Что точно учитывать в расходах УСН в 2022 году

Категория

Расходы

Как учитывать

Что нельзя учитывать

Ремонт и строительство

Строительство производственной площадки

Списать расходы равными долями по кварталам до конца налогового периода — после ввода в эксплуатацию

! Запчасти, которые фирма купила для ремонта, а потом продала остатки — нельзя учитывать повторно в расходах

Ремонт принтера, покупка или заправка картриджей

Учесть как материальные расходы сразу после оплаты

Ремонт офиса и склада, замена сантехники

Учесть как материальные сразу после оплаты и ввода в эксплуатацию сантехники 

Платежи и выплаты

Взносы за прошлые периоды

Учтите все взносы, уплаченные в текущем периоде — за текущий и прошлые года

! Авансы и налог по УСН.

! Покупка доли в уставном капитале другого ООО. 

! Право требования по договору цессии

Надбавки за вахтовый метод работы

Учтите выплаты как расходы на оплату труда — только если это прописано в трудовом договоре

Простой и взносы с выплат

Учтите как расходы на оплату труда сразу после расчета — взносы с выплат включите в расходы после оплаты

Премии

Можно учесть в расходах на оплату труда

! Подарки сотрудникам

! Премии сотрудникам к праздникам, юбилейным и памятным датам.

! Расходы на замену водительских прав.

! Компенсация за использование личного грузового транспорта сотрудника.

! Компенсация расходов сотрудника, связанных с разъездным характером его работы

Отпускные, в том числе за неиспользованные дни

Расходы на зарплату работников, в том числе аванс

Больничные

Сумму пособия за первые три дня болезни оплатите за счет организации и включите в расходы. Остальную часть пособия в состав расходов при расчете единого налога не включайте. У организации нет затрат по финансированию выплат

Товары и услуги

Отступное или товары, полученные от контрагента взамен денег

Учесть после реализации покупателю — сумма расходов на покупку товаров должна равняться сумме долга контрагента

! Товар, который ИП купил на патенте, но продал после перехода на УСН —  нельзя списывать на УСН затраты, которые были у ИП до перехода на упрощенку. 

Аудиторские, бухгалтерские и юридические услуги

Списать как расходы на аудиторские услуги — к таким относятся, например, ведение учета, подготовка финансовых отчетов, налоговое консультирование и другие услуги от экспертов отрасли

Клининговые услуги

Учтите как материальные расходы сразу после оплаты 

Инструменты для производства и услуг

Учтите как материальные расходы после оплаты и ввода в эксплуатацию 

Транспорт

Проезд по платным участкам дорог

Можно учесть как командировочные расходы (для работников в командировке) или как материальные (если перевозите товары) — только если нет бесплатных альтернативных путей

! Расходы на буксировку автомобиля.

! Плата за штрафстоянку

Доставка сотрудников к месту работы

Учтите как расходы на оплату труда после оплаты стоимости доставки — включите эту сумму в доход работников и начислите с него взносы и НДФЛ

Ремонт служебного автомобиля, услуги автомойки, технический осмотр

Можно учесть в материальных расходах или расходах на содержание служебного транспорта

Командировки и туризм

Бронирование гостиниц онлайн для командировок

Учтите расходы после оплаты и внесите НДС со стоимости услуг в книгу учета 

! Проживание вахтовых работников в общежитии

! Суточные за однодневную командировку по России

! Комиссия за переоформление билетов из-за переноса даты вылета

Турпутевки 

Учтите как расходы на оплату труда — только если вы заключили договор с туроператором о реализации туристского продукта

Траты на проезд туда и обратно, наем жилья, суточные, расходы на оформление виз, паспортов и т.д.

Можно учесть в командировочных расходах

Платежи

Взносы за прошлые периоды

Учтите все взносы, уплаченные в текущем периоде — за текущий и прошлые года 

! Авансы и налог по УСН

! Покупка доли в уставном капитале другого ООО

! Право требования по договору цессии

Надбавки за вахтовый метод работы

Учтите выплаты как расходы на оплату труда — только если это прописано в трудовом договоре

Простой и взносы с выплат

Учтите как расходы на оплату труда сразу после расчета — взносы с выплат включите в расходы после оплаты 

Прочее

Учтите как расходы на охрану сразу после оплаты стоимости услуг 

! Скидки потребителям

Можно учесть как затраты на покупку программного обеспечения и обслуживание системы

! Представительские расходы

Можно учесть в материальных расходах, если организация обоснует, что услуги по уборке помещений носят производственный характер

Можно учесть в материальных расходах

! Доставка и упаковка нереализованных товаров.

! Расходы на хранение документов в архиве и уничтожение документов.

! Стоимость сырья и материалов, полученных в качестве вклада в уставный капитал.