Повышение ставки НДС и снижение лимита на УСН с 1 января 2026 года: последние новости

С 1 января 2026 года ставка НДС повысится с 20% до 22% для всех компаний, которые являются плательщиками НДС. Льготную ставку НДС в 10% планируют оставить на прежнем уровне и будут применяться к товарам и услугам, на которые они распространяются. Лимит для освобождения от НДС на упрощенке снизят до 20 млн руб. Эти изменения окончательно приняты Госдумой 20 ноября 2025 года.

Как повышение ставки НДС до 22 % отразится на бизнесе

Повышение ставки НДС с 20% до 22% произошло в связи с необходимостью пополнить бюджет и покрыть дефицит. Самыми сильно затронутыми от повышения НДС окажутся отрасли с низкой маржой или где рост цен трудно переложить на потребителя:

• Ритейл, особенно продовольственный с маржой 1-5%. Рост НДС съест часть прибыли, возможно поднятие цен и снижение спроса.
• Сфера услуг — кафе, парикмахерские, клиники, репетиторы, где большая доля НДС входит в стоимость услуги.
• Строительство, особенно жилое: повышение стоимости материалов и работ, застройщики могут снизить рентабельность.
• Производители товаров с высокой долей материальных затрат, которые испытывают рост издержек при повышении цен поставщиков.
• IT-компании, работающие не по льготной ставке, ощутят рост затрат.

Для бизнеса на разных системах налогообложения повышение НДС будет действовать так:

• ОСНО — напрямую увеличится налоговая нагрузка, а также затраты на обновление учетных систем.
• УСН и патент — компании НДС не платят, но закупают товары и услуги с НДС. Рост цен поставщиков увеличит себестоимость.
• Самозанятые — тоже не платят НДС, но столкнутся с ростом цен на закупаемые товары и услуги.

Пока чиновники обсуждают детали, умные бизнесмены уже готовятся. Потому что ошибка в расчете НДС — это не оплошность, а гарантированный штраф, доначисление налогов и внимание проверяющих.

Обычная бухгалтерия не справится. Нужен стратегический подход.
Просто посчитать 22% вместо 20% — это полдела. Нужно перестроить договоры, проверить цепочки поставщиков, внести правки в ПО, пересчитать бюджеты и декларации. Один неверный шаг — и ваша прибыль уйдет в виде штрафов в бюджет.

Хватит думать о налогах — пора заниматься бизнесом!
Передайте все головные боли, связанные с повышением НДС, на аутсорсинг в Главбух Ассистент. Наша команда экспертов уже сегодня знает, как работать завтра.

Мы берем на себя все риски:

• Бесплатный аудит. Проверим вашу текущую учетную систему на уязвимости до изменений.
• Мгновенная адаптация. В день принятия закона внедрим все поправки в ваш учет.
• Полная защита. Возьмем на себя общение с налоговой, оспорим претензии (если они возникнут), избавим вас от стресса.
• Прозрачность. Все услуги уже включены в ваш тариф. Никаких скрытых доплат.

Получите расчет стоимости услуг и презентацию с решениями для вашей отрасли прямо сейчас!
Узнайте, как мы можем помочь именно вам, и примите взвешенное решение до того, как новости о повышении налога вызовут ажиотаж.

Снижение лимита по НДС на УСН: новые обязанности

После снижения лимита и отмены освобождения от НДС у бизнеса на УСН появятся новые обязанности:

• Начислять и платить НДС с выручки, если доход за год превысил 20 млн рублей
• Сдавать декларации по НДС в налоговую инспекцию ежеквартально, не позднее 25 числа следующего месяца после квартала.
• Вести Книгу продаж, а при необходимости — и Книгу покупок (например, при получении авансов или возвратах).
• Выставлять покупателям счета-фактуры с выделенным НДС, вести их учет и регистрировать эти документы в учете.
• Отчитываться только в электронном виде через оператора ЭДО, бумажные счета-фактуры отменяются.
• Следить за выбором и применением нужной ставки НДС (стандартная, либо пониженная), а также за соблюдением правил перехода между разными ставками.

Эти новые обязательства требуют больше времени, расходов на бухучет, технические средства и внимательности — за ошибки и задержки предусмотрены штрафы.

Как перейти на новую ставку по НДС с 2026 года: план для руководителя

Шаг 1. Проведите аудит договоров и оформите допсоглашения

Со всех отгрузок и авансов с 1 января 2026 года нужно будет начислять НДС по новой ставке 22 процента, если поправки в НК примут (п. 10 ст. 13 проекта № 1026190-8, письма Минфина от 07.09.2018 № 03-07-11/64045, от 06.08.2018 № 03-07-05/55290). Эта обязанность продавца не зависит от даты договора и заключили ли стороны дополнительное соглашение в связи с повышением ставки НДС. Однако без дополнительного соглашения может возникнуть неопределенность, с какой стоимости продавцу рассчитывать НДС: предъявить покупателю сверх согласованной цены или выделить налог из стоимости
по новой ставке.

Шаг 2. Учтите переходные правила по ставкам и вычетам

Ставка НДС по переходящим договорам с 2025 на 2026 год зависит от того, когда товары были отгружены, выполнены работы или оказаны услуги (п. 1 ст. 167 НК, п. 10 ст. 13 проекта № 1026190-8). Дата заключения договора на размер ставки НДС не влияет (письма Минфина от 07.09.2018 № 03-07-11/64045, от 06.08.2018 № 03-07-05/55290 и от 01.08.2018 № 03-07-11/53970 и п. 1.1 письма ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667)

Шаг 3. Корректировки по отгрузкам 2025 года оформляйте в особом порядке

При увеличении или уменьшении стоимости товаров НДС скорректируйте по ставке 20 процентов, которая действовала на дату отгрузки в 2025 году. Новая ставка НДС 22 процента, если поправки примут, применяется только при отгрузке товаров, работ, услуг или имущественных прав с 1 января 2026 года (п. 10 ст. 13 проекта закона от 29.09.2025 № 1026190-8).

Пересчет суммы НДС оформите корректировочным счетом-фактурой. В нем укажите прежние и новые данные, а также ставку НДС 20 процентов. Изменение стоимости договора согласуйте с покупателем в допсоглашении или уведомите его о таком изменении в письменной форме (п. 3 ст. 168, п. 10 ст. 172 НК). Например, при увеличении стоимости, предоставлении скидки или возврате товаров.