Рубрики:
Классические ошибки руководителей и их бухгалтеров
2 года назад
70% клиентов приходят к нам с проблемами с учетом, кадрами и налогами. Предприниматели часто не подозревают, что у компании есть проблемы, а ведь финансово отвечать за ошибки будут именно они. Разобрали распространенные нарушения и их последствия для бухгалтеров и руководителей.
За неуплату налогов можно получить реальный срок или огромный штраф. Часто руководители считают, что ответственность за ошибки и нарушения в отчетности лежит на самом бухгалтере. На деле наказание за неуплату налогов и другие нарушения налогового законодательства распространяется и на руководителя, и на главбуха.
Но руководителю и главному бухгалтеру не обязательно самим отвечать за эти риски! Чтобы защитить компанию, передайте часть задач на аутсорсинг. Аттестованные специалисты станут помощниками вашего бухгалтера, а в случае ошибки штраф вместо вас заплатит страховая. Налоговый и бухгалтерский учет – всего за 15 000 рублей в месяц.
За что накажут бухгалтера
Если бухгалтер по документам отвечает за участок работы, в котором выявлены нарушения, проверяющие вправе назначить ему наказание. Например:
10 тыс. рублей — если в бухучете допущены грубые ошибки
до 20 тыс. рублей — за нарушение сроков сдачи отчетности
Наиболее строгие штрафы и даже уголовная ответственность грозит бухгалтеру за неуплату налогов в крупном и особо крупном размере – придется заплатить от 300 тыс. до 500 тыс. рублей или лишиться свободы сроком от 2 до 6 лет.
Важно! Бухгалтер может избежать ответственности или снизить ее, если он впервые совершил преступление, а недоимка полностью погашена самим бухгалтером или компанией.
За что накажут руководителя
На практике наказывают обычно директоров и тех, кто фактически руководит компаниями. Главбухов – реже. Штрафы также ожидают за несдачу отчетов, за уничтожение документов раньше срока, за работу с фирмами-однодневками.
| Ситуация | Чем рискует руководитель |
| Организации не подала декларацию или приложения к ней. Либо указала ложные сведения в этих документах Норма: ст. 199 УК | 1.Штраф от 100 тыс до 300 тыс. руб.2. Принудительные работы до двух лет с лишением права занимать руководящие должности в организациях до трех лет |
| Организации незаконно сэкономила на налогах свыше более 15 млн руб. за период в пределах трех лет Норма: ч.1 ст. 199 УК | 1.Штраф до 300 тыс. руб.2. Лишение свободы до двух лет и в дополнение могут запретить занимать руководящие должности в организациях до трех лет) |
| Организация скрыла от взыскания налогов сумму более 45 млн руб. Норма: ч.2 ст. 199.УК | 1.Штраф до 500 тыс. руб.2. Лишение свободы до шести лет с лишением права занимать руководящие должности в организациях до трех лет |
| ИП не подал декларацию или приложения к ней. Либо указал ложные сведения в этих документах Норма: ст. 198.УК | 1.Штраф до 300 тыс. руб.2. Лишение свободы до одного года |
| У организации долги перед бюджетом на сумму не менее 300 000 руб. Норма: п. 2 ст. 6 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ | Есть риск банкротства компании. А в процессе банкротства директора и главбуха могут привлечь к субсидиарной ответственности по долгам организации |
| Организации или ИП выдает зарплаты сотрудникам «в конверте», не перечислили налоги и взносы, которые обязаны удерживать с других лиц, – не исполнили обязанности налогового агента Норма: ст. 199.УК | 1. Штраф до 300 тыс. руб.2. Лишение свободы до двух лет и в дополнение могут запретить занимать руководящие должности в организациях до трех лет |
| Организации или ИП скрыли имущество, за счет которого нужно погасить налоговые долги Норма: ч.2.ст. 199.2 УК | 1. Штраф до 500 тыс. руб.2. Лишение свободы до трех лет и в дополнение могут запретить занимать руководящие должности в организациях до трех лет |
| Организации или ИП уничтожили документы раньше срока хранения Норма: ст. 15.11 КоАП | 1.Штраф для компании до 30 000 руб. 2. Штраф для должностного лица 20 000 руб. |
| Организации уничтожили документы, которые должны хранить по закону ООО, АО и страховых компанийНорма: ст. 13.25 КоАП | 1.Штраф для компании до 300 000 руб.2. Штраф для должностного лица до 5000 руб. |
| Организация не предоставила первичные документы Норма: ст. 106 НК, ст. 2.1 КоАП | 1. Для организации:Штраф до 10 000 руб. — в течение одного налогового периодаШтраф до 30 000 руб. — в течение разных налоговых периодов 2. Для должностного лица:Штраф до 500 руб.За грубое нарушение до 10 000 руб |
| Организации или ИП грубо нарушили требования к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности Норма: ч. 1 ст. 15.11 КоАП | Штраф до 10 000 рублей |
| Организации или ИП сдали декларации не в установленные сроки Норма: ст. 15.5 КоАП РФ | Предупреждение или наложение административного штрафа до 500 рублей |
| Организации или ИП нарушали порядок работы с наличностью и ведения кассовых операций Норма: ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ | Штраф до 5 000 рублей |
Важно! В марте Владимир Путин подписал закон № 70-ФЗ для малого и среднего бизнеса, который отменяет административное наказание за правонарушение, совершенное впервые. Вместо наказания будет применяться только предупреждение.
Если вы получили штраф от инспектора ФНС и категорически не согласны, здесь знают, как оспорить постановление. Оставьте заявку на бесплатную консультацию по вашей ситуации.
Какие ошибки грозят реальным сроком
В большинстве случаев до реального наказания не доходит. За налоговые правонарушения назначается административное наказание. Однако если у компании или ИП обнаружится недоимка в крупном размере, то такое нарушение классифицируется как преступление, и за него могут привлечь к уголовной ответственности.
1. Ошибки в декларации
Суды расценивают как умышленное уменьшение налогов. Сведения в декларации сочтут заведомо ложными, если:
- неправильно рассчитать сумму, с которой платят налог;
- казать неверные сведения об объекте налогообложения;
- применить незаконные льготы и вычеты;
- скрыть источники доходов, уменьшить размеры доходов или завысить расходы;
- неверно указать период, в котором были доходы или расходы.
2. Неуплата налогов в срок
Даже если опоздание в один день, такая просрочка будет считаться преступлением.
Например, если налог надо уплатить до 25 апреля 2022 года, то преступление будет совершенным 26 апреля 2022 года.
3. Сокрытие имущества от взыскания налоговых долгов
В сокрытии обвинят, если компания не оприходует выручку в кассу, не вносит ее на расчетный счет, переоформляет имущество на третьих лиц, открывает новые счета взамен заблокированных. Или, к примеру, если просит контрагентов платить другим организациям, минуя свои расчетные счета.
Если есть недоимка в особо крупном размере и компания скрывает имущество от взыскания, наказать могут по двум статьям – 199 и 199.2 УК
Важно! У каждого преступления свой срок давности. Если он прошел, то уголовное дело не возбудят, но недоимку все равно взыщут по гражданскому иску с руководителя.
Кейс
Преступление: дело № 88-561/2019, уклонение от уплаты налогов в крупном размере (ч. 1 ст. 199 УК).
Налоговая проверка выявила недоимку 16 млн руб. Уголовное дело не возбудили, так как прошел срок давности. Но прокурор подал гражданский иск о взыскании этой суммы с директора.
Наказание: директору назначили возмещение ущерба в сумме недоимки 16 млн руб. по гражданскому иску. Уголовное дело не возбудили, так как прошел срок давности два года.
Найти ошибки в учете и налогах раньше ФНС поможет команда Главбух Ассистент. Эксперты проверят ваш налоговый и бухучет, проанализируют отчетность, сделают сверки с контрагентами, а также с ФНС, ПФР и ФСС. А еще подготовят ответы на требования налоговой и помогут оспорить штрафы. Получите защиту для себя и своего бизнеса.
2 года назад
Рубрики:
