Изменения по НДС с 2026 года: повышение ставки, сокращение льгот и новые лимиты для УСН

Госдума приняла в третьем чтении законопроект от 29.09.2025 № 1026190-8, который предусматривает в том числе поправки в главу 21 НК. Во-первых, общая ставка НДС вырастет с 20 до 22 процентов. Во-вторых, лимит 60 млн руб., при котором упрощенцы освобождены от НДС, снизят до 20 млн руб. уже с 1 января 2026 года. В-третьих, сократят льготы по НДС. Законопроект предусматривает и другие изменения в части НДС. Ожидается, что закон вступит в силу с 1 января 2026 года.

Повышение ставки НДС 

С 2026 года базовая ставка НДС увеличится с 20% до 22% для всех компаний и ИП. Льготная ставка 10% сохранится для социально значимых товаров, таких как продукты питания первой необходимости, лекарства, медицинская продукция и товары для детей (законопроект от 29.09.2025 № 1026190-8, информация Минфина от 24.09.2025).

Сокращение льгот по НДС

В третьем чтении законопроекта о налоговой реформе сохранена отмена освобождения от НДС для ряда операций, включая обслуживание банковских карт, процессинг и эквайринг. Эти услуги с 2026 года будут облагаться налогом на добавленную стоимость по стандартной ставке, что приведет к изменению налоговой нагрузки на финансовый сектор.

Однако льгота по НДС для разработчиков отечественного программного обеспечения осталась бессрочной. Первоначально планировалось отменить освобождение от НДС для продажи прав на российское программное обеспечение, внесенное в реестр отечественного ПО, с 1 января 2026 года. Тем не менее, по итогам обсуждений между Минфином, Правительством и депутатами Госдумы это решение было отложено. Льгота сохраняется для операций с программами и базами данных из реестра, включая передачу прав использования, обновления и дополнительные функции программного обеспечения.

Это решение принято в целях поддержки IT-отрасли, чтобы избежать резкого увеличения налоговых издержек и снижения выручки компаний-разработчиков отечественного ПО. Таким образом, налоговый режим для российского ПО остается стимулирующим фактором развития сектора и способствует достижению технологического суверенитета страны.

Освобождение от НДС на УСН с 2026 года

Порог доходов для перехода на уплату НДС будет снижаться постепенно:

• 20 млн руб. в 2026 году (вместо первоначально предложенных 10 млн);
• 15 млн руб. в 2027 году;
• 10 млн руб. с 2028 года.

Для впервые ставших плательщиками НДС в 2026 году вводится мораторий на штрафы в первые 12 месяцев с целью смягчения перехода.

Другие изменения по НДС

Добытчики драгметаллов смогут применять нулевую ставку НДС при реализации руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, аффинажным организациям (новый подп. 6.3 п. 1 ст. 164 НК). Подтвердить право на применение нулевой ставки надо документами, которые поименованы в новом пункте 8.3 статьи 165 НК.   

Российских налогоплательщиков обяжут исчислять НДС при сдаче в аренду на территории России иностранным лицам майнинговой инфраструктуры, а также при предоставлении в режиме реального времени вычислительной мощности для майнинга цифровой валюты. Это следует из информации Минфина от 29.04.2025. 

Кроме того, налоговой службе планируют передать полномочия по утверждению форм и порядка заполнения счетов-фактур, журнала их учета, книги покупок и книги продаж (уточненный п. 8 ст. 169 НК). В настоящее время формы и порядок заполнения этих документов утверждены постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137.

Если закон примут, он вступит в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, за исключением положений, для которых установлены иные сроки вступления их в силу.

Хватит думать о налогах — пора заниматься бизнесом!
Передайте все головные боли, связанные с повышением НДС, на аутсорсинг в Главбух Ассистент. Наша команда экспертов уже сегодня знает, как работать завтра.

Мы берем на себя все риски:

• Бесплатный аудит. Проверим вашу текущую учетную систему на уязвимости до изменений.
• Мгновенная адаптация. В день принятия закона внедрим все поправки в ваш учет.
• Полная защита. Возьмем на себя общение с налоговой, оспорим претензии (если они возникнут), избавим вас от стресса.
• Прозрачность. Все услуги уже включены в ваш тариф. Никаких скрытых доплат.

Получите расчет стоимости услуг и презентацию с решениями для вашей отрасли прямо сейчас!
Узнайте, как мы можем помочь именно вам, и примите взвешенное решение до того, как новости о повышении налога вызовут ажиотаж.