Проверка расчета АУСН, чтобы не платить лишние налоги: алгоритм

Проверьте операции по доходам и расходам

Сумму налога по АУСН определяет налоговая инспекция на основании разметки банков (см. таблицу). Банк размечает налоговыми кодами операции клиентов на АУСН в автоматическом режиме. При этом у банка не всегда получается верно определить налоговый код конкретной операции. Ошибки часто возникают при учете доходов и иных поступлений. Кроме того, в зоне риска нетипичные операции. Например, займы, материальная помощь, оплата бизнес-картой, возврат платежей. По таким операциям лучше все проверить.

С 1-го по 7-е число каждого месяца проверяйте правильность разметки банка на учитываемые и неучитываемые доходы и расходы. После этого нужно проверить, как банк разметил доходы. Так, операции за январь нужно проверить не позднее 9 февраля, так как 8 февраля — выходной. Обычно в каждом месяце есть несоответствия. Одному из наших клиентов, например, банк разметил выплату процентов по депозиту как доход на АУСН (см. скриншот 1).

С 2026 года доходы в виде процентов по вкладам не являются доходом на АУСН, а облагаются НДФЛ — так же, как и доходы физлиц. Необлагаемый лимит — произведение 1 млн руб. и максимального значения ключевой ставки ЦБ по состоянию на первое число каждого месяца в период получения дохода. Так как проценты доходом на АУСН не являются, мне пришлось поправить разметку с «Прихода» на «Не налоговую базу» (см. скриншот 2).

Может оказаться, что в доход не попали суммы по чекам из розничной торговли при продаже сертификатов, хотя это облагаемые доходы. Здесь уже нужно писать обращение в техподдержку личного кабинета. Отсутствие операций в ЛК АУСН в полном объеме: банковских или кассовых — это недоработка обменов и понятий ФНС и ОФД, этот участок требует контроля для того, чтобы сумма налога была верной.
Основные правила такие. Если оплата идет через ККТ, датой дохода считается дата фискального документа. Если делали возврат, уменьшите доходы периода, в котором вернули сумму.

«Автоматизация» АУСН означает, что налог за вас считает ФНС на основе данных банка. Ошибся банк — получите доначисления. Следить за разметкой операций все равно придется вам.

Аутсорсинг Главбух Ассистент предлагает другой подход:

1. Поможем принять взвешенное решение: сравним АУСН с УСН в вашем случае.
2. Если риски АУСН перевешивают преимущества, возьмем финансовый контроль в свои руки.
3. Ведем учет, следим за счетами, отражаем операции правильно и защищаем вас от претензий ФНС и банков. Вы получаете не иллюзию автоматизации, а реальную страховку.

Зачем вам быть бесплатным контролером для банка, если можно делегировать это экспертам? Рассчитайте стоимость полного бухгалтерского сопровождения за 2 минуты. Узнайте, что выгоднее: платить нам или переплачивать на АУСН.

Исправьте неправильные разметки и дайте рекомендации партнерам

Если обнаружите ошибку, сообщите от этом в банк, скорректируйте данные. Иначе информация будет считаться подтвержденной.
Исходя из нее инспекторы рассчитают налог (п. 3 и 4 ст. 15 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Банк передает информацию в ИФНС не позднее 10-го числа каждого месяца. Важно к этой дате все успеть поправить, тогда расчет налога будет корректным.
Совет! При АУСН важно уделять особое внимание назначению платежа. Когда что-то оплачиваете, пишите в назначении, конкретно за что перечисляете средства. И обязательно просите контрагентов, чтобы подробно указывали, за что платят вам. Например, если возвращают вам заем, недостаточно указать только название договора. Просите отметить в назначении, что это возврат займа. Это нужно, чтобы банк не разметил операцию как доход. При подробных назначениях платежа неверных разметок для расчета налога будет меньше.

АУСН — это эксперимент. И, как в любом эксперименте, быть подопытным не всегда выгодно. Для большинства малых предприятий старая добрая УСН остается более безопасным, дешевым и предсказуемым вариантом.

Переход на АУСН не освобождает от кадрового учета: даже с автоматизацией налогов бизнес обязан вести полный документооборот по сотрудникам — СЗВ-ТД, ЕФС-1, расчеты зарплаты, отпусков, воинский учет. Это дополнительная нагрузка для малого бизнеса с лимитом в 5 человек, где ошибки приводят к штрафам. Если решите перейти на АУСН — Главбух Ассистент полностью возьмет кадровый учет на себя: от договоров и зарплаты до общения с контролирующими органами. Закажите бесплатный звонок, и мы расскажем, какие еще услуги входят в тариф, кроме бухгалтерии и кадров.