Какую поддержку получит бизнес в 2023 году - Главбух Ассистент

Какую поддержку получит бизнес в 2023 году

В 2022 году государство запустило масштабную программу поддержки малого и среднего бизнеса — налоговые послабления, мораторий на проверки, кредитные каникулы и другие льготы. Часть этих мер уже пролонгированы на 2023 год. Рассказали, какая поддержка будет доступна компаниям в следующем году.

Льготное кредитование для МСП 

Кредитные каникулы

Правительство планирует продлить срок действия кредитных каникул до 31 марта 2023 года. При положительном решении соответствующие изменения внесут в постановление Правительства от 12.03.2022 № 352. 

Напоминаем, что на период кредитных каникул заемщик имеет право уменьшить размер ежемесячного платежа, оформить реструктуризацию долга или взять отсрочку по кредиту на срок до 6 месяцев. Воспользоваться льготой может любой субъект МСП или физлицо, у которого уже открыт кредит или ипотека. Для этого достаточно обратиться в банк, где вам подберут подходящее решение. 

Читайте также:

Кто получит кредитные каникулы в 2022 году

Виды кредитов для малого и среднего бизнеса

Что проверяет банк перед кредитованием бизнеса: отчетность, долги и не только

Кроме того, с 28 сентября 2022 года кредитные каникулы предоставляют всем мобилизованным гражданам, в том числе индивидуальным предпринимателям. Отсрочка предоставляется на кредиты и займы, полученные до мобилизации.

Обязательства по кредитному договору можно приостановить вплоть до окончания прохождения военной службы. Льготы распространяется и на членов семей мобилизованных, контрактников и добровольцев.

Чтобы воспользоваться кредитными каникулами, заемщик должен не позднее 31 декабря 2023 года обратиться в банк с требованием приостановить исполнение обязательств по договору на срок мобилизации, контракта, участия в СВО. 

Три программы льготного кредитования на 2023 год

Правительство совместно с Центробанком и Корпорацией МСП подготовило три программы льготного кредитования субъектов малого и среднего бизнеса на 2023 год: 

  1. Объединенная программа льготного кредитования для МСП в 2023 году

МСП смогут получить кредиты под 2,5 и 4% на перестройку и развитие производства. Направить средства, полученные по льготной ставке, можно, например, на закупку оборудования, капремонт производственных помещений или запуск новых производств.

Программа уже действует в экспериментальном режиме с 25 августа 2022 года, и ее действие продлено на 2023 год (Постановление Правительства от 16 августа 2022 года №1420).

Срок действия новой программы льготного кредитования — 3 года. Кредит выдается на 10 лет, однако льготный период будет распространятся только на первые 5 лет. 

Воспользоваться льготными условиями смогут те компании, чей ОКВЭД входит в перечень. Так, новый льготный кредит доступен предприятиям, работающим в сфере обрабатывающего производства, логистики, переработки сельхозпродукции, гостиничного бизнеса. 

Список банков-участников программ льготного кредитования смотрите на сайте Корпорации МСП.

  1. Программа стимулирования кредитования субъектов МСП

Проект был разработан Корпорацией МСП еще в марте 2022 года. Сейчас условия находятся на стадии пересмотра, часть изменений уже утверждены.

Компании и ИП смогут получить кредит размере от 3 млн до 1 млрд рублей на срок до трех лет. Ставка по кредиту не может превышать ключевую ставку, которую увеличили на три процентных пункта.

Эта программа рассчитана на следующие цели: 

  • инвестиции для строительства, реконструкции, модернизации или приобретения ОС;
  • хозяйственные нужды бизнеса, например, выплата заработной платы или закупка сырья;
  • рефинансирование ранее предоставленных кредитов на более выгодных условиях;
  • другие цели, связанные с осуществлением и развитием предпринимательской деятельности, в размере до 50 млн рублей. 
  1. Льготный кредит «1764»

Госпрограмму льготного кредитования «1764» продлили на 2023 году. Бизнес сможет получить кредит по ставке до 8,5% годовых. 

Льготный кредит «1764» выдается компаниям на приобретение, создание или пополнение ОС для реализации проектов в сфере бытовых услуг и общепита, торговли, сельского хозяйства, обрабатывающего производства, строительства, транспортировки и хранения, утилизации отходов, производства и распределения электроэнергии, газа и воды, туризма, образования и здравоохранения. 

Срок кредитования зависит от цели займа. 

Льготы для бизнеса Москвы

Правительство Москвы также продлило льготное кредитование малого и среднего бизнеса на 2023 год. 

На финансирование этой программы московская мэрия выделит более 1,2 млрд рублей. Таким образом, для предприятий, которые уже получили кредиты, сохранятся текущие условия субсидирования процентной ставки до конца 2023 года.

Налоговые послабления в 2023 году

Льготы при налогообложении имущества

С 1 января 2023 года участники соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК) при расчете налога на имущество имеют право применить налоговый вычет в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьей 382.1 НК. Подробнее ознакомиться с условиями льгот по налогу на имущество вы можете в справочнике.

Кроме того, в 2023 году налогоплательщики смогут закрепить кадастровую стоимость недвижимости для расчета налога на имущество организаций на уровне 1 января 2022. 

Эксперты Главбух Ассистент обращают внимание: от налога на имущество полностью освобождены компании, которые перешли на новый налоговый спецрежим АУСН. Но есть исключения:

  • для компаний — объекты, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость;
  • для ИП — объекты торгово-офисного назначения, внесенные в перечень с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 10 статьи 378.2 НК.

О преимуществах, недостатках и тонкостях экспериментального режима читайте: Всё про АУСН: как работать на спецрежиме и кто может перейти на новую упрощёнку

Транспортный налог разрешили считать без учета повышающих коэффициентов в размере 1,1 и 2 для легковых автомобилей стоимостью до 10 млн рублей.

Также компании вправе не учитывать при расчете налога на прибыль доход, который возник в результате того, что иностранный кредитор простил долг.

Выгодный учет курсовой разницы

Положительные курсовые разницы в 2022–2024 годах нужно будет определять только на дату прекращения или исполнения требований или обязательств. Для отрицательных курсовых разниц такие правила будут действовать в 2023–2024 годах.  

Эксперты Главбух Ассистент объясняет: предприятие больше не обязано отражать в доходах положительную курсовую разницу по долгу покупателя на последнее число месяца, если курс Центробанка на эту дату увеличился. Поэтому можно включать в расходы на УСН отрицательную курсовую разницу на последнее число месяца. 

Нулевая ставка НДС для туриндустрии

С 1 июля 2022 нулевую ставку НДС могут применять гостиницы — как уже работающие, так и только планирующие открытие. 

Срок действия нулевой ставки — пять лет. Таким образом, для уже работающих гостиниц ставка 0% действует до 30 июня 2027, а для новых объектов — в течение пяти лет с момента ввода в эксплуатацию. 

В перечень видов объектов туриндустрии, которые могут применять льготную ставку, включены:

  • гостиницы;
  • кемпинги;
  • многофункциональные комплексы, включающие номерной фонд гостиниц;
  • развлекательные и спортивно-оздоровительные комплексы;
  • конгресс-центры;
  • горнолыжные трассы и горнолыжные комплексы;
  • аквапарки;
  • яхт-клубы.

Напомним, что классическая ставка для туриндустрии — 20%.  

Эксперты Главбух Ассистент рекомендуют: чтобы подтвердить нулевую ставку, вам необходимо сдать в ФНС отчет о доходах от оказания услуг, представить документ о вводе в эксплуатацию туристического объекта, и договор на аренду или управление объектом.

Подготовить все нужные документы помогут эксперты бухгалтерского аутсорсинга.

Возмещение НДС без гарантий 

До конца 2023 года компании могут возместить НДС в заявительном порядке без банковской гарантии или поручительства. Возместить НДС можно в размере, который не превышает сумму налогов и взносов за предыдущий год.

Читайте также: Что написать про НДС в договоре, чтобы не спорить с партнёрами и ФНС

Проверки и штрафы: что отменили в 2023 году

Послабления в валютном законодательстве

Мораторий на валютные проверки продлят на 2023 год. Исключение: нарушение валютных ограничений, введенных из-за санкций Указом Президента от 28.02.2022 № 79. Проверки по таким нарушениям будут продолжаться.

Также резидентов РФ не будут привлекать к административной ответственности, если они не смогут исполнить требования валютного законодательства из-за действия санкций. Например, не вернут валютную выручку или не выполнят обязательства по внешнеторговому договору. 

В общих случаях штрафы за валютные нарушения снижены в три раза. Штрафы будут составлять всего 20–40% от незаконной операции вместо 75–100%.

Штраф для экспортеров, нарушивших требование о репатриации валютной выручки, тоже снизили — он составит 3–5% от суммы, не зачисленной в срок на счет.

С 1 января 2023 года послаблений в валютном законодательстве может стать больше. Правительство планирует освободить от административной ответственности компании даже в случаях, когда сумма незачисленных средств превысит 100 млн рублей. (проекты № 227639-8, № 227663-8).

Усложнили порядок блокировки счетов

С 1 июля 2022 года налоговые инспекторы могут заблокировать счета только спустя две недели с того момента, когда ИФНС направила в банк поручение о списании недоимки (письмо ФНС от 31.05.2022 № ЕД-26-8/10).

Мораторий на плановые неналоговые проверки

До 31 декабря 2023 года продлили мораторий на плановые неналоговые проверки МСП и предпринимателей.

О том, кого касается освобождение, а к кому все еще могут прийти с проверкой, читайте в статье: Проверки бизнеса в 2023 году

Эксперты Главбух Ассистент обращают внимание: мораторий не распространяется на внеплановые и налоговые проверки. Если вы нарушили ТК или не заплатили налоги в срок, инспекторы приедут к вам с проверкой и назначат штрафные санкции.

Чтобы обезопасить себя от рисков и санкций, передайте бухгалтерию на аутсорсинг. Аттестованные бухгалтеры, кадровики и юристы помогут подготовить отчетность, оптимизировать налоги и пройти налоговую проверку, даже если инспектор уже у вас.

Отменили штрафы по контролируемым сделкам 

Компании и предпринимателей освободили от штрафа в размере 40% по контролируемым сделкам. Послабление распространяется на сделки, доходы и расходы по которым признаются с 2022 по 2023 год. В том числе на сделки, которые заключили не по рыночной цене.

Послабления при сдаче уточненки

С 1 января 2023 года компании или ИП не будут штрафовать, если они подали уточненную налоговую декларацию с опозданием, но на едином налоговом счете есть деньги, чтобы оплатить налоги и пени (подп. 38 п. 10 ст. 1 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

На чем можно сэкономить в 2023 году

Неустойка с 31-го дня просрочки

До конца 2023 года пени по налогам продолжат начислять по 1/300 ставки ЦБ за весь период. Ранее с 31-го дня просрочки неустойку нужно было платить по 1/150 ставки ЦБ за день. Льготы действует только для юрлиц, на ИП изменения не распространяются.

Кроме того, суды снизили договорную неустойку, начисленную по экстраординарной ставке ЦБ, до 20%.

НДФЛ с матвыгоды 

Освобождение для работодателей от НДФЛ с материальной выгоды по займам продолжит действовать и в 2023 году. 

Также НДФЛ не будут начислять с материальной выгоды при продаже взаимозависимым лицам имущества по цене ниже рыночной.

Комиссию за использование СБП

ЦБ планирует продлить программу компенсации комиссий за использование СБП для малого и среднего бизнеса на 2023 год. Решение пока не принято, идут обсуждения.

Еще несколько мер поддержки бизнеса

Изменение госконтракта из-за форс-мажора

Поставщикам продлили право изменять существенные условия контрактов по госзакупкам до 1 января 2024 года. Например, можно вносить изменения в пункты, касающиеся цены, сроков, количества товара. Менять условия можно только по причине форс-мажорных обстоятельств, которые мешают исполнить контракт.

Кроме того, до конца 2023 года заказчик по госзакупкам имеет право не устанавливать требование об обеспечении исполнения контракта и гарантийных обязательств. Исключение: контракты с предусмотренным авансом, который не подлежит казначейскому сопровождению.

Компаниям можно не уменьшать уставной капитал

Весь 2023 года останется без последствий снижение стоимости чистых активов ниже размера уставного капитала. В таком случае компания не должна уменьшать УК или ликвидироваться.  

Упрощенная выдача лицензий

До 1 марта 2023 года продлила эксперимент по упрощенной выдаче лицензий и разрешений. 

Число ведомств и министерств, участвующих в программе, увеличилось на 11, теперь лицензии в упрощенном порядке выдают 39 федеральных органов власти. 

Всего в упрощенном формате можно получить 185 видов разрешений и лицензий. Для получения достаточно подать заявление в электронном виде на портале Госуслуг.

Горячие линии поддержки бизнеса

Горячие линии организовали профильные министерства. Операторы ответят на вопросы, связанные с работой бизнеса в условиях зарубежных санкций, проинформируют об изменениях в законодательстве и принятых на федеральном и городском уровнях мерах поддержки.

Собрали для вас номера горячих линий в одном файле.

Поддержка IT-сферы

В рамках программы ускоренного развития отечественной IT-индустрии правительство запустило комплекс мер для поддержки отрасли:

  1. налоговые льготы — по НДС, налогу на прибыль и другим налогам;
  2. кредиты по льготной ставке для разработки и внедрения различных, в том числе дорогостоящих ИТ-решений;
  3. разные программы грантовой поддержки;
  4. освобождение муниципального и государственного контроля, в том числе от налогового, валютного, на срок до 3 лет;
  5. консолидация и стимулирование закупок критически важных отечественных IT-разработок, упрощение их порядка проведения;
  6. упрощение трудоустройства иностранцев в IT-компании;
  7. выделение средств на улучшения жилищных условий отдельных сотрудников и повышения их зарплаты;
  8. отсрочка от призыва на военную службу для сотрудников IT-компаний.

Подробнее о мерах господдержки IT-компаний можно узнать на портале Госуслуг в специальном разделе.

Некоторые законопроекты еще находятся на стадии рассмотрения. Подробнее обо всех мерах поддержки в 2023 году мы расскажем, когда инициативы утвердят.

Эксперты Главбух Ассистент следят за изменениями в законодательстве и находятся на связи с Минфином, ФНС и другими ведомствами. Команда аттестованных главбухов и юристов поможет подготовить необходимые документы и заявки для участия в льготных программах — просто оставьте заявку.

Вас заинтересуют статьи