Как закрыть 2022 год без проблем: чек-лист для бизнеса

15 декабря Ирина Боровых, эксперт по бухгалтерскому, кадровому и налоговому учету Главбух Ассистент, провела вебинар «Как предпринимателю закрыть 2022 год: 10 задач декабря».

Полную запись вебинара смотрите ниже. Просто кликните по окошку с видео:

Зарплата и кадры

Проверьте размер и срок выплаты аванса

Срок: до 30 декабря 2022 года

Важно: с 2023 года при выплате аванса по зарплате работодатель обязан удерживать НДФЛ. Поэтому при авансе в размере 40% от зарплаты, работник получит на руки меньшую сумму в связи с удержанием НДФЛ. Из-за этого появляется риск споров как с работниками, так и с трудовой инспекцией.

Рекомендации: чтобы избежать споров с сотрудниками и проверок ГИТ, стоит увеличить размер аванса до 50% от оклада или перейти на выплаты авансов исходя из фактически отработанного времени. Последний вариант безопасный, но и более трудоемкий. Он подойдет компаниям, у которых учет и расчеты автоматизированы.  

Уточните сроки отчетности и платежей за 2022 год

Срок: зависит от вида отчета и налога

Важно: с переходом на единый налоговый платеж в 2023 году сроки сдачи отчетности и уплаты налогов меняются. 

Если налог нужно уплатить в текущем году, сохраняются прежние сроки. А если в следующем — нужно применять новые сроки. Новый единый срок уплаты — 28-е число.

Отчетность в ИФНС за 2022 год надо сдавать в 2023 году также в новые сроки. Новый единый срок сдачи — 25-е число. 

Рекомендации: сверьтесь с нашими таблицами.

Сроки платежей за 2022 год

Сроки сдачи отчетности в налоговую за 2022 год

Заплатите вознаграждения по ГПД

Срок: 30 декабря 2022 года

Важно: с 1 января 2023 года сумма страховых взносов с выплат по гражданско-правовым договорам возрастет. 

Это связано с тем, что со следующего года лица, работающие по ГПД, будут застрахованы на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ). И взносы за них работодатель будет платить такие же, как и за сотрудников с трудовым договором.

Изменение касается договоров на оказание и выполнение услуг, авторского заказа,  однако не распространяется на тех, кто применяет НПД.

Рекомендации: начислите вознаграждения по ГПД в 2022 году. Так вы сможете заплатить меньше взносов.

Назначьте ответственного за составление и сдачу ЕФС-1

Срок: 30 декабря 2022 года

Важно: ЕФС-1 — это новый отчет, который с 2023 года нужно будет сдавать в Социальный фонд России. Руководитель может сам определить, какое структурное подразделение компании и какой сотрудник будет заполнять и подавать отчет.

Рекомендации: назначьте ответственных сотрудников из кадровой службы и бухгалтерии, так как отчет содержит сведения о сотрудниках, трудовой деятельности, а также данные о начисленных выплатах и страховых взносах.

Новые обязанности сотрудника зафиксируйте в кадровых документах — должностной инструкции и трудовом договоре. После этого издайте приказ о назначении ответственного сотрудника и ознакомьте его с ним. 

Не забудьте также внести изменения в кадровые документы и приказы о назначении ответственных сотрудников за сдачу отчетов СЗВ-ТД, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и 4-ФСС. Эти отчеты отменили и заменили на ЕФС-1.

Подайте заявку на субсидии за трудоустройство молодежи 

Срок: до 15 декабря 2022 года

Важно: в марте 2022 года Минтруд запустил программу субсидирования компаний, которые предоставляют рабочие места людям без опыта работы. На господдержку могут претендовать компании, которые приняли на работу выпускников вузов, соискателей с маленькими детьми и других специалистов в возрасте до 30 лет, зарегистрированных в центре занятости. 

Размер выплаты — 3 МРОТ + страховые взносы.  

Рекомендации: успейте подать заявку на субсидию. Сделать это можно в личном кабинете на сайте ФСС.

Читайте также: Три МРОТ за трудоустройство молодежи: как получить субсидию от ФСС

Утвердите график отпусков на 2023 год

Срок: до 16 декабря 2022 года

Важно: график отпусков обязаны составлять все работодатели, кроме микропредприятий, которые заключают с сотрудниками трудовые договоры по типовой форме. Мобилизованных сотрудников включать в график отпусков не нужно.

Рекомендации: работодатель обязан утвердить график отпусков не позднее чем за две недели до наступления нового года. Поскольку этот срок в 2022 году выпадает на субботу, 17 декабря, Минтруд допускает возможность переноса срока на 19 декабря. Однако безопаснее утвердить график до пятницы, 16 декабря 2022 года. 

В график отпусков включите всех, кто работает по трудовым договорам.

Проверьте численность иностранцев в штате

Срок: до 30 декабря 2022 года

Важно: если превысить разрешенный лимит иностранных работников, должностным лицам придется заплатить штраф 45–50 000 рублей. Компаниям грозит штраф до 1 млн рублей или приостановка деятельности на срок от 14 до 90 суток.

Рекомендации: если численность иностранных сотрудников превысит допустимую долю, лишних сотрудников нужно уволить до 31 декабря 2022 года. Чтобы рассчитать лимит в своей компании, сверьтесь с перечнем видов деятельности и лимитами иностранных работников.

Сверьтесь с новым МРОТ

Срок: до 30 декабря 2022 года

Важно: с 1 января 2023 года по данным Минтруда федеральный МРОТ планируют поднять до 16 242 рублей. Регионы имеют право повысить МРОТ. 

Рекомендации: если зарплата сотрудника ниже нового МРОТ, оформите ее повышение. Какой МРОТ определен в вашем регионе, смотрите в таблице. 

Проверьте статус сотрудника для НДФЛ

Срок: до 30 декабря 2022 года

Важно: от статуса «резидент» или «нерезидент» зависит, по какой ставке нужно рассчитать НДФЛ.

Рекомендации: если сотрудник утратил статус резидента, с него нужно доудержать налог. При невозможности удержать НДФЛ нужно сообщить в налоговую инспекцию.

Проверьте, сколько работник был в нашей стране за весь 2022 год. Если срок пребывания меньше 183 дней, то налог с начала года пересчитывается по ставке 30%. Если срок больше и работник приобрел статус резидента, НДФЛ с начала года считают по ставке 13–15%. Излишне удержанный налог нужно вернуть сотруднику.

Доверьте кадровые задачи экспертам Главбух Ассистент. Аттестованные специалисты заменят вам отдел кадров и станут помощниками вашего бухгалтера. Они возьмут на себя расчет зарплаты с учетом изменений МРОТ и подготовят все необходимые кадровые документы — всего за 15 000 рублей в месяц. 

Оптимизация налогов

Проведите сверку расчетов перед переходом на ЕНП

Срок: до 30 декабря 2022 года

Важно: при переходе на ЕНП налоговая сформирует на 1 января 2023 года сальдо по вашему единому налоговому счету (ЕНС) по имеющимся у нее данным. При этом инспекторы не учтут переплату, по которой пропущен срок для возврата, и безнадежную к взысканию недоимку.

О том, что еще важно сделать предпринимателю, чтобы переход на ЕНП прошел без проблем, рассказали в статье: Единый налоговый платёж с 2023 года: что надо знать предпринимателю

Рекомендации: компании не обязаны проводить сверку. Однако она поможет снизить риск ошибок, подтвердить сальдо ЕНС на 1 января 2023 года, а также успеть вернуть переплаты по налогам и взносам Чем раньше вы приступите к сверке, тем лучше.

Подготовить бизнес к переходу на ЕНП помогут эксперты Главбух Ассистент

Аттестованные главбухи сами проведут сверку с инспекцией и сделают взаиморасчеты, чтобы все переплаты и недоимки были учтены. 

Также перед сверкой команда аутсорсинга проверит ваш учет за весь текущий год с помощью независимого экспресс-аудита. Вы увидите, в каком состоянии ваша бухгалтерия и сколько налогов вы переплачиваете. Эксперты помогут вернуть эти переплаты, даже если ФНС против.

Подключите Главбух Ассистент, чтобы проверить учет бесплатно.

Подайте уведомление о переходе на АУСН

Срок: до 9 января 2023 года (перенос из-за праздничных дней с 31 декабря 2022 года)

Важно: компании и ИП, которые зарегистрированы в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан, имеют право перейти на АУСН с 1 января 2023 года.

Рекомендации: новый спецрежим подойдет тем, кто не может учесть большую часть расходов на классической упрощенке, а также компаниям, у которых нагрузка по страховым взносам больше 50%. 

Переход на АУСН позволит сэкономить на страховых взносах, избежать выездных проверок, сократить отчетность и упростить налоговый учет.

Читайте также: 

Какой налоговый режим выбрать на 2023 год, чтобы сэкономить

Всё про АУСН: как работать на спецрежиме и кто может перейти на новую упрощёнку

Проверьте нормируемые расходы

Срок: до 30 декабря 2022 года

Важно: нормируемые расходы можно учесть при расчете налога на прибыль в пределах установленных лимитов. Превышение лимита переносить на следующий год нельзя.

Рекомендации: если затраты за год превысили лимит, вы можете оформить документы так, чтобы часть расходов отнести на 2023 год. 

Например, договоритесь с контрагентом и отложите подписание актов сдачи-приемки работ или услуг на будущий год. Или разделите рекламное мероприятие и подпишите два акта на услуги — один в текущем году, а второй в следующем.

Чтобы грамотно оптимизировать расходы с учетом особенностей вашего бизнеса, обратитесь в Главбух Ассистент. Эксперты изучат учет, сделки и договоры с контрагентами, чтобы понять ваши бизнес-процессы и  сэкономить на каждом этапе работы. Услуги бухгалтеров, юристов и кадровика входят в каждый тариф  — сравните, насколько это выгоднее, чем содержать штатных специалистов.

Бухгалтерский и налоговый учет

Утвердите учетную политику на 2023 год

Срок: до 30 декабря 2022 года

Важно: c 1 января 2023 года вступают в силу изменения в налоговом кодексе и правилах бухучета.

Рекомендации: в новой учетной политике учтите переход на ЕНП, объединение фондов и изменения в НК и ФСБУ. Так, в приказе об изменении учетной политики пропишите порядок исчисления страховых взносов по единому тарифу, новые правила в исчислении НДФЛ.

Также вы можете прописать досрочный порядок применения нового ФСБУ 14/2022 по учету нематериальных активов.

Приказ об изменении учетной политики нужно датировать не позднее 31 декабря 2022 года.

Читайте также: 5 изменений в учетной политике, которые помогут законно сэкономить на налогах

Проведите инвентаризацию активов и обязательств на 2022 год

Срок: до 30 декабря 2022 года

Важно: все организации обязаны провести инвентаризацию активов и обязательств  перед составлением годовой бухгалтерской отчетности. Если этого не сделать, отчетность могут посчитать недостоверной. 

Рекомендации: чтобы успеть провести инвентаризацию до окончания года, ее стоит начать не позже ноября.

Для проведения инвентаризации:

• назначьте ответственного;
• издайте приказ и пропишите резервный состав комиссии;
• недостачи или излишки отразите в бухгалтерском и налоговом учете;
• создайте резерв для сомнительных долгов;
• нереальную к взысканию задолженность спишите на основании приказа и оформите списание бухгалтерской справкой. 

Скачайте образцы необходимых для инвентаризации документов одним архивом.

Подготовиться к годовой отчетности заранее можно с помощью экспресс-аудита. Чтобы вы точно знали, что происходит с вашей бухгалтерией, и не рисковали деньгами, аттестованные главбухи, экс-сотрудники ФНС и бывшие аудиторы проверят ваш учет, оценив налоговые риски по 48 пунктам. Всем новым клиентам аутсорсинга Главбух Ассистент экспресс-аудит в подарок.

Закройте год в учете

Срок: до 31 декабря 2022 года

Важно: чтобы закрыть год, нужно провести реформацию баланса после того, как отразите в бухучете последнюю хозяйственную операцию.

Рекомендации: реформацию проводят 31 декабря, после того как в учете будет отражена последняя хозяйственная операция. 

Что нужно сделать:

• проверить, все ли закрывающие документы по сделкам получены от контрагентов;
• провести сверку взаимных расчетов с контрагентами;
• отразить дебиторскую и кредиторскую задолженность на бухбалансе;
• закрыть счета, на которых в течение года отражались доходы, расходы и финансовые результаты деятельности;
• перенести финансовый результат, полученный за год, в состав нераспределенной прибыли.

Чтобы ничего не упустить при закрытии года, воспользуйтесь памяткой аудиторов с контрольными точками.

Три чек-листа на декабрь 2022 года

Скачайте шпаргалки, чтобы ничего не забыть.

Рекомендации, как предпринимателю закрыть 2022 год без ошибок, вы найдете в презентации по итогам вебинара.