В конце года компании и ИП могут поменять режим налогообложения. Уведомить об этом ФНС нужно не позднее 31 декабря. Рассказали, как выбрать самую выгодную систему налогообложения для вашего бизнеса в 2025 году.
Причин, когда бизнес решает сменить налоговый режим, много. Например, предприниматель теряет обороты, и налоговая нагрузка на общей системе налогообложения становится непосильной.
Чтобы верно выбрать максимально экономичный режим, передайте ведение учета на аутсорсинг в Главбух Ассистент. Аттестованные бухгалтеры также подготовят все необходимые документы для перехода на новый налоговый режим и сами отправят их в инспекцию. Оставьте заявку, чтобы получить индивидуальное коммерческое предложение для вашего бизнеса.
Содержание
Общая система налогообложения
ОСНО — универсальный режим, на нем могут работать предприниматели и компании с любым доходом, количеством сотрудников и видом деятельности.
Это самый сложный режим, на котором надо вести полный бухгалтерский и налоговый учет и платить все налоги. А их немало: НДС, налог на прибыль, НДФЛ, налоги на имущество. У каждого своя система расчета, ставка и порядок оплаты, и без бухгалтера будет трудно. Передайте учет на аутсорсинг в Главбух Ассистент. Убедитесь насколько это выгодно.
Важно! Общая система действует для всех по умолчанию. Если при регистрации не подать заявление о переходе на упрощенку, налоговая по умолчанию переводит предпринимателя или организацию на ОСНО.
Когда выгодно работать на ОСНО
Если вы собираетесь работать с компаниями и ИП, для которых важно применять вычет по НДС, тем самым экономить на налогах.
Планируете, что доходы будут выше 265 млн рублей в год, или количество сотрудников станет больше 130 сотрудников.
Рассчитываете импортировать товары на территорию РФ — уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету.
Решили вести бизнес, на котором нельзя применять спецрежимы, например, открываете спиртзавод или ломбард.
Налоги на ОСНО
На общей системе налогообложения компании и ИП платят НДС, налоги на имущество, предприниматели также платят НДФЛ, а юрлица — налог на прибыль. А налогоплательщикам в Москве нужно еще заплатить торговый сбор. Кроме того, ФНС назначает дополнительные налоги в зависимости от видов деятельности бизнеса.
НДС. При продаже и перепродаже товаров и услуг компания обязательно закладывает в цену НДС. Выставляет своим покупателям счета-фактуры, учитывает входящие и исходящие суммы НДС, а разницу между ними уплачивает в бюджет. Когда вычет по входящему налогу окажутся больше исходящих сумм, можно возместить НДС из бюджета.
Продано товаров на сумму 120 руб. (в т. ч. 20 руб. НДС)
Приобретено товаров на сумму 360 руб. (в т. ч. 60 руб. НДС)
Сумма к возмещению 40 руб. (60 − 20 = 40)
Действуют три ставки налога на добавленную стоимость:
0% — при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, услуг по международной перевозке и некоторых других операций;
10% — при продаже еды, товаров для детей, журналов и книг, медицинских товаров, а с 1 января 2025 года и при продаже племенной животноводческой продукции;
20% — основная, для всех остальных случаях.
Налог на прибыль. Его платят только юридические лица. Облагается разница между полученными доходами и произведенными расходами. В расчет берутся доходы и расходы, связанные с реализацией товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы и расходы.
В 2024 году ставка по налогу на прибыль составляет 20%, а с 2025 года она вырастет до 25%. Для некоторых категорий налогоплательщиков в Налоговом кодексе предусмотрены льготные ставки. С 2025 года льготу для IT-сферы и производителей электроники скорректируют. Так, в 2024 году IT-отрасль применяла нулевую ставку, а радиоэлектроника – 3%. С 2025 года они будут платить налог на прибыль по льготной ставке 5%.
Налог на имущество: ставка до 2,2% в зависимости от региона, так как поступления идет в местный бюджет.
Торговый сбор — пока только для Москвы. Сумма зависит от вида торговли и района.
НДФЛ, взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование — нужно платить при наличии сотрудников.
С 2025 года вводится расширенная шкала по НДФЛ. С годового дохода физлиц, который не превышает 2,4 млн, платят налог по ставке 13%. С дохода от 2,4 до 5 млн – по ставке 15%. С дохода от 5 до 20 млн – по ставке 18%. С дохода от 20 до 50 млн – по ставке 20%. С дохода от 50 млн – по ставке 22%.
Другие налоги. Компании могут платить дополнительные налоги: транспортный, земельный, водный — только если есть за что платить. Если, например, нет автомобиля или земли в собственности, то ничего не надо платить.
А вы знали, что, если контрагент не платит налоги, ответственным могут сделать вас? Чтобы обезопасить бизнес,передайте бухгалтерию на аутсорсинг в Главбух Ассистент. Эксперты предоставят юридическую защиту сделок, а также подготовят подробный отчет о благонадежности контрагентов. Услуги бухгалтеров, юристов и кадровика входят в каждый тариф — рассчитайте оптимальный для вашего бизнеса.
Отчетность и проверки
Важно! В 2025 году все налогоплательщики, в том числе и компании на ОСНО, платят налоги в новый единый срок — до 28 числа отчетного периода.
Компании на ОСНО сдают декларации по всем налогам, которые платят. Каждый квартал не позднее 25 числа отчитываются по НДС. При этом декларацию ФНС принимает только в электронном формате — придется настроить электронный документооборот.
Другая обязанность — ведение электронных книг покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по НДС. Налоговики тщательно проверяет всю первичку, связанную с НДС. Информацию по организации и ее контрагентам сверяет специальная программа АСК НДС-2. Чтобы не погрязнуть в постоянных сверках и ответах на требования из налоговой, без специалиста со знаниями налогового учета не обойтись. Сориентироваться по тарифам на бухгалтерское обслуживание вы можете здесь.
Кроме декларации по НДС организации на общей системе ежеквартально направляют в инспекцию отчеты и по другим налогам. Например, по налогу на прибыль отчет подают за первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Годовой отчет — до 25 марта.
Если есть сотрудники, также нужно ежеквартально сдавать расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ — годовую форму 25 февраля и отчетную 25 числа месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и 9 месяцами. Компании, которые платят ежемесячные авансы по налогу на прибыль, отчитываются до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным.
Специальные режимы для малого и среднего бизнеса
Режимы, предназначенные только для малого и среднего бизнеса, называются специальными или льготными режимами. На них проще работать и легче считать налоги. К ним относятся:
УСН — упрощенная система. Бывает двух видов: доходы или доходы минус расходы.
ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
ПСН — патент.
НПД — налог на профессиональный доход, который платят самозанятые.
АУСН — экспериментальный налоговый режим, который действует с 1 июля 2022 года в четырех субъектах федерации. АУСН с 2025 года заработает во всех регионах России.
На каких налогах может сэкономить ваша компания, подскажут эксперты аутсорсинга бухгалтерии Главбух Ассистент. Наши эксперты на прямой связи с Минфином, ФНС, СФР и другими ведомствами, первыми узнают обо всех изменениях в финансовом, трудовом, налоговом законодательстве. Оставьте заявку сейчас, чтобы успеть воспользоваться льготами.
Упрощенная система налогообложения
УСН — самая популярная система. Но на упрощенке не могут работать страховые компании, банки, ломбарды, микрофинансовые организации, а также компании и ИП, которые производят ювелирные изделия. Полный список ограничений в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Обычно новички в бизнесе, которые не знают, какая у них будет выручка и расходы, выбирают упрощенку. Еще в 2024 году на упрощенке платят только один налог. Но уже с 1 января 2025 года правила работы на УСН кардинально поменяются.
НДС на УСН
Компании и ИП, доход которых больше 60 млн рублей, станут плательщиками НДС.
С 2025 года можно будет выбирать один из двух вариантов ставок по НДС.
1 вариант. «Классические» ставки в 20%, 10% и 0% с правом на налоговый вычет. Тот же вариант, который применяет бизнес на ОСНО.
2 вариант. Ставка НДС 5% (при доходе до 250 млн рублей) или 7% (при доходе от 250 до 450 млн рублей), но без права применения налоговых вычетов.
Упрощенцы — плательщики НДС должны будут выставлять покупателям счета-фактуры с выделенным налогом и вести книгу продаж. Также придется ежеквартально сдавать декларацию по НДС.
Готовиться к налоговой реформе по УСН надо уже сейчас. От того, какую выручку вы покажете за 2024 год, будет зависеть ваша ставка НДС на УСН и вся структура налогообложения на 2025 год. При грамотном учете возможно будет даже получить освобождение от НДС! Если не озаботиться налоговой стратегией сейчас – потом уже ничего не сможете изменить. Передайте бухгалтерию на аутсорсинг лидеру рынка Главбух Ассистент, мы оптимизируем денежные потоки, чтобы вы с 2025 года получили освобождение от НДС и в целом платили меньше налогов в условиях всеобщего повышения ставок. Оставьте заявку, мы запишем вас на аудит бухгалтерии и подготовим предварительный расчет налоговой нагрузки для вашего бизнеса. По итогам проверки вашего учета рассчитаем стоимость бухгалтерского обслуживания для вашей компании с возможностью оптимизации НДС и других налогов, расскажем про возможности и выгоды для вас.
Новые лимиты на УСН
В 2025 году можно будет работать на упрощенке, пока доход не превысит 450 млн рублей (в 2024 году – 625,8 млн рублей).
Максимальная остаточная стоимость основных средств может быть до 200 млн рублей (в 2024 году – 150 млн).
Лимит для перехода на упрощенку по доходу за девять месяцев 2024 года составляет 337,5 млн рублей (в прошлом году – 149,5 млн).
Число работников оставили без изменений: их не может быть больше 130.
Налоги на УСН
Если у бизнеса на упрощенке доход не превышает 60 млн рублей в год, платить нужно только единый налог. С учетом специфики бизнеса можно подобрать один из двух видов упрощенки:
УСН с объектом «доходы»;
УСН с объектом «доходы минус расходы».
Выбор объекта налогообложения, зависит от нескольких факторов. Основные — состав и структура затрат, которые можно официально подтвердить. Если расходы больше доходов на 60% и подтвердить их не сложно, то лучше выбрать «доходы минус расходы».
Если доход выше лимита в 60 млн – нужно платить и единый налог, и НДС.
До конца 2024 года действуют два вида ставок по упрощенке:
для УСН с объектом «доходы» – 6% или 8%;
для УСН с объектом «доходы минус расходы» – 15% и 20%.
С 2025 года повышенные ставки 8% и 20% больше не применяются, соответственно, не будет и промежуточных лимитов по доходам.
Какие расходы можно учесть при УСН «доходы минус расходы»:
расходы на основные средства, сырье, материалы, патенты и другое имущество и права;
зарплату, надбавки, оплаты командировок, обязательные страховые взносы и другие расходы на работников;
аренду, лизинг, коммунальные услуги, покупку ПО и другие расходы на работы и услуги в пользу бизнеса;
платежи в бюджет — НДС и другие налоги, сборы и пошлины. Исключение — авансы, туристический налог и сам налог по УСН учесть в расходах нельзя.
С 2025 года ИП на упрощенке могут учитывать в расходах страховые взносы до того, как их уплатили. Например, предприниматель платит 53 658 рублей фиксированного взноса за 2025 год в конце года, а учесть эту сумму в расходах он может уже в первом квартале. Дополнительные взносы, которые следует платить до 1 июля года, следующего за отчетным, можно учесть или отчетном году, или в следующем – но только один раз.
Если расходы подтвердить сложно, а доходы больше расходов на 60%, то выгоднее работать с объектом «доходы».
Пример, когда на объекте «доходы» можно потерять в прибыли
ИП Иванов Иван Иванович открыл бизнес по перепродаже техники из стран Азии. Спрос большой, продажи каждый день, а прибыль низкая. Почему?
Оказалось, что при наценке в 50% предприниматель применял объект “доходы” и отчислял в бюджет с каждой продажи налог в 6%.
Разберем на конкретном примере:
Стоимость закупки смартфона 10 000 рублей Цена продажи — 15 000 рублей
В бюджет с такой продажи ИП платил 900 рублей (15 000 × 6%).
Однако если бы ИП применял объект «доходы минус расходы» и подтвердил бы расходы в 10 000 на закупку товара, то в бюджет нужно было бы заплатить 750 рублей ((15 000 − 10 000) × 15%).
С каждой продажи предприниматель смог бы экономить по 150 рублей на налогах и значительно увеличил бы свою прибыль.
Чтобы первыми узнавать о правовой поддержке бизнеса, обратитесь к экспертам аутсорсинга бухгалтерии Главбух Ассистент. Специалисты аутсорсинга на прямой связи с Минфином, ФНС и другими ведомствами, помогут грамотно использоватьльготы: налоговые каникулы, пониженные ставки страховых взносов, налоговые вычеты. Оставьте заявку сейчас.
Кроме того, при выборе объекта стоит учитывать направление работы и регион. От региона, где зарегистрирована компания, зависит ставка налога на УСН. Регионы вправе понижать ставки для отдельных категорий налогоплательщиков в пределах 1–6% для доходов и 5–15% для разницы между доходами и расходами.
Но с 2025 года переезжать в более «выгодный» регион будет бессмысленно. Если в новом регионе ставка по УСН будет ниже, чем в старом, три года с момента переезда придется платить налоги по старым, более высоким ставкам: п. 2 ст. 346.21 НК РФ.
Для предпринимателей с объектом «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.
Отчетность и проверки
декларация по единому налогу при упрощенке;
декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран ЕАЭС;
декларация по НДС — при операциях по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, по концессионным соглашениям, а также при выполнении обязанности налогового агента;
расчет по налогу на прибыль при выплате доходов иностранным организациям.
Отчетность по имущественным налогам предприниматели не сдают. Налог на имущество, транспортный и земельный налоги предприниматели уплачивают на основе налоговых уведомлений.
Эксперты аутсорсинга бухгалтерии Главбух Ассистент обращают внимание: в 2024 году все компании и предприниматели платят налоги на единый налоговый платеж. Поэтому вся отчетность будет сдаваться в единые сроки. Так, сроки сдачи декларации по УСН:
для компаний — 25 марта года, следующего за отчетным;
для ИП — 25 апреля года, следующего за отчетным.
Крайний срок уплаты налога на УСН для компаний — 28 марта, для ИП — 28 апреля.
Со 2 января 2025 года отправлять декларацию нужно будет по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@. Теперь на титульном листе нужно будет поставить код объекта налогообложения:
1 – доходы;
2 – доходы минус расходы.
Также в отчет добавили раздел 4, который будут заполнять упрощенцы из Донецкой и Луганской Народных Республик, Запорожской и Херсонской областей для получения вычета за покупку кассового оборудования.
Страховые взносы на УСН в 2025 году
Малый и средний бизнес с 2025 года по-другому считает тарифы страховых взносов. Сейчас по льготной ставке 15% начисляют взносы с выплат, превышающих МРОТ (19 242 рубля).
С 2025 года льготную ставку можно будет применять к выплатам, превышающим 1,5 МРОТ. В пределах этой суммы начисляют страховые взносы по стандартному тарифу 30%. МРОТ в следующем году повысят до 22 440, то есть начислять взносы по ставке 30% нужно с выплат до 33 660 рублей.
Почему все еще выгодно работать на УСН
Если доходы меньше лимита – ИП и компании не платят НДС, налог на имущество и налог на прибыль.
Налоговой отчетности меньше, чем на ОСНО.
УСН можно совмещать с патентом.
Вы можете выбрать налоговую базу и ставку исходя из специфики вашего бизнеса.
Предпринимателям на упрощенке засчитывается стаж.
Разрешено нанимать сотрудников.
Кроме того, на упрощенке до конца 2026 года продлили действие нулевой ставки для впервые зарегистрировавшихся ИП. В течение первых двух лет могут не платить налог ИП:
работающие в социальной или научной сфере;
оказывающие бытовые услуги населению;
предоставляющие места для временного проживания.
Важно! Программа господдержки распространяется только на предпринимателей, компании воспользоваться льготой не смогут.
Отправлять декларацию нужно будет по новой форме. Сейчас ФНС вносит в форму технические корректировки с учетом применения ЕНП. Обновленный вариант скоро будет утвержден.
Разобраться в новых требованиях поможет команда специалистов сервиса аутсорсинга Главбух Ассистент. Квалифицированные бухгалтеры проходят аттестацию каждые полгода и первыми узнают обо всех изменениях в налоговом, финансовом и трудовом законодательстве. Рассчитайте самый выгодный тариф обслуживания для вашей организации.
Автоматизированная упрощенка или АУСН
ФНС разработала для микропредприятий и малого бизнеса налоговый режим без отчетности и с минимальным контролем — Автоматизированную упрощенную систему налогообложения, или АУСН.
На АУСН налоги считают инспекторы, выездных проверок нет, а за работников и за ИП не нужно платить взносы в ИФНС. Но и ставка по налогу спецрежима, соответственно, выше.
Режим протестировали в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане.
С 2025 года режим АУСН распространят на все регионы. Региональные законы приняли в таких субъектах РФ: Республики Адыгея, Хакасия, Чувашия, федеральная территория Сириус, город Байконур, Астраханская, Иркутская, Кировская, Костромская, Ленинградская, Магаданская, Новосибирская области, Еврейская автономная область и Камчатский край.
Для нового режима действует ряд ограничений. Его смогут применить только микрокомпании и ИП с числом сотрудников не более 5 и годовыми доходами до 60 млн рублей.
При работе на АУСН нельзя открывать обособленные подразделения и применять другие режимы, нанимать нерезидентов и работников с правом на досрочную пенсию, заключать договоры простого или инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом или концессионного соглашения. С 2025 года перейти на АУСН смогут те, кто работает по договорам поручения, комиссии и агентским: раньше это было запрещено.
Кому стоит перейти на АУСН
Новая упрощенка подходит маленьким предприятиям, которые не хотят тратить время и ресурсы на ведение налоговой отчетности и бухучета. Еще преимущества АУСН:
не нужно платить страховые взносы в ФСС (кроме взносов по травматизму);
расчет налогов производит ФНС;
НДФЛ с зарплат сотрудников будет исчислять, удерживать и перечислять в бюджет уполномоченный банк.
Если у вас есть вопросы по новому спецрежиму, вы можете проконсультироваться с экспертами Главбух Ассистент. Они помогут подобрать максимально экономичную налоговую систему. Просто перейдите на сайт и закажите звонок.
Налоги на АУСН
Налог на спецрежиме будут считать сами инспекторы на основании данных онлайн-касс и сведений из банков по расчетным счетам. Доходы, которые не отражены по кассе или расчетному счету, нужно будет самостоятельно указать в личном кабинете.
АУСН, также как и классическая упрощенка, будет двух видов: «доходы» или «доходы минус расходы». При объекте «доходы» ставка 8%, при объекте «доходы минус расходы» — 20%. Регионы не вправе уменьшать ставки.
Отчетность и проверки
На автоматизированной упрощенке не нужно вести книгу учета доходов и расходов и сдавать декларацию по единому налогу. Компании и ИП также не будут отчитываться по формам 6-НДФЛ, РСВ и 4-ФСС. Отчетность по НДФЛ инспекторы получат из банка. Сведения, необходимые для формирования отчетности, банк будет получать от работодателей.
Бухучет тоже можно не вести, но без него компании не смогут рассчитать дивиденды, а собственники понять, как идут дела в бизнесе.
На АУСН нет выездных проверок, но остаются проверки ККТ, встречные проверки. Камеральную проверку проведут только в случае, если обнаружат обстоятельства, которые повлекли неуплату налога.
Единый сельскохозяйственный налог
ЕСХН — специальный налоговый режим, который разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции. Для работы на ЕСХН компания и предприниматель должны соответствовать требованиям:
Компания должна заниматься производством, переработкой и реализацией сельхозпродукции. Важно именно производство. Если покупаете мясо у фермера и делаете из нее колбасу, перейти на ЕСХН не получится.
Доля доходов от сельскохозяйственной деятельности должна быть не меньше 70% от всех доходов.
Для рыбохозяйств есть дополнительное условие: должны быть свои или арендованные судна, а численность работников меньше 300 человек.
Нельзя перейти на ЕСХН производителям подакцизных товаров (за исключением подакцизного винограда, вина, шампанского, виноматериалов), представителям игорного бизнеса, казенным и бюджетным учреждениям.
Когда выгодно работать на ЕСХН
Простая система учета — нужно платить налог два раза в год и один раз в год сдавать декларацию.
К учету можно принять больше расходов, чем по УСН — лимита расходов нет.
Не нужно платить НДФЛ и в большинстве случаев НДС.
Налоги и отчетность на ЕСХН
ЕСХН заменяет налог на прибыль и на имущество. Налог рассчитывают с разницы между полученными доходами и расходами. Учитываются только расходы на бизнес, которые можно подтвердить документами.
Общая ставка налога — 6%. Регион может уменьшить ставку вплоть до 0%. Узнать ставку своего региона можно на сайте ФНС.
Декларацию по ЕСХН организациям нужно сдавать до 25 марта года, идущего за отчетным. Для ИП установлен другой строк — позднее 25 апреля следующего года.
Сам ЕСХН платят два раза в год. Авансовый платеж за полугодие перечисляют до 25 июля. Налог по итогам года: — не позднее 28 марта следующего года — организации; — не позднее 28 апреля следующего года — ИП.
Платить за транспорт и землю на ЕСХН надо также как на общей системе. По общим ставкам уплачиваются и страховые взносы. Однако их разрешено включать в расходы при расчете единого сельскохозяйственного налога. Туристический налог включать в расходы на ЕСХН нельзя.
Еще организации на ЕСХН должны платить НДС, но есть условия для освобождения от уплаты. Например, если за три предыдущих месяца доход не превысил 2 млн рублей. Так что, если у вас небольшая ферма или сельхозпроизводство, вам можно работать без НДС.
Чтобы грамотно оптимизировать расходы с учетом особенностей вашего бизнеса, обратитесь в аутсорсинг бухгалтерии Главбух Ассистент. Эксперты изучат учет, сделки и договоры с контрагентами, чтобы понять ваши бизнес-процессы и сэкономить на каждом этапе работы. Услуги бухгалтеров, юристов и кадровика входят в каждый тариф — сравните, насколько это выгоднее, чем содержать штатных специалистов.
Патент
Режим подходит только предпринимателям. Патент оформляется на срок 1–12 месяцев. При ПСН не нужно сдавать отчётность, считать налоги каждый квартал. Можно заплатить один раз, например на торговлю пиццей, и целый год развивать бизнес.
Но такой вариант подойдет не всем — есть ограничения:
патент могут применять только ИП с определенными видами деятельности. Например, ПСН не могут применять производители ювелирных изделий;
лимит по средней численности сотрудников — до 15 человек за налоговый период;
лимит по годовому доходу — до 60 млн рублей. Также в 2025 году не смогут работать на ПСН те, кто превысил лимит в предшествующем году.
Кроме того, регионы вправе устанавливать дополнительные ограничения, например, по площади торгового зала или количеству автотранспорта.
Преимущества работы на ПСН
Не нужно платить НДС, НДФЛ, налога по УСН и налога на имущество.
Можно выбирать срок действия патента.
В некоторых случаях невысокая стоимость.
Можно снизить стоимость патента.
Для определенных видов деятельности не нужен кассовый аппарат.
Налоги на ПСН
Все ИП на патентной системе платят налог в виде стоимости патента, а также страховые взносы за себя.
Стоимость патента варьируется в зависимости от региона. Поэтому, если решите торговать одной и той же пиццей в разных населенных пунктах, вам придется купить два патента.
Стоимость патента рассчитывают по формуле: (Д × 6%) × Т/12, где Д — потенциально возможный доход, Т — время, на которое берете патент.
Эксперты аутсорсинга бухгалтерии Главбух Ассистент рекомендуют: отнеситесь к выбору срока патента серьезно. Если ожидаете большие поступления выручки, не приобретайте патент на весь календарный год. Лучше приобрести на один или три месяца. В противном случае, если превысите лимиты по выручке, вы потеряете право на патент с начала налогового периода, на который его приобрели.
Налог на профессиональный доход
Самозанятыми могут стать только предприниматели и граждане, доходы которых не превышают 2,4 млн рублей в год. Также у самозанятых не должно быть работников.
Предприниматели могут перейти на новый режим добровольно в любое время. Для этого достаточно пройти регистрацию в качестве плательщика профессионального дохода в приложении «Мой налог» и подать в инспекцию заявление.
Совмещать патент с другими режимами нельзя, так что сначала придется отказаться от применения текущей системы налогообложения.
Когда выгодно работать на НПД
упрощённая регистрация в режиме онлайн;
отсутствие отчётности и онлайн-кассы;
минимальные ставки по налогу;
нет взносов;
автоматический расчет налогов;
не нужен кассовый аппарат;
трудовой стаж по месту работы не прерывается.
Налоги на НПД
Ставки налога на профессиональный доход:
4%, если ваши клиенты — физические лица;
6%, если клиенты — юрлица и ИП.
Как перейти на новый налоговый режим
Поменять систему налогообложения можно по инициативе владельца компании либо по требованию закона, например, если изменилась доля одной компании в другой.
Поменять налогообложение ООО порой допустимо в строго установленное время. Так на ОСНО или УСН можно перейти только в начале календарного года, подав заявление не позднее 31 декабря текущего года.
Пошаговая инструкция
Проверьте, что компания отвечает критериям выбранной системы налогообложения. Для этого воспользуйтесь нашей таблицей.
Подготовьте документы, которые подтвердят, что бизнес соответствует выбранной налоговой системе: декларация о прибыли, налоговая отчетность, документ о численности сотрудников в штате, информация о долевом участии других предприятий.
Уведомите налоговую о переходе на новый режим.
Передайте уведомление и копии подготовленных документов в налоговую лично или курьером. Можно также воспользоваться «Личным кабинетом» на сайте налоговой.
Убедитесь, что ФНС поменяла систему налогообложения.
На каждой системе налогообложения есть свои возможности сэкономить на налогах. Например, при ОСНО можно оформить вычеты по НДС. Чтобы посчитать, на какой системе налогообложения компания будет платить меньше, воспользуйтесь онлайн-калькулятором на сайте ФНС.
Чтобы учесть все тонкости конкретно для вашей компании, лучше обратиться к опытному бухгалтеру. Эксперты Главбух Ассистент подберут выгодный налоговый режим, а также возьмут на себя регулярную отчетность, напомнят о платежах и проверят декларации, чтобы у ФНС не было претензий. Все это мы делаем в рамках наших тарифов без доплат. Оставьте заявку.
