» Как закрыть 2022 год без проблем: чек-лист для бизнеса

Как закрыть 2022 год без проблем: чек-лист для бизнеса

На последнем вебинаре мы рассказали, что предпринимателю нужно сделать в декабре, чтобы уйти на новогодние каникулы без долгов, пени и штрафов. Делимся материалами вебинара. В статье вы также найдете инструкции и образцы документов для каждой задачи.

15 декабря Ирина Боровых, эксперт по бухгалтерскому, кадровому и налоговому учету Главбух Ассистент, провела вебинар «Как предпринимателю закрыть 2022 год: 10 задач декабря».

Полную запись вебинара смотрите ниже. Просто кликните по окошку с видео:

Зарплата и кадры

Проверьте размер и срок выплаты аванса

Срок: до 30 декабря 2022 года

Важно: с 2023 года при выплате аванса по зарплате работодатель обязан удерживать НДФЛ. Поэтому при авансе в размере 40% от зарплаты, работник получит на руки меньшую сумму в связи с удержанием НДФЛ. Из-за этого появляется риск споров как с работниками, так и с трудовой инспекцией.

Рекомендации: чтобы избежать споров с сотрудниками и проверок ГИТ, стоит увеличить размер аванса до 50% от оклада или перейти на выплаты авансов исходя из фактически отработанного времени. Последний вариант безопасный, но и более трудоемкий. Он подойдет компаниям, у которых учет и расчеты автоматизированы.  

Перенос срока выплаты аванса из-за новых сроков по НДФЛ

Платить НДФЛ с авансов и других выплаченных доходов компания должна раз в месяц. Месяц считается с 23-го числа одного месяц по 22-е число следующего месяца. Уведомление нужно подать не позднее 25-го числа, а перечислить налог не позднее 28-го числа.

Вы можете изменить срок выплаты аванса. Это не обязательно, но позволит отсрочить время уплаты НДФЛ с аванса и получить дополнительное время на подготовку уведомления. 

Если вы решите изменить сроки выплаты аванса, то и срок выплат зарплаты тоже нужно будет поменять — промежуток между ними должен составлять полмесяца. В зависимости от того, указаны ли сроки выплат зарплаты и аванса в трудовом договоре и правилах внутреннего трудового распорядка, нужно внести изменения и в эти документы соответственно.


Уточните сроки отчетности и платежей за 2022 год

Срок: зависит от вида отчета и налога

Важно: с переходом на единый налоговый платеж в 2023 году сроки сдачи отчетности и уплаты налогов меняются. 

Если налог нужно уплатить в текущем году, сохраняются прежние сроки. А если в следующем — нужно применять новые сроки. Новый единый срок уплаты — 28-е число.

Отчетность в ИФНС за 2022 год надо сдавать в 2023 году также в новые сроки. Новый единый срок сдачи — 25-е число. 

Рекомендации: сверьтесь с нашими таблицами.

Сроки платежей за 2022 год

Срок уплаты

Налоги  и взносы

9 января 2023 года

НДФЛ с зарплаты, выплаченной 30 декабря 2022 года

НДФЛ с декабрьских больничных и отпускных

30 января 2023 года (перенос с выходного дня 28 января)

НДФЛ с декабрьской зарплаты, выплаченной в январе 2023 года

1/3 НДС за IV квартал 2022 года

Страховые взносы с декабрьской зарплаты

28 февраля 2023 года

Налог на имущество за 2022 год

Транспортный налог за 2022 год

Земельный налог за 2022 год

28 марта 2023 года

Налог на прибыль за 2022 год

ЕСХН за 2022 год

Единый налог на УСН за 2022 год для организаций

28 апреля 2023 года

Единый налог на УСН за 2022 год для ИП

Сроки сдачи отчетности в налоговую за 2022 год

Срок сдачи

Вид отчета

25 января 2023 года

РСВ за 2022 год

Декларация по НДС за IV квартал и 2022 год

27 февраля 2023 года (перенос с выходного дня 25 февраля)

6-НДФЛ за 2022 год

27 марта 2023 года  (перенос с выходного дня 25 марта)

Декларация по налогу на прибыль за 2022 год

Декларация по УСН за 2022 год для организаций

Декларация по ЕСХН за 2022 год

Декларация по налогу на имущество за 2022 год

25 апреля 2023 года

Декларация по УСН за 2022 год для ИП

Заплатите вознаграждения по ГПД

Срок: 30 декабря 2022 года

Важно: с 1 января 2023 года сумма страховых взносов с выплат по гражданско-правовым договорам возрастет. 

Это связано с тем, что со следующего года лица, работающие по ГПД, будут застрахованы на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ). И взносы за них работодатель будет платить такие же, как и за сотрудников с трудовым договором.

Изменение касается договоров на оказание и выполнение услуг, авторского заказа,  однако не распространяется на тех, кто применяет НПД.

Рекомендации: начислите вознаграждения по ГПД в 2022 году. Так вы сможете заплатить меньше взносов.

Назначьте ответственного за составление и сдачу ЕФС-1

Срок: 30 декабря 2022 года

Важно: ЕФС-1 — это новый отчет, который с 2023 года нужно будет сдавать в Социальный фонд России. Руководитель может сам определить, какое структурное подразделение компании и какой сотрудник будет заполнять и подавать отчет.

Рекомендации: назначьте ответственных сотрудников из кадровой службы и бухгалтерии, так как отчет содержит сведения о сотрудниках, трудовой деятельности, а также данные о начисленных выплатах и страховых взносах.

Новые обязанности сотрудника зафиксируйте в кадровых документах — должностной инструкции и трудовом договоре. После этого издайте приказ о назначении ответственного сотрудника и ознакомьте его с ним. 

Не забудьте также внести изменения в кадровые документы и приказы о назначении ответственных сотрудников за сдачу отчетов СЗВ-ТД, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и 4-ФСС. Эти отчеты отменили и заменили на ЕФС-1.

Подайте заявку на субсидии за трудоустройство молодежи 

Срок: до 15 декабря 2022 года

Важно: в марте 2022 года Минтруд запустил программу субсидирования компаний, которые предоставляют рабочие места людям без опыта работы. На господдержку могут претендовать компании, которые приняли на работу выпускников вузов, соискателей с маленькими детьми и других специалистов в возрасте до 30 лет, зарегистрированных в центре занятости. 

Размер выплаты — 3 МРОТ + страховые взносы.  

Рекомендации: успейте подать заявку на субсидию. Сделать это можно в личном кабинете на сайте ФСС.

Читайте также: Три МРОТ за трудоустройство молодежи: как получить субсидию от ФСС

Утвердите график отпусков на 2023 год

Срок: до 16 декабря 2022 года

Важно: график отпусков обязаны составлять все работодатели, кроме микропредприятий, которые заключают с сотрудниками трудовые договоры по типовой форме. Мобилизованных сотрудников включать в график отпусков не нужно.

Рекомендации: работодатель обязан утвердить график отпусков не позднее чем за две недели до наступления нового года. Поскольку этот срок в 2022 году выпадает на субботу, 17 декабря, Минтруд допускает возможность переноса срока на 19 декабря. Однако безопаснее утвердить график до пятницы, 16 декабря 2022 года. 

В график отпусков включите всех, кто работает по трудовым договорам.

Проверьте численность иностранцев в штате

Срок: до 30 декабря 2022 года

Важно: если превысить разрешенный лимит иностранных работников, должностным лицам придется заплатить штраф 45–50 000 рублей. Компаниям грозит штраф до 1 млн рублей или приостановка деятельности на срок от 14 до 90 суток.

Рекомендации: если численность иностранных сотрудников превысит допустимую долю, лишних сотрудников нужно уволить до 31 декабря 2022 года. Чтобы рассчитать лимит в своей компании, сверьтесь с перечнем видов деятельности и лимитами иностранных работников.

Сверьтесь с новым МРОТ

Срок: до 30 декабря 2022 года

Важно: с 1 января 2023 года по данным Минтруда федеральный МРОТ планируют поднять до 16 242 рублей. Регионы имеют право повысить МРОТ. 

Рекомендации: если зарплата сотрудника ниже нового МРОТ, оформите ее повышение. Какой МРОТ определен в вашем регионе, смотрите в таблице

Проверьте статус сотрудника для НДФЛ

Срок: до 30 декабря 2022 года

Важно: от статуса «резидент» или «нерезидент» зависит, по какой ставке нужно рассчитать НДФЛ.

Рекомендации: если сотрудник утратил статус резидента, с него нужно доудержать налог. При невозможности удержать НДФЛ нужно сообщить в налоговую инспекцию.

Проверьте, сколько работник был в нашей стране за весь 2022 год. Если срок пребывания меньше 183 дней, то налог с начала года пересчитывается по ставке 30%. Если срок больше и работник приобрел статус резидента, НДФЛ с начала года считают по ставке 13–15%. Излишне удержанный налог нужно вернуть сотруднику.

Доверьте кадровые задачи экспертам Главбух Ассистент. Аттестованные специалисты заменят вам отдел кадров и станут помощниками вашего бухгалтера. Они возьмут на себя расчет зарплаты с учетом изменений МРОТ и подготовят все необходимые кадровые документы — всего за 15 000 рублей в месяц

Оптимизация налогов

Проведите сверку расчетов перед переходом на ЕНП

Срок: до 30 декабря 2022 года

Важно: при переходе на ЕНП налоговая сформирует на 1 января 2023 года сальдо по вашему единому налоговому счету (ЕНС) по имеющимся у нее данным. При этом инспекторы не учтут переплату, по которой пропущен срок для возврата, и безнадежную к взысканию недоимку.

О том, что еще важно сделать предпринимателю, чтобы переход на ЕНП прошел без проблем, рассказали в статье: Единый налоговый платёж с 2023 года: что надо знать предпринимателю

Рекомендации: компании не обязаны проводить сверку. Однако она поможет снизить риск ошибок, подтвердить сальдо ЕНС на 1 января 2023 года, а также успеть вернуть переплаты по налогам и взносам Чем раньше вы приступите к сверке, тем лучше.

Подготовить бизнес к переходу на ЕНП помогут эксперты Главбух Ассистент

Аттестованные главбухи сами проведут сверку с инспекцией и сделают взаиморасчеты, чтобы все переплаты и недоимки были учтены. 

Также перед сверкой команда аутсорсинга проверит ваш учет за весь текущий год с помощью независимого экспресс-аудита. Вы увидите, в каком состоянии ваша бухгалтерия и сколько налогов вы переплачиваете. Эксперты помогут вернуть эти переплаты, даже если ФНС против.

Подключите Главбух Ассистент, чтобы проверить учет бесплатно.

Подайте уведомление о переходе на АУСН

Срок: до 9 января 2023 года (перенос из-за праздничных дней с 31 декабря 2022 года)

Важно: компании и ИП, которые зарегистрированы в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан, имеют право перейти на АУСН с 1 января 2023 года.

Рекомендации: новый спецрежим подойдет тем, кто не может учесть большую часть расходов на классической упрощенке, а также компаниям, у которых нагрузка по страховым взносам больше 50%. 

Переход на АУСН позволит сэкономить на страховых взносах, избежать выездных проверок, сократить отчетность и упростить налоговый учет.

Читайте также: 

Какой налоговый режим выбрать на 2023 год, чтобы сэкономить

Всё про АУСН: как работать на спецрежиме и кто может перейти на новую упрощёнку

Проверьте нормируемые расходы

Срок: до 30 декабря 2022 года

Важно: нормируемые расходы можно учесть при расчете налога на прибыль в пределах установленных лимитов. Превышение лимита переносить на следующий год нельзя.

Рекомендации: если затраты за год превысили лимит, вы можете оформить документы так, чтобы часть расходов отнести на 2023 год. 

Например, договоритесь с контрагентом и отложите подписание актов сдачи-приемки работ или услуг на будущий год. Или разделите рекламное мероприятие и подпишите два акта на услуги — один в текущем году, а второй в следующем.

Чтобы грамотно оптимизировать расходы с учетом особенностей вашего бизнеса, обратитесь в Главбух Ассистент. Эксперты изучат учет, сделки и договоры с контрагентами, чтобы понять ваши бизнес-процессы и  сэкономить на каждом этапе работы. Услуги бухгалтеров, юристов и кадровика входят в каждый тариф  — сравните, насколько это выгоднее, чем содержать штатных специалистов.

Бухгалтерский и налоговый учет

Утвердите учетную политику на 2023 год

Срок: до 30 декабря 2022 года

Важно: c 1 января 2023 года вступают в силу изменения в налоговом кодексе и правилах бухучета.

Рекомендации: в новой учетной политике учтите переход на ЕНП, объединение фондов и изменения в НК и ФСБУ. Так, в приказе об изменении учетной политики пропишите порядок исчисления страховых взносов по единому тарифу, новые правила в исчислении НДФЛ.

Также вы можете прописать досрочный порядок применения нового ФСБУ 14/2022 по учету нематериальных активов.

Приказ об изменении учетной политики нужно датировать не позднее 31 декабря 2022 года.

Читайте также: 5 изменений в учетной политике, которые помогут законно сэкономить на налогах

Проведите инвентаризацию активов и обязательств на 2022 год

Срок: до 30 декабря 2022 года

Важно: все организации обязаны провести инвентаризацию активов и обязательств  перед составлением годовой бухгалтерской отчетности. Если этого не сделать, отчетность могут посчитать недостоверной. 

Рекомендации: чтобы успеть провести инвентаризацию до окончания года, ее стоит начать не позже ноября.

Для проведения инвентаризации:

  • назначьте ответственного;
  • издайте приказ и пропишите резервный состав комиссии;
  • недостачи или излишки отразите в бухгалтерском и налоговом учете;
  • создайте резерв для сомнительных долгов;
  • нереальную к взысканию задолженность спишите на основании приказа и оформите списание бухгалтерской справкой. 

Скачайте образцы необходимых для инвентаризации документов одним архивом.

Подготовиться к годовой отчетности заранее можно с помощью экспресс-аудита. Чтобы вы точно знали, что происходит с вашей бухгалтерией, и не рисковали деньгами, аттестованные главбухи, экс-сотрудники ФНС и бывшие аудиторы проверят ваш учет, оценив налоговые риски по 48 пунктам. Всем новым клиентам аутсорсинга Главбух Ассистент экспресс-аудит в подарок.

Закройте год в учете

Срок: до 31 декабря 2022 года

Важно: чтобы закрыть год, нужно провести реформацию баланса после того, как отразите в бухучете последнюю хозяйственную операцию.

Рекомендации: реформацию проводят 31 декабря, после того как в учете будет отражена последняя хозяйственная операция. 

Что нужно сделать:

  • проверить, все ли закрывающие документы по сделкам получены от контрагентов;
  • провести сверку взаимных расчетов с контрагентами;
  • отразить дебиторскую и кредиторскую задолженность на бухбалансе;
  • закрыть счета, на которых в течение года отражались доходы, расходы и финансовые результаты деятельности;
  • перенести финансовый результат, полученный за год, в состав нераспределенной прибыли.

Чтобы ничего не упустить при закрытии года, воспользуйтесь памяткой аудиторов с контрольными точками.

Три чек-листа на декабрь 2022 года

Скачайте шпаргалки, чтобы ничего не забыть.

Рекомендации, как предпринимателю закрыть 2022 год без ошибок, вы найдете в презентации по итогам вебинара.

Вас заинтересуют статьи

Закажите обратный звонок, и мы свяжемся с вами в течение 5 минут

Проконсультируйтесь с нашими специалистами по индивидуальным условиям

Отправить

Нажимая на кнопку, вы даете свое согласие на обработку персональных данных