Как ОСНО подтвердить расходы на связь, авто и аренду - Главбух Ассистент

Как ОСНО подтвердить расходы на связь, авто и аренду

Когда ФНС может снять расходы, какими документами подтвердить затраты и как учесть расходы, если не было доходов.
Как ОСНО подтвердить расходы на связь, авто и аренду

Какие расходы нельзя подтвердить

Налоговая точно снимет расходы, которые:

  • есть в статье 270 Налогового кодекса. Например: дивиденды, пени и штрафы, материальная помощь и подарки, взносы в уставный капитал, на добровольное страхование и пенсии
  • не подтверждены первичкой и другими документами от контрагентов
  • не оправданы экономически — то есть вы не используете их для получения дохода. При этом ФНС неважно:
    • получили вы доходы в периоде, когда были затраты, или нет
    • рациональны затраты или нет — например, элитный автомобиль или дорогой телефон. Главное, чтобы они приносили прибыль 

Важно! Расходы могут снять, если у контрагента нет лицензии или ресурсов для сделки: работников, транспорта, складов.

Какими документами подтвердить расходы

Подтвердить затраты можно первичными и платежными документами в бумажном или электронном виде. Например: 

  • товарная или транспортная накладная, акт выполненных работ или услуг 
  • платежка или расходный кассовый ордер

В документах проверьте данные продавца и покупателя, наименование и стоимость товаров, услуг или имущественных прав. Если будут ошибки, налоговая точно снимет расходы.  

Важно! Чтобы признать расходы, не нужен факт оплаты, если вы используете метод начисления по налогу на прибыль.

Расходы

Документы, чтобы подтвердить









Авто

Эксплуатация служебного автомобиля

путевые листы
кассовые чеки
авансовые отчеты подотчетников
талоны на топливо
акты выполненного заказа-наряда на ремонт 

Аренда или лизинг

договор аренды или лизинга
платежки на оплату
акт приемки-передачи 

Аренда авто с экипажем

договор аренды 
приказ о закреплении авто за сотрудниками
заявки на использование авто
копии путевых листов
акт приемки услуг

Связь

Сотовая связь для сотрудников

договор с оператором
детализированный отчет оператора
приказ об утверждении списка сотрудников, которые используют сотовую связь
должностные инструкции для сотрудников

Недвижимость

Аренда недвижимости

договор аренды
акты приемки-передачи помещения и услуг
платежки на оплату

Как учитывать расходы, если у вас нет доходов 

Мы подготовили простую таблицу, когда учитывать прямые и косвенные расходы:

Какие расходы

В каком периоде учесть


Прямые

в котором реализовали услуги
в текущем, если это прописано в учетной политике


    Косвенные

    в текущем — когда осуществили услуги
    равномерно в течение срока, если расходы относятся к нескольким отчетным периодам

    Сомневаетесь, правильно ли учитываете расходы на ОСНО — обратитесь в Главбух Ассистент. Эксперты по кадровому, налоговому и бухучету помогут подтвердить затраты,  подготовят отчетность и покажут, как оптимизировать налоги. Если ФНС уже у вас — помогут гарантированно пройти проверку.

    .

    Вас заинтересуют статьи