ТОП ошибок на УСН: какие доходы ошибочно учитывают, а про какие забывают - Главбух Ассистент

ТОП ошибок на УСН: какие доходы ошибочно учитывают, а про какие забывают

Упрощенцы часто не учитывают доходы, которые не поступают в кассу и на расчетный счет. И наоборот, учитывают поступления, которые не нужно отражать в учете. Разбираем частые ошибки на примерах и делимся шпаргалкой по учету.

Какие доходы учитывать на УСН

Разбираем ситуации в таблице:

Что сделали?

Как учесть?

Какие нюансы?

Бесплатно использовали имущество директора, контрагента или учредителя с долей до 50%

Ежеквартально как доход от безвозмездного пользования

Этот доход равен рыночным ставкам на аренду таких же активов

Договорились с покупателем о взаимозачете долга по оплате товаров

Как выручку от реализации на дату взаимозачета

Получили от арендатора компенсацию коммуналки

В доходах при любом налогообложении

Если у вас УСН 15%, затраты на коммуналку спишите как материальные расходы

Передали кредитору вместо денег основные средства, товары, материалы в счет возврата займа

Как доход от реализации имущества

Списали с баланса кредиторку

Отразите в доходах

Если компания списывает незакрытые авансы, доход учитывать не нужно

Обязательно учитывайте доходы, если получили:

  • сумму возмещения ущерба от транспортной или страховой компании,
  • компенсацию судебных расходов,
  • выручку от реализации, из которой посредник удержал вознаграждение.

Какие доходы не надо учитывать на УСН

В этих ситуациях учитывать доходы — ошибка. Разбираем, почему:

Что сделали?

Почему не учитывать?

Переплатили продавцу, и он вернул деньги

Возвращенные суммы не являются экономической выгодой

Получили от продавца аванс обратно

Вы не учитывали перечисленный продавцу аванс в расходах. Поэтому при возврате денег не должны отражать доходы

Безвозмездно получили имущество от учредителя с долей 50% и более

Товары, материалы, основные средства не учитывайте в доходах, если компания в течение года не передаст их третьим лицам

Получил обеспечительный платеж по договору аренды

Не учитывайте доход, если вы возвратите платеж арендатору. Доход отразите, если договор устанавливает зачет такого платежа в счет оплаты долгов по аренде

Получили от комитента или принципала сумму возмещения расходов по договору

Не включайте в доходы возмещение расходов и деньги, которые перечислил комитент. В доходах отразите только комиссионное вознаграждение и дополнительную выгоду

Закон не требует учитывать в доходах:

  • НДС, который получили от покупателя,
  • экономию на процентах, если получили беспроцентный заем,
  • сумму, которую банк ошибочно перечислил вам на счет, если возвратите деньги.

Чтобы правильно учесть расходы на УСН и не получить претензий от ФНС, рекомендуем поручить бухгалтерию Главбух Ассистент. Эксперты помогут исправить ошибки учета, подготовят отчетность и покажут, как оптимизировать налоги.

.

Вас заинтересуют статьи