«Главбух Ассистент» убедил предпринимателя не пополнять ЕНС «с запасом» — так можно отдать бюджету лишние миллионы

«Главное, чтобы налоговая была довольна»

В Главбух Ассистент обратилась предприниматель. Она хотела проверить, все ли у нее в порядке с налогами. Женщина торговала на маркетплейсе, применяла доходно-расходную упрощенку и платила НДС по ставке 7 процентов. «Я без постоянного бухгалтера, — честно сказала она. — ведь ИП вести учет не обязан. Я закидываю на ЕНС деньги с запасом, там всегда переплата, чтобы вопросов ко мне не было».

Бизнесвумен не скрывала, что налоги считала «на глазок». Отчеты маркетплейса почти не смотрела, суммы в декларацию вносила примерные, а если сомневалась — округляла в большую сторону. Так, по ее логике, она показывала себя добросовестной: больше заплатишь — спокойнее спишь.

НДС предприниматель считала по собственному методу: брала примерный процент от оборота, округляла и перечисляла на ЕНС — чтобы точно хватило. Только вот этот метод привел к тому, что она завышала свои же доходы, и как, следствие серьезно переплачивала налоги.

Доходы по УСН формировала не по оплатам, как требует кассовый метод, а по тому, сколько ушло на реализацию. То есть включала в доходы суммы, которых фактически еще не получала. Кроме того, в доходы по ошибке попадали операции по эквайрингу с учетом НДС. А это вообще не доходы. Только в 1-м квартале 2025 года из-за такой ошибки ИП завысила свою выручку на 1,7 млн руб. и налог по УСН на 265 тыс. руб. И это не считая других ошибок, которые тоже привели к завышению выручки и налога.

Так и появилась переплата в два миллиона

Когда мы с коллегами из Главбух Ассистента проверили расчеты ИП за 9 месяцев 2025 года, выяснилось, что в бюджет по упрощенке предприниматель перечислила 1 млн руб., хотя по факту должна была заплатить всего 118 000 руб.

Аналогичная история была с НДС. Мы с коллегами увидели, что у ИП значительная переплата и по этому налогу. Но восстанавливать НДС предприниматель пока не захотела, попросила все оставить как есть, а дальше видно будет. Это ее решение. А вот учет по УСН мы ей восстановили и предложили вернуть переплату через уточненку.

Предприниматель уверяла, что уточненные декларации — это прямой путь к выездной проверке, и что любая активность в этом направлении привлечет внимание инспекции. Мы с ней долго беседовали — и убедили, что страшного в этом ничего нет. Кто угодно может ошибиться и переплатить налог. Вернуть переплату – право любой компании или ИП, запрета НК не содержит.

Сама подавать уточненку предприниматель боялась. Но нам доверилась, так как ее ситуацию разбирала целая команда налоговых консультантов, также мы подключили налогового юриста, все с опытом эффективного общения с инспекторами. Главбух Ассистент входит в ТОП-7 рейтинга RAEX по налоговому консалтингу в РФ, поэтому ИП попала в надежные руки. В итоге она согласилась подать уточненку.

Как вернули переплату

Чтобы вернуть переплату, предпринимателю сначала нужно было навести порядок в учете — занести в учетную программу документы, которых там ранее не было. Скорректировать данные о первичке, которую ранее отразили с ошибками. Поправить операции по торговле на маркетплейсе, подготовить правильные регистры. Мы с коллегами помогли ИП это все сделать и сдали уточненку по УСН. В ответ инспекция запросила пояснения — стандартная процедура.

Дальше мы собрали пакет документов, расшифровку операций, распечатки из личного кабинета маркетплейса и платежные поручения. ИП все честно показала налоговикам, и вопросов больше не было.

Через несколько недель деньги вернулись на ЕНС. Выездную проверку, которой так опасалась ИП, никто не назначил, штрафов не последовало. Мы считаем: в налоговой знали, что ИП переплачивает, но никто ей об этом не сказал. Формально все правильно: налоговая не обязана сообщать о переплате. Но фактически предприниматель добровольно отдала в бюджет минимум 2 млн руб., которыми могла пользоваться в бизнесе.

Почему платить больше не значит платить правильно

Честно говоря, с подобными историями мы в Главбух Ассистенте сталкиваемся регулярно. Предприниматели на спецрежимах уверены, что справятся со всеми сами. На УСН кассовый метод, он кажется простым по сравнению с общей системой. Но ошибок в учете масса – например, с авансами, комиссиями, возвратами. Особенно у тех, кто работает через маркетплейсы. Учет нужно вести по факту движения денег, а не по цифрам из раздела «Продажи» в личном кабинете торговой площадки.

Переплаты часто достигают сотен тысяч, иногда миллионов. А главное вернуть эти суммы без правильных регистров и документов невозможно.

С НДС все сложнее. Расчет налога требует точности: ошибки в вычетах, датах авансов, отгрузки или оплаты приводят к искажениям декларации. Наша клиентка переплатила и НДС, но побоялась исправлять этот налог. Понимает, что к НДС у налоговиков сейчас очень пристальное внимание. Зря испугалась: уточненки не под запретом, а переплата по НДС у нее была не меньше, чем по УСН.

Платить в бюджет правильно – это законная налоговая экономия

Сейчас, когда возможностей для легальной оптимизации все меньше, платить налоги правильно — это форма налоговой экономии. Ошибки, даже «в пользу государства», не делают бизнес безопаснее. Переплата не благонадежность, а замороженные оборотные средства, которых может не хватить на развитие. И еще один важный урок: даже на упрощенке без грамотного бухгалтера можно попасть в неприятности. Особенно в 2026 году, когда большинство упрощенцев обязаны платить НДС – налог, в котором полно тонкостей.

Мы в Главбух Ассистенте готовы помочь и с бухгалтерским, и с налоговым учетом. Работаем так, чтобы клиенты могли платить в бюджет ровно столько, сколько положено, без диких переплат. Грамотный бухгалтер – это подстраховка от доначислений и штрафов.