Рубрики:
#ЕНП #ИП #налоги #Налоги и отчетность #НДФЛ #платежки #страховые взносы #УСН #учет
Изменения 2024 года для ИП на УСН
3 года назад
Узнайте, как изменения в НК повлияли на работу ИП. Президент подписал закон с поправками на 300 страниц, часть из которых приняли задним числом с начала года. Теперь вы сможете получать вычет без уплаты взносов ИП и подавать электронные заявления на зачет и уведомления без квалифицированной подписи. Но есть и невыгодные поправки. Смотрите, что придется поменять в уплате налогов и отчетности прямо сейчас.
Содержание
Взносы ИП разрешили включать в вычет без уплаты
ИП на УСН «доходы» и патенте вправе снизить налоги на фиксированные взносы и допвзносы до их фактической уплаты (п. 3.1 ст. 346.21 и п. 1.2 ст. 346.51 НК в ред. Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ). И заявления на зачет теперь не нужны. На УСН можно включить в вычет взносы ИП, которые подлежат уплате в отчетном году, а на патенте — подлежащие уплате в календарном году, когда действовал патент. Раньше ИП включали в вычет только уплаченные взносы.
Узнать, не переплачиваете ли вы налоги и взносы, поможет экспресс-аудит от сервиса аутсорсинга Главбух Ассистент. Эксперты подберут выгодный для вашей компании налоговый режим и вернут переплаты, даже если ФНС будет против. Для всех новых клиентов аутсорсинга — экспресс-аудит бесплатно. Оставьте заявку и мы быстро с вами свяжемся.
Поправки не коснулись ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы». Фиксированные и дополнительные взносы по-прежнему учитывают в расходах только после уплаты (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 и подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК). В 2023 году все платежи попадают на ЕНС и налоговая списывает их по сроку уплаты из НК. Напомним, срок уплаты фиксированных взносов за 2023 год — 9 января 2024-го, дополнительных взносов за 2023 год — 1 июля 2024-го (п. 2 ст. 432 НК). А для учета в 2023 году досрочных взносов ИП нужно подавать заявление на зачет.
Изменения по фиксированным и дополнительным взносам начали действовать задним числом с 1 января 2023 года. Расскажем далее, как ИП перестроить учет взносов и надо ли пересчитывать налоги, которые уже уменьшили на уплаченные в 2023 году взносы.
Включайте в вычет взносы ИП со сроком уплаты в 2023 году. Налог по упрощенной системе или патентный налог можно уменьшить на фиксированные взносы за этот год, несмотря на то что срок уплаты перенесли на 9 января 2024-го. Также в вычет можно включить допвзносы за 2022 год. Вы вправе по-прежнему включать взносы в вычет частями поквартально либо сразу всю сумму. ИП на патенте со сроком более 6 месяцев вправе снизить на взносы только один платеж либо оба — на выбор.
Не пересчитывайте налоги из-за допвзносов за 2023 год. По новым правилам дополнительные взносы за 2023 год нужно включать в вычет в 2024 году. Ведь срок уплаты взносов по тарифу 1 процент за 2023 год — 1 июля 2024-го. Но многие ИП с