Рубрики:
#ЕНП #ИП #налоги #Налоги и отчетность #НДФЛ #страховые взносы #УСН #учет
Инструкция: как проверить себя и контрагентов на дробление
2 года назад
Я - Наталья Карасова. Руководитель группы экспертов аутсорсинга бухгалтерии Главбух Ассистент. Отвечаю за проверку контрагентов, льготы, господдержку и маркировку товаров. Подготовила для вас инструкцию, чтобы проверить компании и ИП на дробление. Налоговики проводят свои проверки примерно по такому же алгоритму. Даже если выявите несколько признаков схемы, это еще не подтверждает дробление на 100 процентов. Главное — объяснить инспекторам, зачем создана та или иная компания. Тогда претензий удастся избежать.
Инструкция для проверки на дробление
Подробно критерии дробления перечислены в письмах ФНС от 14.10.2022 № БВ-4-7/13774, от 10.03.2021 № БВ‑4‑7/3060, от 11.08.2017 № СА-4-7/15895. На их основе и с учетом изменений в НК, вступающих в силу с 2025 года, мы разработали инструкцию, которая поможет определить, есть в группе компаний дробление или нет.
1. Проверьте, есть ли между компаниями взаимозависимость. А также имеются ли одни и те же выгодоприобретатели и управленцы. Это касается и связей с другими компаниями, не входящими в группу и о которых вы не знали. Налоговая инспекция обязательно проверит все взаимосвязи, поэтому в ее списке могут оказаться неизвестные вам организации, в которых ваши генеральные директора работают или являются учредителями.
По пересекающимся учредителям и директорам соберите список компаний и предпринимателей — именно его нужно прорабатывать дальше по остальным критериям дробления.
Мы всегда держим руку на пульсе и благодаря нашим связям в ФНС наблюдаем негативную тенденцию в сфере налогового контроля, которые неминуемо приводят к росту издержек бизнеса. Если не хотите рисковать деньгами и тратить нервы, переходите на бухгалтерское обслуживание в Главбух Ассистент. Мы обезопасим ваш бизнес, поможем пройти проверки налоговой, если они уже назначены, будем рядом на каждом этапе и подскажем, как ответить ФНС на ее «языке». В штате Главбух Ассистент 185 аттестованных специалистов: бухгалтеры, юристы, в том числе налоговые, бывшие налоговики, а также более 450 внештатных консультантов, поэтому вы можете быть уверены, что в учете не будет ошибок, а налоговая не пристанет с требованиями и претензиями. Посмотрите, какие у нас есть тарифы обслуживания и сразу оставьте заявку, чтобы получить презентацию всех наших услуг.
2. Выделите тех, кто применяет специальные системы налогообложения. Это нужно сделать со списком компаний и ИП, который получился на 1-м этапе. Наличие спецрежимников независимо от вида спецрежима говорит о потенциальной налоговой экономии.
Обратите внимание: проверяющие могут включить в перечень подозрительных и компании, которые работают на общем режиме. Такое возможно, если эти компании признают участниками дробления.
3. Установите виды деятельности, которыми занимаются спецрежимники, выделенные на 2‑м этапе. Посмотрите, есть ли среди них участники, ведущие один и тот же или похожий вид деятельности. Из анализа судебной практики следует, что инспекторы обращают особое внимание на охранную и аптечную деятельность, ресторанный бизнес, строительство, франшизы. Если есть такие участники группы, включайте их в список для дальнейшей проверки на тему дробления.
Посмотрите, есть ли пересечение по виду деятельности спецрежимников с компаниями на общей системе. Проверяющие могут выделить несколько групп, привязав спецрежимников к соответствующим по видам деятельности компаниям на ОСНО.
4. Проверьте, есть ли среди упрощенцев компании и ИП с пограничными показателями для применения спецрежима. Например, по выручке или по количеству работников. И одновременно выясните, создавались ли в том же налоговом периоде новые участники группы. Если ваши данные бухгалтерского учета вместе с вновь соз