Что точно учитывать в расходах УСН в 2022 году - Главбух Ассистент

Что точно учитывать в расходах УСН в 2022 году

Разбираем ТОП-вопросов от предпринимателей на упрощенке.

Налоговый кодекс разводит понятия «затраты» и «расходы». Если предприниматель будет все записывать в расходы, то он занизит налог и нарушит закон. За это полагается штраф — 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.

В прошлом году изменился перечень расходов, которые обязаны учитывать компании на УСН: их стало больше. Давайте разберемся, что точно можно учитывать упрощёнцам в 2022 году и как правильно это сделать.

Расходы для УСН «Доходы минус расходы»

Все затраты, которые можно учитывать на УСН, перечислены в статье 346.16 Налогового кодекса. 

Сейчас в статье 39 пунктов, но они не всегда понятны предпринимателю. Мы собрали частые вопросы по расходам, чтобы разобраться, какие затраты точно нужно учитывать.

Эксперты напоминают: учесть можно расходы, если они: направлены на получение дохода, уже совершены и подтверждены документами. Есть еще важный критерий: задолженность перед контрагентом должна быть погашена.

Категория

Расходы

Как учитывать

Что нельзя учитывать

Ремонт и строительство

Строительство производственной площадки

Списать расходы равными долями по кварталам до конца налогового периода — после ввода в эксплуатацию

! Запчасти, которые фирма купила для ремонта, а потом продала остатки — нельзя учитывать повторно в расходах

Ремонт принтера, покупка или заправка картриджей

Учесть как материальные расходы сразу после оплаты

Ремонт офиса и склада, замена сантехники

Учесть как материальные сразу после оплаты и ввода в эксплуатацию сантехники 

 

Платежи и выплаты

 

Взносы за прошлые периоды

Учтите все взносы, уплаченные в текущем периоде — за текущий и прошлые года

! Авансы и налог по УСН.

! Покупка доли в уставном капитале другого ООО. 

! Право требования по договору цессии


 

 

 

Надбавки за вахтовый метод работы

Учтите выплаты как расходы на оплату труда — только если это прописано в трудовом договоре

Простой и взносы с выплат

Учтите как расходы на оплату труда сразу после расчета — взносы с выплат включите в расходы после оплаты

Премии

Можно учесть в расходах на оплату труда

! Подарки сотрудникам

! Премии сотрудникам к праздникам, юбилейным и памятным датам.

! Расходы на замену водительских прав.

! Компенсация за использование личного грузового транспорта сотрудника.

! Компенсация расходов сотрудника, связанных с разъездным характером его работы


 

 

 

 

Отпускные, в том числе за неиспользованные дни

Расходы на зарплату работников, в том числе аванс

Больничные

Сумму пособия за первые три дня болезни оплатите за счет организации и включите в расходы. Остальную часть пособия в состав расходов при расчете единого налога не включайте. У организации нет затрат по финансированию выплат

Товары и услуги

Отступное или товары, полученные от контрагента взамен денег

Учесть после реализации покупателю — сумма расходов на покупку товаров должна равняться сумме долга контрагента

! Товар, который ИП купил на патенте, но продал после перехода на УСН —  нельзя списывать на УСН затраты, которые были у ИП до перехода на упрощенку. 

Аудиторские, бухгалтерские и юридические услуги

Списать как расходы на аудиторские услуги — к таким относятся, например, ведение учета, подготовка финансовых отчетов, налоговое консультирование и другие услуги от экспертов отрасли

Клининговые услуги

Учтите как материальные расходы сразу после оплаты 

Инструменты для производства и услуг

Учтите как материальные расходы после оплаты и ввода в эксплуатацию 

Транспорт


 

Проезд по платным участкам дорог

Можно учесть как командировочные расходы (для работников в командировке) или как материальные (если перевозите товары) — только если нет бесплатных альтернативных путей

! Расходы на буксировку автомобиля.

Плата за штрафстоянку

 

Доставка сотрудников к месту работы

Учтите как расходы на оплату труда после оплаты стоимости доставки — включите эту сумму в доход работников и начислите с него взносы и НДФЛ

Ремонт служебного автомобиля, услуги автомойки, технический осмотр

Можно учесть в материальных расходах или расходах на содержание служебного транспорта

Командировки и туризм


 

Бронирование гостиниц онлайн для командировок

Учтите расходы после оплаты и внесите НДС со стоимости услуг в книгу учета 

! Проживание вахтовых работников в общежитии

! Суточные за однодневную командировку по России

! Комиссия за переоформление билетов из-за переноса даты вылета

 

Турпутевки 

Учтите как расходы на оплату труда — только если вы заключили договор с туроператором о реализации туристского продукта

Траты на проезд туда и обратно, наем жилья, суточные, расходы на оформление виз, паспортов и т.д.

Можно учесть в командировочных расходах

Платежи

Взносы за прошлые периоды

Учтите все взносы, уплаченные в текущем периоде — за текущий и прошлые года 

! Авансы и налог по УСН

! Покупка доли в уставном капитале другого ООО

! Право требования по договору цессии

Надбавки за вахтовый метод работы

Учтите выплаты как расходы на оплату труда — только если это прописано в трудовом договоре

Простой и взносы с выплат

Учтите как расходы на оплату труда сразу после расчета — взносы с выплат включите в расходы после оплаты 

Прочее


 

 

 

 

 

 

Видеонаблюдение за офисом и другими объектами

Учтите как расходы на охрану сразу после оплаты стоимости услуг 

! Скидки потребителям

Передача налоговой отчетности через интернет

Можно учесть как затраты на покупку программного обеспечения и обслуживание системы

Представительские расходы

Оплата услуг по уборке помещений

Можно учесть в материальных расходах, если организация обоснует, что услуги по уборке помещений носят производственный характер

 

Инвентарь, спецодежда

Можно учесть в материальных расходах

! Доставка и упаковка нереализованных товаров.

! Расходы на хранение документов в архиве и уничтожение документов.

! Стоимость сырья и материалов, полученных в качестве вклада в уставный капитал.


 

 

 

 

Обязательные взносы на капремонт
Стоимость моющих и чистящих средств для уборки офиса
Затраты на упаковку продукции

Расходы для УСН «Доходы»

При объекте «доходы» затраты учесть в расходах нельзя — никакие расходы не уменьшают налоговую базу.

Но налог при УСН «доходы» и авансовые платежи можно снизить на налоговый вычет — уплаченные в бюджет страховые взносы и больничные пособия за счет работодателя. Максимальный вычет ограничен 50% от начисленного налога (авансового платежа).

При этом упрощенец обязан хранить документы, которые подтверждают расходы:

  • по начислениям и выплатам заработной платы;
  • по утвержденным авансовым отчетам;
  • по расходам на случай встречной проверки контрагента и т.п.

Чтобы правильно учесть расходы на УСН и не получить претензий от ФНС, рекомендуем обратиться к экспертам Главбух Ассистент : вас проконсультируют по бухгалтерскому и налоговому учету, подготовят отчетность и покажут, как оптимизировать налоги. Если налоговая уже у вас, эксперты помогут пройти проверку и исправить ошибки учета. 

.

Вас заинтересуют статьи