Как сменить систему налогообложения ООО и ИП в 2025-2026 году: полный обзор

2 месяца назад

Автор:

Рубрики:

#ИП #налоги #Налоги и отчетность #НДС #ООО #УСН #ФНС

Если налоговая нагрузка велика, а выполнение обязанностей налогоплательщика требует слишком много времени, то стоит подумать о смене режима. Тем более сделать это несложно — достаточно сделать плановый расчет налогов и подать заявление о смене режима. Разбираемся, как выбрать выгодный режим и как сменить систему налогообложения.

Бизнес — это динамичный процесс. То, что было выгодно на старте, через пару лет может не давать доход или даже приносить убытки. И одним из ключевых факторов, которые напрямую влияют на размер прибыли, является система налогообложения.

Содержание

Какие системы налогообложения можно применять ООО и ИП в 2025-2026 году

Правильный налоговый режим позволяет оптимизировать платежи в бюджет и снизить административную нагрузку. В таблице разобрали все доступные варианты для ООО и ИП.

Кто может применять	Налоговая нагрузка	Обязательная отчетность	Плюсы и минусы
Общая система налогообложения (ОСНО)
ООО и ИП	Для ООО: Налог на прибыль — 25%.НДС — с 2026 года 22% (до этого 20%). Налог на имущество — по региональным ставкам, максимум 2,2%. НДФЛ и страховые взносы за работников, если они есть.Другие налоги — если были облагаемые операции. Для ИП: Предпринимательский НДФЛ — от 13% до 22%.НДС — с 2026 года 22% (до этого 20%).Имущественные налоги ИП платит как физлицо, по региональным ставкам.НДФЛ и страховые взносы за работников, если они есть.Другие налоги — если были облагаемые операции.	Нужно сдавать декларации по всем налогам, которые платите на ОСНО. Для ООО обязательны декларации по прибыли, НДС, имуществу, отчетность за работников. Для ИП — декларации 3-НДФЛ и НДС. Отчетность за работников сдают, только если они есть. И ООО, и ИП сдают декларации по другим налогам, если были облагаемые операции.	ОСНО подойдет, если: — у вас большая выручка; — вы активно развиваете бизнес — начинаете новые виды деятельности, нанимаете работников, покупаете оборудование;среди учредителей ООО есть юрлица. Плюсы: не нужно следить за лимитами; клиентов больше за счет неограниченной возможности применения НДС-вычетов; можно получить льготы по основным налогам. Минусы: налоговая нагрузка выше, чем на спецрежимах;больше отчетности;внимание налоговиков выше.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
ООО и ИП	Налог на УСН — 6% для объекта ‭«Доходы» и 15% для объекта ‭«Доходы минус расходы». Минимальный налог — 1% с доходов. НДС — можно выбрать ставку:пониженные — 5%/7% без права на НДС-вычет;стандартные — 22% с 2026 года (до этого 20%) с правом на НДС-вычет. Если доходы за год не превышают лимит (с 2026-го 20 млн рублей, до этого 60 млн рублей), упрощенцы автоматически освобождаются от НДС. Налог на имущество — только с недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, максимум 2,2%. НДФЛ и страховые взносы за работников, если они есть. Другие налоги — если были облагаемые операции. ИП на УСН из социальной, бытовой, научной, образовательной сферы имеют право на налоговые каникулы и могут не платить УСН-налог в первые два налоговых периода.	Декларация по УСН. Декларация по НДС — если не освобождены от уплаты налога. Отчетность за работников. Декларации по другим налогам, если были облагаемые операции. Декларацию по налогу на имущество не сдают.	УСН удобно применять, если:вы подпадаете под освобождение от НДС, большинство ваших клиентов — неплательщики НДС и им не нужен налоговый вычет;у вас небольшое ООО без филиалов;число работников — не больше 130 человек;у вас несколько видов деятельности — их можно вести, не теряя права на УСН. На других спецрежимах можно вести / совмещать далеко не все виды деятельности;не можете выбрать более выгодные спецрежимы из-за ограничений. Плюсы:низкая налоговая нагрузка по сравнению с ОСНО;можно выбрать подходящий объект налогообложения;декларацию нужно сдавать всего раз в год;простой налоговый учет;много разрешенных видов деятельности;действует во всех регионах России;можно работать с НДС и не терять клиентов, которым нужны вычеты. Минусы:есть ограничения по доходам, численности работников, стоимость основных средств;закрытый перечень расходов, которые можно учесть при расчете УСН-налога;нельзя совмещать с ОСНО.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
ООО и ИП	Налог на АУСН — 8% для объекта ‭«Доходы» и 20% для объекта ‭«Доходы минус расходы». Минимальный налог — 3% с доходов. НДС, налога на имущество и страховых взносов нет. ИП также не платит страховые взносы за себя. Если есть работники, надо платить НДФЛ, но все обязанности налогового агента можно передать в свой банк Надо платить фиксированный взнос на травматизм: за 2025 год — 2 750 рублей, за 2026 год — 2 959 рублей. Другие налоги также надо платить, если были облагаемые операции.	Отчетности нет. Если есть работники, по ним нужно сдавать сведения в СФР — необходимые подразделы раздела 1 ЕФС-1.	АУСН подходит далеко не для всех — есть много ограничений по видам деятельности, по доходам и численности сотрудников. АУСН удобно применять, если большинство ваших клиентов не платят НДС и им не нужен налоговый вычет. Плюсы: низкая налоговая нагрузка и отсутствие страховых взносов;можно выбрать подходящий объект налогообложения;отсутствие обязательной отчетности;простой автоматизированный учет;можно передать обязанности налогового агента в банк. Минусы: спецрежим рассчитан на бизнес с доходами до 60 млн рублей и небольшой численностью работников — не больше 5 человек;при равных доходах ставки на АУСН выше, чем на обычной упрощенке; АУСН — эксперимент, который применяется только до конца 2027 года и введен не во всех регионах;нельзя совмещать с другими режимами; из-за отсутствия НДС и вычета по нему будет меньше клиентов
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
ООО и ИП — сельхозпроизводители. Другой бизнес не может применять единый сельхозналог	ЕСХН — 6% НДС — с 2026 года 22% (до этого 20%). Если годовая выручка не превышает 60 млн рублей, можно получить освобождение от НДС. Налог на имущество, которое не используется в сельхоздеятельности — по региональным ставкам, максимум 2,2%. НДФЛ и страховые взносы за работников, если они есть. Другие налоги — если были облагаемые операции.	Декларация по ЕСХН. Декларация по НДС. Декларация по имуществу — только для организаций и только если есть облагаемые объекты. Отчетность за работников. Декларации по другим налогам, если были облагаемые операции.	ЕСХН удобно применять, если у вас практически все доходы только от сельхоздеятельности. А вот сторонние доходы могут нарушить долю выручки от сельского хозяйства в общем доходе — в таком случае придется перейти на другой режим. Плюсы: низкая налоговая нагрузка;декларация сдается только раз в год;можно выбрать, как работать — с НДС или без НДС, а условия для освобождения от налога лучше, чем на ОСНО. Минусы: сложные условия для перехода и дальнейшего применения спецрежима — доступен только для сельхозпроизводителей с доходами не ниже 70% от с/х; строгие ограничения по видам деятельности;если нарушить 70%-ную долю дохода от сельского хозяйства, придется перейти на ОСНО.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Могут применять только ИП	Патент — 6%. Конкретный налог зависит от региона, вида деятельности и физических показателей работы. НДФЛ и страховые взносы за работников, если они есть. Другие налоги — если были облагаемые операции. ИП на ПСН из социальной, бытовой, научной, образовательной сферы имеют право на налоговые каникулы и могут не платить патент в первые два налоговых периода. Налог на имущество, которое используется в бизнесе, ИП платить не надо.	Обязательное отчетности нет. Если есть работники, по ним нужно отчитаться в ИФНС и СФР. Декларации по другим налогам, если были облагаемые операции.	ПСН удобно применять, если: у вас небольшой бизнес и вы не собираетесь его существенно расширять или менять вид деятельности;вам выгоден фиксированный налог, который не зависит от доходов и расходов;большинство ваших клиентов не платит НДС и не заявляет налоговый вычет. Плюсы: низкая налоговая нагрузка;нет обязательной отчетности;налога не зависит от фактического дохода — если заработаете больше, стоимость доплачивать не надо;патент можно купить на любое количество месяцев в пределах одного года;не нужно оплачивать патент сразу;много разрешенных видов деятельности. Минусы:ограничения по доходам и количеству работников;если получили убыток, все равно придется платить налог;нужно вести учет доходов;при совмещении ПСН с другими режимами надо вести раздельный учет.
Налог на профессиональный доход (НПД, самозанятость)
Могут применять только ИП и физлица	НПД: при работе с юрлицами и ИП — 6%;при работе с физлицами — 4%. Другие налоги — если были облагаемые операции.	Обязательной отчетности нет. Но надо сдать декларации по другим налогам, если были облагаемые операции.	НПД имеет значительные преимущества, но из-за существенных ограничений этот режим не всегда применим. Самозанятость подойдет тем, у кого небольшой бизнес с доходом до 2,4 млн рублей в год и кто не собирается привлекать работников к своей деятельности. Плюсы:доходы не облагаются НДФЛ;ИП не надо платить НДС (кроме импортного);не нужно сдавать отчетность;для новых плательщиков действует вычет 10 000 рублей, который уменьшает налог к уплате;страховые взносы платить не нужно, но можно перейти на добровольное страхование. Минусы:нельзя нанимать работников по трудовым договорам;нельзя совмещать НПД с другими спецрежимами или уплатой предпринимательского НДФЛ в отношении предпринимательской деятельности;годовой доход существенно ограничен.

Более 75 сервисов уже сейчас помогают собственникам бизнеса удаленно решать большинство вопросов с ФНС. Узнайте более подробно в статье, которые подготовили эксперты аутсорсинга бухгалтерии и кадров Главбух Ассистент.

Зачем ООО и ИП менять систему налогообложения?

Снижение налоговой нагрузки. Это основная причина. К примеру, вы обнаружили, что из-за размера доходов на УСН «Доходы минус расходы» платите больше, чем на ОСНО. Или же фиксированный патент стал невыгодным из-за роста затрат.
Изменение бизнес-процессов. Вы расширили штат, открыли филиалы, купили дорогостоящее оборудование, начали экспортировать товары, запустили новое направление деятельности — все это меняет масштабы деятельности, а значит и платежи в бюджет Другой режим может оказаться более привлекательным.
Нарушение лимитов. Если годовой доход, численность сотрудников или стоимость основных средств превысили допустимые значения для вашего спецрежима, по закону вы обязаны перейти на другую систему налогообложения. Обычно это ОСНО, но можно выбрать и подходящий по показателям спецрежим.

На разных системах попытки спрятать выручку ничем хорошим не заканчиваются. Эксперт аутсорсинга бухгалтерии Главбух Ассистент раскрывает типичные схемы по сокрытию выручки и объясняет, почему попытки обречены на неудачу.

Что учесть при смене системы налогообложения в 2026 году

С 1 января 2026 года российский бизнес ждут очередные налоговые изменения, которые серьезно повлияют на выбор налогового режима. Подготовиться к ним нужно уже сейчас.

Что изменится	Кого касается	Как повлияет на работу
Снижение необлагаемого лимита по НДС на УСН	ООО и ИП на УСН	Лимит, при котором упрощенцы освобождаются от НДС снизят с 60 до 10 млн рублей. Но снижение будет поэтапным: в 2026 году НДС-лимит снизят до 20 млн рублей; в 2027 году — до 15 млн рублей; в 2028 году — до 10 млн рублей. В результате такого резкого снижения многие упрощенцы станут плательщиками НДС. А это существенно увеличит налоговую нагрузку и усложнит учет.
Снижение лимита доходов на ПСН и отмена патента для некоторых видов деятельности	ИП на ПСН	Максимальную годовую выручку для патента снижают с 60 до 20 миллионов рублей. Причем лимит действует как за текущий, так и за предыдущий год. Если доходы ИП за 2025 или 2026 год превысят 20 миллионов рублей, он не сможет работать на патенте. В дальнейшем лимит будет снижаться поэтапно — до 15 млн в 2027 году и до 10 млн с 2028 года. С 2026 года нельзя применять ПСН для услуг охранников, консьержей, сторожей и уличных патрулей. Также планировали отменить патент для торговли и перевозок, но от этой идеи отказались, поскольку большинство предпринимателей в этих сферах работают именно на патенте. Эти виды деятельности сохранены на патенте при условии соблюдения новых лимитов по выручке.
Повышение ставки НДС	ООО и ИП — налогоплательщиков НДС	С 2026 года НДС повышают до 22%. Налоговая нагрузка на ОСНО, УСН и ЕСХН станет выше. Кроме того, рост НДС приведет к удорожанию товаров, работ и услуг для покупателей. Упрощенцы и сельхозпроизводители по-прежнему претендуют на освобождение, если соблюдают лимит по доходам. Льготные и пониженные ставки тоже сохранятся, но список видов деятельности будет устаналвивать Правительство РФ, а не региональные власти
Отмена льготных тарифов по страховым взносами	ООО и ИП	С 2026 года для большинства МСП перестает действовать пониженный тариф взносов — 15% с сумм свыше 1,5 МРОТ. Это также приведет к росту налоговой нагрузки для малого бизнеса и росту расходов на фонд оплаты труда. Льготный тариф сохранят только для приоритетных и социальных сфер.

Когда можно поменять систему налогообложения

Сразу же после регистрации любой бизнес автоматически переводят на ОСНО. Но общую систему налогообложения можно сменить на спецрежим — подать уведомление о переходе в течение 30 дней после постановки на учет. Не успели? Тогда придется работать на ОСНО до конца года. Ведь перейти на льготный режим зачастую можно только с нового налогового периода. Но есть исключения — расскажем обо всем подробнее.

ОСНО

Срок перехода. Добровольно перейти на общий режим можно сразу после регистрации или только с 1 января следующего года. Принудительно — с начала отчетного периода (квартала, месяца), в котором утратили право на спецрежим.

Условия перехода. Никаких специальных условий нет. ОСНО можно применять без ограничений.

Порядок перехода. Заявление о переходе на ОСНО подавать не надо. Но если вы работаете на спецрежиме и хотите перейти на общую систему, сначала надо отказаться от льготного режима. К примеру, подать уведомление об отказе от УСН по форме 26.2-3 — это надо сделать не позднее 15 января года, в котором хотите изменить налоговую систему на общую. Если применяете ЕСХН, действуйте по аналогии.

Важно! Добровольно отказаться от действующего патента ИП не сможет. Но после окончания срока патента предприниматель автоматически переводится на ОСНО, подавать заявление не нужно.

Уведомление об отказе от применения ЕСХН по форме 26.1-3

Уведомление об отказе от применения УСН по форме 26.2-3

УСН

Срок перехода. Можно перейти в течение 30 дней после регистрации или только с нового года. Исключение — переход при утрате права на другой спецрежим:

ПСН — можно перейти с начала периода, на который у вас был патент, если вы совмещали его с УСН;
АУСН — можно перейти с месяца, в котором нарушили требования к применению автоматизированной упрощенки, если уведомили об этом налоговую до 15 числа следующего месяца;
НПД — можно перейти в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета по самозанятости.

Сменить объект налогообложения на УСН можно только со следующего года, уведомив ИФНС не позднее 31 декабря.

Условия перехода.

Доходы за 9 месяцев предыдущего года не должны превышать 337,5 млн рублей. А чтобы работать на упрощенке, доходы должны быть не более 450 млн рублей в год.
Средняя численность работников — не более 130 человек.
Остаточная стоимость ОС — не более 200 млн руб.
Максимальная доля других организаций в уставном капитале ООО — 25%.
Отсутствие филиалов у ООО. Другие обособленные подразделения на УСН не запрещены.

УСН не могут применять бюджетные и казенные учреждения, банки, ломбарды, производители и продавцы ювелирных изделий (кроме серебряных) и некоторые другие.

Порядок перехода. Уведомление 26.2-1 о переходе на УСН с других режимов надо подать в территориальную ИФНС не позднее 31 декабря предшествующего года. При создании ООО или ИП — вместе с документами на госрегистрацию или в течение 30 дней с даты постановки на учет. Уведомлять ИФНС о применении УСН с НДС или без налога не надо — налоговики узнают об этом из декларации и от ваших контрагентов.

Скачать уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1

АУСН

Срок перехода. Перейти на АУСН с ОСНО можно только с начала года — для этого надо подать уведомление не позднее 31 декабря. Упрощенцы и самозанятые ИП могут перейти на АУСН с 1 числа любого месяца, подав уведомление до конца предыдущего месяца. Новые ООО и ИП могут применять АУСН с момента регистрации, если отправят уведомление в течение 30 дней после постановки на учет.

Условия перехода.

Доходы за предыдущий год — не больше 60 млн рублей. Для применения АУСН нужно соблюдать тот же лимит доходов.
Численность работников — не больше 5 человек в месяц.
Остаточная стоимость ОС — не больше 150 млн рублей.
Доля участия других компаний в ООО — не больше 25%.
Нельзя платить зарплату наличкой, принимать на работу нерезидентов, быть комиссионером или агентом. Полный перечень запрещенных видов деятельности найдете в ст. 3 17-ФЗ от 25.02.2022.

АУСН не могут применять ГУП, МУП, НКО, КФХ и организации с любыми обособленными подразделениями.

Порядок перехода. Нужно подать онлайн-уведомление о переходе через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченный банк.

ЕСХН

Срок перехода. Перейти на ЕСХН можно только с начала нового года.

Условия перехода. Применять ЕСХН могут только сельхозпроизводители — ООО и ИП, у которых минимум 70% выручки поступает от реализации своей сельхозпродукции, продуктов ее первичной переработки и от оказания вспомогательных услуг другим производителям в с\х.

Порядок перехода. Уведомление по форме 26-11 подают не позднее 31 декабря предшествующего года.

Скачать уведомление о переходе на ЕСХН по форме № 26.11

ПСН

Срок перехода. Перейти на ПСН можно в любой момент. Патент действует от 1 до 12 месяцев в течение одного года.

Условия перехода. Могут применять только ИП — если соблюдают лимиты:

Доход за текущий или предыдущий год — не больше 60 млн рублей. Но с 2026 года этот лимит планируют снизить до 10 млн рублей.
Средняя численность работников — не больше 15 человек.
Виды деятельности разрешены на ПСН. Среди разрешенных — розница, общепит, перевозки. Патент нельзя применять при торговле некоторыми маркированными товарами, при производстве и продаже ювелирных изделий, кроме серебра.

Как перейти. Подать заявление по форме 26.5-1 в ИФНС по месту жительства не позднее, чем за 10 дней до начала применения патента. Если планируете работать в другом регионе, подавайте заявление в налоговую именно этого региона. А при перевозках — туда, где будете заключать договоры. Через 5 рабочих дней инспекция выдаст патент. В нем укажут период действия, стоимость и срок оплаты патента.

Скачать заявление на получение патента по форме 26.5-1

НПД

Сроки перехода. Можно в любой момент встать на учет через приложение ‭«Мой налог», Госуслуги или уполномоченный банк. Отказаться от НПД также можно в любое время.

Условия перехода. Самозанятость могут применять только физлица и ИП без сотрудников с доходами не более 2,4 млн рублей.

Так, если вы предприниматель на УСН без сотрудников и хотите протестировать новый вид деятельности, переведите его на НПД. Это даст вам низкий налог в 4 — 6%, а если самозанятость не подойдет, можно вернуться обратно на УСН, не дожидаясь нового года. Обратите внимание, что ИП на УСН после регистрации в качестве самозанятого должен в течение месяца подать уведомление об отказе от УСН. Это также можно сделать через «Мой налог».

Порядок перехода. Никаких унифицированных заявлений заполнять не надо. Все автоматизировано — просто заполните онлайн-заявку в удобном приложении и отправьте ее в ИФНС.

Важно! Практически любой бизнес может совмещать несколько систем налогообложения. Например, вести розничный магазин на УСН и оказывать услуги по ремонту на ПСН. Главное — вести раздельный учет доходов и расходов по каждому режиму. Напоминаем, что ОСНО не совмещается ни с УСН, ни с ЕСХН. Упрощенку также нельзя совмещать с единым сельхозналогом. А автоУСН и НПД несовместимы ни с одним налоговым режимом.

Как сменить систему налогообложения: пошаговая инструкция

Шаг 1. Проведите финансовый анализ. Сравните текущую нагрузку с потенциальными налогами на других режимах. В расчет заложите повышение платежей и новые ограничения на основании налоговой реформы-2026. Оцените, сможет ли ваш бизнес сохранить рентабельность после смены системы налогообложения.

Важно! Учитывайте не только налоговую, но и административную нагрузку: необходимость налогового, бухгалтерского, кадрового учета, ведение КУДиР, сдача отчетности.

Шаг 2. Выберите оптимальный налоговый режим. Вы уже рассмотрели условия работы на всех режимах и просчитали плановые налоги. Осталось сравнить показатели собственного бизнеса с установленными критериями и определиться, на какой системе выгоднее работать. Обязательно продумайте налоговые риски с учетом изменений-2026: повышение НДС, снижение лимитов, отмену льгот.

К примеру, для ИП, теряющих право на патент, альтернативами станут УСН и АУСН. А упрощенцам с доходами около 10 млн рублей нужно заранее просчитать, какая модель НДС для них выгоднее: пониженные ставки 5% / 7% без вычетов или стандартные ставка 22%, 10% и 0% с правом на вычеты.

Эксперты рассказали про финансовые показатели, которые нужны каждому руководителю бизнеса для принятия управленческих решений. Узнайте про виды показателей и посмотрите практические примеры для их применения.

Какие финансовые показатели анализировать малому и среднему бизнесу

Шаг 3. Подайте уведомление о переходе. Обязательно соблюдайте указанные сроки. Для УСН, АУСН и ЕСХН нужно успеть до 31 декабря. На патенте и самозанятости таких строгих ограничений нет: перейти на спецрежим можно в течение всего года.

Важно! Уведомление о переходе подают в ИФНС по месту регистрации ООО или месту жительства ИП. Об исключениях на ПСН мы уже сказали: надо обращаться в ту инспекцию, где будете вести деятельность по патенту. Уведомить о смене системы налогообложения можно лично или в электронном виде, через личный кабинет налогоплательщика, Госуслуги или уполномоченный банк.

Скачать образец уведомления о переходе на УСН

Скачать образец уведомления о переходе на ЕСХН

Скачать образец заявления на получение патента

Шаг 4. Проверьте и актуализируйте данные в госреестрах. Убедитесь, что ваш основной вид деятельности (код ОКВЭД) корректно указан в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Если фактический основной ОКВЭД не соответствует заявленному, оперативно внесите изменения. При смене системы налогообложения инспекция будет смотреть на ваши ОКВЭД и проверять, имеете ли вы право на спецрежим и налоговые льготы.

Шаг 5. Проинформируйте контрагентов. Это особенно важно при переходе на ОСНО, где вы становитесь плательщиком НДС. Сообщите партнерам об изменении бизнес-процессов и о начале выставления счетов-фактурах. И наоборот: при переходе с ОСНО на спецрежим без НДС предупредите клиентов, что вы больше не выставляете счета-фактуры с налогом на добавленную стоимость.

И обязательно оцените ресурсы для ведения НДС-учета, если переходите на режим с обязательной уплатой этого налога. Если вы не сталкивались с НДС, заранее подумайте, кто будет вести этот сложный учет — штатный бухгалтер, аутсорсинговая компания или вы сами с помощью специальных сервисов. Но не забывайте, что НДС — это не только платежки: нужно выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, журналы полученных и выставленных счетов-фактур, сдавать ежеквартальную декларацию и разделять облагаемые и необлагаемые операции.

Кому доверить работу с бухгалтерскими документами, проведение расчетов зарплаты и пособий, ведение налоговой отчетности – штатному бухгалтеру или аутсорсеру, что выгоднее? На вопросы отвечает эксперт. Кнопка: Что выгоднее: своя бухгалтерия или аутсорсинг — расчет.

Что выгоднее: своя бухгалтерия или аутсорсинг — расчет расходов

Типичные ошибки при смене системы налогообложения

Несоблюдение сроков. Практически все режимы доступны к применению только с начала нового налогового периода. Так, смена ОСНО на УСН, АУСН или ЕСХН возможна только с 1 января. Сменить УСН «Доходы» на «Доходы минус расходы» (или наоборот) в середине года также нельзя. Поменять объект налогообложения по упрощенке можно только со следующего года.
Невнимательность к условиям. Для каждой системы налогообложения есть строгие критерии перехода — доходы, численность сотрудников, остаточная стоимость ОС, виды деятельности и проч. На практике, чаще всего забывают про основные средства. Перед сменой налогового режима нужно еще раз перепроверить бухгалтерскую стоимость ОС — показатель остатка по балансу. К примеру, для перехода на УСН, она не должна превышать 200 млн рублей, на АУСН и ПСН — 150 млн рублей.
Просчеты с НДС. Если выбрали режим с этим налогом, вы должны понимать всю ответственность и внимательно изучить все обязанности налогоплательщика. Это и раздельный учет, и регулярная отчетность, и большой объем первички. Кроме того, при переходе с ОСНО и УСН с НДС на льготный спецрежим, нужно восстановить «входной» налог к уплате по остаткам облагаемых товаров и основных средств.

Чек-лист при смене системы налогообложения

Планируйте все заранее. Не ждите декабря, чтобы начать анализировать, просчитывать и готовить все документы.
Учитывайте все платежи. При определении нагрузки берите в расчет не только основной налог, но и НДФЛ, страховые взносы, другие обязательные налоги для выбранной системы налогообложения и платежи по дополнительным облагаемым операциям и объектам.
Рассмотрите все возможности. Особенно если вы ИП — вам доступно гораздо больше систем налогообложения. А совмещение режимов может стать выгодным решением для бизнеса.
Соблюдайте дедлайны. Налоговая не прощает опозданий. Если не успеете подать уведомление о переходе в срок, придется работать на невыгодном режиме еще один налоговый период.
Посоветуйтесь со специалистами. Ваш бухгалтер, юрист и налоговый консультант помогут избежать дорогостоящих ошибок и подскажут неочевидные, но законные возможности для оптимизации бизнеса.

Если хотите сэкономить на услугах бухгалтера и получить максимум выгоды – присмотритесь к бухгалтерскому аутсорсингу. В блоге для предпринимателей про налоги мы составили чек-лист для выбора компании для аутсорсинга бухгалтерии. Используйте его, чтобы не ошибиться в выборе и получить профессиональный и выгодный для бизнеса аутсорсинг.