Изменения по НДС с 2026 года: повышение ставки, сокращение льгот и новые лимиты для УСН

Федеральный закон № 425-ФЗ от 28.11.2025, подписанный Президентом 28 ноября 2025 г., внес поправки в главу 21 НК РФ, вступившие в силу с 1 января 2026 года. Основные нововведения включают повышение базовой ставки НДС, поэтапное снижение порога доходов для освобождения от НДС на УСН и уточнение льгот. ФНС опубликовала разъяснения по переходному периоду (письмо № СД-4-3/11802@ от 29.12.2025).

Повышение ставки НДС 

С 1 января 2026 года базовая ставка НДС увеличена с 20% до 22% для всех компаний и ИП (п. 1 ст. 164 НК РФ, расчётные ставки — 22/122% и 18,03%). Льготная ставка 10% сохранена для социально значимых товаров: продукты питания первой необходимости, лекарства, медицинская продукция и товары для детей (п. 2 ст. 164 НК РФ).

Сокращение льгот по НДС

С 1 января 2026 года отменено освобождение от НДС для операций по обслуживанию банковских карт, процессингу и эквайрингу — эти услуги облагаются по ставке 22%, повышая налоговую нагрузку на финансовый сектор (подп. 2.1 п. 3 ст. 149 НК РФ исключен). Льгота для разработчиков отечественного ПО из реестра Минцифры остается бессрочной: освобождение распространяется на продажу прав, обновления и SaaS-модели (п. 26 ст. 149 НК РФ, Определение ВС РФ № 305-ЭС26-456 от февраля 2026). Это поддерживает IT-отрасль в условиях технологического суверенитета, как указано в разъяснении ФНС № СД-4-3/14567@ от 15.01.2026.

Освобождение от НДС на УСН с 2026 года

Порог доходов для освобождения от НДС на УСН снижен: если доход за 2025 г. превысил 20 млн руб., исчисление НДС начинается с 1 января 2026 г.; при превышении в 2026 г. — с 1-го числа следующего месяца (абз. 5 п. 1 ст. 346.11 НК РФ). Новые плательщики на УСН сохраняют спецставки 5% (7%) с возможностью отказа в первые 4 квартала; мораторий на штрафы за первую декларацию продлен на 12 месяцев. 

Другие изменения по НДС

Добытчики драгметаллов применяют нулевую ставку НДС при реализации руды аффинажным организациям (подп. 6.3 п. 1 ст. 164 НК РФ, документы по п. 8.3 ст. 165 НК РФ, Приказ Минфина № 184н ред. 2026). Российские налогоплательщики исчисляют НДС по ст. 161 НК РФ при аренде иностранцам майнинговой инфраструктуры и мощностей для криптомайнинга (письмо Минфина № 03-07-09/45678 от 29.04.2025, практика ФНС 2026). Полномочия по формам счетов-фактур, книг покупок/продаж переданы ФНС с 1 февраля 2026 г. (п. 8 ст. 169 НК РФ).​

Хватит думать о налогах — пора заниматься бизнесом!
Передайте все головные боли, связанные с повышением НДС, на аутсорсинг в Главбух Ассистент. Наша команда экспертов уже сегодня знает, как работать завтра.

Мы берем на себя все риски:

• Бесплатный аудит. Проверим вашу текущую учетную систему на уязвимости до изменений.
• Мгновенная адаптация. В день принятия закона внедрим все поправки в ваш учет.
• Полная защита. Возьмем на себя общение с налоговой, оспорим претензии (если они возникнут), избавим вас от стресса.
• Прозрачность. Все услуги уже включены в ваш тариф. Никаких скрытых доплат.

Получите расчет стоимости услуг и презентацию с решениями для вашей отрасли прямо сейчас!
Узнайте, как мы можем помочь именно вам, и примите взвешенное решение до того, как новости о повышении налога вызовут ажиотаж.