По какой ставке платить НДС на УСН с 2025 года: выбираем выгодный вариант для бизнеса

Какие ставки НДС можно применять на УСН с 2025 года

С 2025 года компании и предприниматели на упрощенке станут плательщиками НДС. Но ставки будут разными в зависимости от доходов. В некоторых случаях ставку можно будет выбрать. При доходе до 60 млн руб. всем предоставят освобождение автоматически, от 60 до 250 млн. руб. — налог будут считать по ставке 5 процентов или ставкам НДС при ОСНО. При доходе от 250 млн руб. — только 7 процентов либо ставки НДС для общего режима.

Какие ставки НДС можно применять на упрощенке с 2025 года

Важно! При доходе до 60 млн руб. отказаться от освобождения нельзя. Применять его — обязанность, а не право. Но платить НДС, несмотря на освобождение, закон не запрещает (п. 5 ст. 173 НК). Если такие компании и ИП решат платить налог, то должны будут выставлять счета-фактуры с суммой налога к уплате, вести книги продаж и подавать декларации по НДС. Но покупатели принять к вычету такой НДС все равно не смогут, такую возможность Закон № 176-ФЗ не предусматривает. Логика следующая. К вычету можно принять НДС, уплаченный за товары, работы или услуги, приобретаемые для использования в облагаемых НДС операциях. А упрощенщики с доходом менее 60 млн руб. НДС не счисляют (ст. 145, п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК).

Бизнесу критически важно эффективно управлять расходами. В этом вам помогут специалисты по бухгалтерскому аутсорсингу и юридическому сопровождению от компании Главбух Ассистент. Наша команда детально проанализирует ваши финансовые операции и предложит решения для минимизации налоговых рисков и расходов. Мы также обеспечим применение налоговых льгот, сниженных ставок страховых взносов и налоговых вычетов. Оставьте заявку сейчас и узнайте больше о выгодах сотрудничества с Главбух Ассистент.

Почему надо выбрать ставку НДС на УСН заранее

 По умолчанию любая компания на упрощенке платит НДС по ставкам для общего режима — 20, 10 и 0 процентов. Только в этом случае можно будет принимать входной НДС к вычету.

При освобождении, ставках 5 и 7 процентов права на вычеты не будет. Сначала власти хотели ввести порядок освобождения от НДС по уведомлению. Но во втором чтении это требование из законопроекта убрали и предложили освобождать автоматически. Как быть тем, что не хочет получать освобождение от НДС, пока не ясно. Чтобы применять ставки 5 или 7 процентов, надо направить налоговикам заявление.

Выбранный вами порядок будет действовать в течение 12 налоговых периодов подряд. Налоговый период по НДС — квартал. То есть надо три года оставаться с таким порядком уплаты НДС, который вы заявите. Поэтому заранее просчитайте, что выгоднее — платить по 20 процентов с вычетами или по низкой ставке, но без вычетов.

Кому какая ставка НДС на УСН выгоднее

По ставке 7 процентов компания в любом случае заплатит больше налога, чем по ставке 5 процентов, ведь вычеты применить нельзя и на расчет они не повлияют. С общими ставками сложнее.

Возьмем ситуацию, когда компания не вправе применять ставки 0 и 10 процентов, только 20 процентов, и весь входной НДС потенциально может принять к вычету по 20 процентов. Мы просчитали, какие ставки в этом случае будут выгоднее.

При какой доле вычетов ставка НДС 20 процентов выгоднее, чем 5 процентов

При какой доле вычетов ставка НДС 20 процентов выгоднее, чем 7 процентов

Покажем, как изменится НДС на УСН при одной и той же выручке, если вычеты составляют, к примеру, 75, 65 и 55 процентов.

Пример. Когда какие ставки НДС на УСН выгоднее

Компания получила выручку 120 000 руб. При такой выручке налог без вычетов составит:

— при ставке 5% — 5714 руб. (120 000 ₽ × 5% : 105%);

— при ставке 7% — 7850 руб. (120 000 ₽ × 7% : 107%);

— при ставке 20% — 20 000 руб. (120 000 ₽ × 20% : 120%)

При ставке 20 процентов вычеты положены, при других ставках — нет. Рассчитаем налог по ставке 20 процентов с разной долей вычетов и посмотрим разницу с другими ставками.

Сумма покупок	Сумма входного НДС при НДС 20%	Доля вычетов при НДС 20%	Сумма НДС по ставке 20%	Экономия (+)/потери (–) при ставке 20%
				По сравнению со ставкой 5%	По сравнению со ставкой 7%
90 000 руб.	15 000 руб. (90 000 ₽ × 20% : 120%)	75% (15 000 ₽ : 20 000 ₽ × 100%)	5000 руб. (20 000 – 15 000)	+ 714 руб. (5714 – 5000)	+ 2850 руб. (7850 – 5000)
78 000 руб.	13 000 руб. (78 000 ₽ × 20% : 120%)	65% (13 000 ₽ : 20 000₽ × 100%)	7000 руб. (20 000 – 13 000)	– 1286 руб. (5714 – 7000)	+ 850 руб. (7850 – 7000)
66 000 руб.	11 000 руб. (66 000 ₽ × 20% : 120%)	55% (11 000 ₽ : 20 000 ₽ × 100%)	9000 руб. (20 000 – 11 000)	– 3286 руб. (5714 – 9000)	– 1150 руб. (7850 – 9000)

Как выбрать ставку НДС на УСН с 2025 года

Если компания переходит на УСН только с 2025 года, она может выбрать любую ставку или освобождение независимо от доходов. Но когда доходы превысят лимит, компания потеряет право на освобождение или должна будет перейти на более высокую ставку.

Если компания выбирает ставку 5 или 7 процентов, заявление надо направить не позднее 20 апреля (21 апреля 2025 года с учетом выходного) — то есть в месяце, следующем за тем кварталом, с которого компания начала применять ставку.

Чтобы не отвлекаться от бизнеса и не отслеживать изменения по налогам и отчетности, передайте бухгалтерию на аутсорсинг в Главбух Ассистент. Мы заполним необходимы документы, отчетность и заплатим налоги по новым правилам и одновременно проследим за тем, чтобы ваш бизнес получили максимальную пользу от поправок.

В Главбух Ассистент Вас будет обслуживать команда аттестованных специалистов с полным набором услуг для бизнеса: расчет налогов и отчетность, расчет зарплаты и кадровое сопровождение, юридическая поддержка и оптимизация налогов. А еще в рамках обслуживания подключим Вам 1С и настроим учет под потребности Вашего бизнеса. Оставьте заявку, чтобы узнать подробнее о сотрудничестве с аутсорсингом бухгалтерии Главбух Ассистент.