Выездные проверки ФНС в 2024 году: как пройти без рисков

Особенности выездных проверок ФНС в 2024 году

Задача выездной налоговой проверки — выявить неуплаченные суммы по налогам. Налоговики приезжают по адресу регистрации вашей компании и проверяют финансово-хозяйственную документацию, включая расчетно-платежные ведомости и налоговую отчетность. 

Из отчета ФНС по форме 2-НК за первые 9 месяцев 2023 года видно, что количество выездных проверок сократилось по сравнению с 2022 и 2021 годами, но значительно выросла результативность. Это говорит о том, что если в вашей компании проводится выездная налоговая проверка, скорее всего будут доначисления, пени и штрафы.

За 9 месяцев 2023 года по результатам выездных проверок в целом по РФ «средний чек» на 1 компанию составил 66 млн руб. Для сравнения 9 месяцев 2021 года было собрано 47 млн руб., а за 9 месяцев 2022 года — 74 млн руб.).

Эксперты считают, что налоговики таким образом компенсируют недостаток поступлений из-за налоговых льгот и отсрочек, которыми пользуются компании. Поэтому тем, кто в зоне риска, эксперты рекомендуют подготовиться к проверке заранее. Сделать это можно с помощью Главбух Ассистент: главбухи и юристы подготовят вас к проверке и будут сопровождать во время визита инспекторов.

Критерии отбора компаний-кандидатов на проверку

1. Налоговая нагрузка меньше среднего показателя по отрасли или виду деятельности. 

Средняя налоговая нагрузка за 2023 год пока не опубликована, она появится на сайте ФНС к 5 мая 2024 года. 

2. Доля вычетов по НДС 89% и выше от начисленного за 12 месяцев.

3. Компания работает с убытком не менее двух лет.

4. Расходы растут быстрее доходов. 

5. Зарплата сотрудников ниже отраслевого показателя в регионе или «в конвертах».

6. Минимум два раза за год вы приближались к ограничениям по спецрежимам.  

7. Компания не предоставила ФНС запрашиваемые документы или уничтожила их.

8. Уровень рентаельности компании меньше среднеотраслевого на 10% и больше.

9. Навлечь на себя проверку можно, если вы сотрудничаете с фирмами-однодневками. Советую проверять благонадежность контрагентов, чтобы избежать сомнительных сделок, которые привлекут внимание ФНС. Заказать проверку можно у экспертов сервиса Главбух Ассистент.  

Узнать подробнее: Как подтвердить налоговую выгоду и доказать ФНС, что ваши сделки не фиктивны

Для ИП есть дополнительный критерий — приближение суммы профессионального вычета по НДФЛ к годовому доходу. Инспекторы точно обратят внимание, если сумма такого вычета составит более 83% от дохода за год.

Как подготовиться к выездной налоговой проверке 

Основываясь на своей практике, рекомендую сделать следующее:

1. Проинструктируйте сотрудников, как себя вести в присутствии проверяющих.

2. Подготовьте комнату для налоговиков и уберите из помещения все документы, не относящиеся к проверке. 

3. Заведите журнал проверок. Когда инспектор приедет, попросите его собственноручно зафиксировать в журнале дату, время и цель своего визита. 

4. Приведите в порядок учет: проверьте наличие всех документов, подписей и оригиналов, уберите все пометки с документов. 

Если вы не уверены, что ваш учет в порядке, эксперты бесплатно проведут экспресс-аудит при подключении обслуживания в сервисе аутсорсинга Главбух Ассистент.

Как вести себя, когда приехала налоговая

1.  Попросите инспекторов представиться и предъявить следующие документы:

• служебное удостоверение — перепишите из него данные: ФИО, должность и звание. 
• решение о проведении проверки — сделайте его копию и сравните с данными из удостоверений.

2. Попросите у проверяющих номер телефона их начальника. Позвоните ему, чтобы выяснить, действительно ли этих сотрудников направляли в вашу организацию.

3. Разместите проверяющих в отдельной комнате, чтобы они не могли слышать разговоры ваших сотрудников и использовать эту информацию.

4. Приставьте к проверяющим опытного бухгалтера. Он должен досконально знать всю бухгалтерию и без проблем найти любой документ. 

5. Предупредите контрагентов о возможной встречной проверке. Это позволит вам избежать расхождений в документах с поставщиками и клиентами по итогам проверок.

6. Сделайте копии документов, которые инспекторы хотят забрать с собой. Но прежде чем отдать документы, попросите их оформить запрос официально — на устную просьбу вы вправе не реагировать.

Кроме документов инспекторы во время выездной проверки могут запросить пояснения. За отказ их предоставить компанию не оштрафуют, однако я всё же рекомендую давать пояснения. С помощью грамотных пояснений вы можете доказать налоговой свою правоту. В дальнейшем ваши пояснения могут уберечь компанию от споров и доначислений.

Что ожидать компаниям после выездной проверки 

В последний день проверки инспекторы оформляют справку с указанием проверенных объектов и количеством времени, затраченного на инспекцию. Справка остается на предприятии. Ее должны подписать все проверяющие. 

Не позднее двух месяцев с даты оформления справки составляют акт выездной налоговой проверки, даже если у вас не выявили никаких нарушений. 

Если нарушения обнаружили, это отразят в акте. Акт вручается в течение пяти рабочих дней, его должны подписать проверяющие и представитель предприятия. Если вы уклоняетесь от получения акта, вас ждет штраф на сумму до 50 000 рублей. 

Если вы не согласны с выводами, которые написаны в акте, подайте в инспекцию возражения — в течение месяца с даты получения акта.

Обжаловать действия налоговой можно сразу в УФНС. Для этого в течение месяца вы можете подать апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган. К апелляции приложите документы, аргументирующие вашу позицию. 

К любой проверке лучше готовиться заранее. Чтобы обезопасить себя от рисков и санкций, рекомендую обратиться к моим экспертам Главбух Ассистент. Аттестованные бухгалтеры помогут подготовить отчетность, оптимизировать налоги и пройти налоговую проверку, даже если инспектор уже у вас.