдут с АСН с того месяца, когда допущено нарушение. Об этом надо сообщить в ФНС до 15 числа следующего месяца. Если не подать уведомление, ИФНС выявят нарушение, и сама снимут с учета по АСН. 

После утраты права на АСН можно перейти на УСН или ЕСХН с начала нового месяца. Уведомление о переходе на УСН надо подать одновременно с уведомлением об утрате права на АСН или в течение 30 дней.

Резюме

Новый режим АСН призван вывести микробизнес из тени. Насколько это будет эффективным — покажет эксперимент.

Пока что много вопросов вокруг законопроекта: сколько времени уйдет у налоговой на автоматизацию собственной системы сборов налогов. Как будут устраняться ошибки: вдруг автоматическая система спишет денег больше, чем того требуется. Пока неясно, как будет рассчитываться налог на практике: на один счет могут приходить не только выручка, но иные не облагаемый налогом поступления.

Законопроект о новом налоговом режиме пока не принят. Мы сообщим об его утверждении.

.