Рубрики:
#Договоры #ИП #Контрагенты #ООО
Семь советов, чтобы проверить контрагента на добросовестность
3 года назад
Компания не вправе ссылаться на презумпцию добросовестности, если не проявила осмотрительность при выборе контрагента. Из-за неосмотрительности в прошлые годы налогоплательщики проиграли множество споров. В статье семь советов, воспользовавшись которыми вы проявите должную степень осмотрительности.
Зачем проверять контрагентов
Зачем проверять контрагентов
Необходимость проверки контрагентов косвенно следует из норм НК (п. 7 ст. 3 НК, письмо ФНС от 18.05.2018 № ЕД-4-2/9521@). Перечень документов не может быть исчерпывающим. Он зависит от конкретных обстоятельств (письмо ФНС от 12.05.2017 № АС-4-2/8872). Налоговая служба обязала инспекторов уделять особое внимание оценке достаточности и разумности мер, принятых компанией при проверке контрагента (письмо ФНС от 23.03.2017 № ЕД-5-9/547@).
Судьи поддерживают подобные требования налоговиков (к примеру, определения ВС от 12.04.2021 № 305-ЭС21-3828, от 10.02.2021 № 305-ЭС20-23711, от 12.04.2021 № 305-ЭС21-3365, от 27.09.2021 № 310-ЭС21-16638).
Сервис аутсорсинга Главбух Ассистент возьмет на себя проверку контрагентов, а также всю первичку, учет и отчетность. Помимо бухгалтерских функций, эксперты выполняют кадровую и юридическую работу. Сравните, насколько сейчас это стало выгоднее, чем держать штат специалистов.
Содержание
Совет 1. Проверьте статус контрагента
Проверяйте контрагента до того, как заключите договор. Если начнете проверку после подписания договора, контролеры решат, что вы не проявили осмотрительность и пытаетесь обосновать свой выбор задним числом.
Запросите выписку из ЕГРЮЛ (egrul.nalog.ru), сделайте распечатки из сервиса «Прозрачный бизнес» (pb.nalog.ru). На выписке будут дата формирования и номер, на распечатках из «Прозрачного бизнеса» — дата и время печати. Эти документы подтвердят, что вы проверили контрагента до того, как подписали с ним договор.
Правовой статус. Контрагент должен быть действующим. Проверьте, не прекратил ли он деятельность, не находится ли в стадии ликвидации, реорганизации или банкротства. Многократная реорганизация должна вас насторожить. К примеру, компания, к которой присоединяется контрагент, должна быть добросовестной.
Обратите внимание на дату создания контрагента. Чем дольше он работает,