Рубрики:
Как подтвердить налоговую выгоду и доказать ФНС, что ваши сделки не фиктивны
3 года назад
Меня зовут Васса Минина. Руковожу бухгалтерским аутсорсингом в Главбух Ассистент — отвечаю за то, чтобы ваша отчетность всегда была точной, а налоги — легально оптимизированы. 12 лет опыта в работе с совмещением налоговых режимов, НДС, трансформацией учета. Ваша финансовая безопасность — моя зона ответственности. Расскажу, по каким критериям проверяют сделки и как защититься от претензий к вычетам по НДС, расходам по прибыли или УСН. Также собрала документы, которые помогут пройти проверку ФНС.
Содержание
Как ФНС проверяет расходы и вычеты
Налоговая проверяет сделки по статье 54.1 НК, чтобы убедиться, что компании и ИП не получают необоснованную налоговую выгоду.
Важно! Проверка начинается с момента, когда компания заключила сделку.
На первом, предпроверочном этапе инспекторы анализируют деятельность налогоплательщика: документы из банков и других ведомств, сведения, которые им предоставили контрагенты. Налоговики проверяют:
- реальность сделки;
- деловую цель сделки;
- выбор контрагента.
ФНС проанализирует контрагентов не только первого звена, но и второго, и третьего звеньев. Внимание налоговой привлекут субподрядчики, которых подрядчик привлек для исполнения договора подряда.
Кроме того, налоговики могут проверить обоснованность дробления бизнеса.
Если инспекторы найдут доказательства налоговых нарушений, будет назначена выездная проверка. Тогда кроме документов у компании и ее контрагентов не только истребуют документы, но и инициируют экспертизу с допросом свидетелей. Чтобы этого избежать, лучше заранее позаботиться о подтверждающих документах.
Как подтвердить реальность сделки
Инспекторы анализируют договоры на предмет их мнимости и притворности. На фиктивность сделки указывает то, что она заключена для вида либо с целью прикрыть другую сделку. Например, договорами лизинга и займа компания прикрыла сделку купли-продажи или учредителю под видом займов фактически выплачивают дивиденды. Если налоговики докажут нереальность сделки, они откажут в вычетах по НДС и расходах в полном объеме.
Чтобы доказать реальность сделки, компания должна документально подтвердить, что контрагент мог ее исполнить и она фактически имела место.
| Что насторожит ФНС | Как подтвердить |
| Отсутствуют расчеты с контрагентом по сделке | Чтобы подтвердить факт сделки, имейте на руках договоры, первичные документы и счета-фактуры |
| Стороны договора нарушили стандартную процедуру согласования или в договоре прописаны нетиповые условия, например: длительная отсрочка платежа, поставка крупных партий товаров без предоплаты, штрафные санкции, несопоставимые с последствиями нарушения условий договора | Придерживайтесь корпоративной процедуры согласования и подписания договоров |
| В счетах-фактурах и первичных |